La declaración de impuesto a la renta anual que presentamos a sunat cada año es una de las labores mas complejas para el labor del contador, desde el análisis de los gastos y hasta el calculo del impuesto a la renta diferido.
Un factor en contra a la hora de realizar la declaración de impuesto a la renta anual es el tiempo, como saben muchos de ustedes hay un limite para la declaraciones. El día de hoy te voy a contar 2 procedimientos erróneos muy usados por muchos contadores ante la falta de tiempo:
A. Declaración en Cero
Falta minutos para las 12:00 pm y aun se acaba la declaración , lo primero que muchos mencionan es:
Hay que declarar en cero para salvar la multa y luego rectificamos.
La solución es buena porque se evita una multa, pero veamos que muchas veces no es la mejor opción, veamos un ejemplo:
Migue Torres es el contador de la empresa TEKILA SAC , en la cual ha realizado una declaración en “cero”, luego de unos días presenta una ratificatoria con una renta por pagar S/. 134,000.
Análisis de la opción
En este caso yo prefiero no declarar mi declaración , te preguntaras ¿por qué? , primero si bien es cierto me ahorraría una multa de S/. 385.00, pero por otro lado la multa por datos falsos es mucho mayor S/. 3,350, sumarle a ello que la próxima rectificación seria una multa 30% UIT.
B. Declaración sin presentar el balance de comprobación
Las empresas que superan las 500 UIT en ingresos en el 2014, tienen que presentar tu declaración de impuesto a la renta con el respectivo balance de comprobación. Muchas veces el tiempo queda corto y el contador decide declarar el PDT 692 sin el balance de comprobación para luego declararlo, veamos un ejemplo.
Migue Torres es el contador de la empresa TEKILA SAC , en la cual ha realizado su declaración omitiendo el balance de comprobación.
Análisis de la opción
Como vemos en este caso la opción de no declarar es mas económica que la de cumplir con la presentación en cero.
Descarga del archivo
Comparto el caso práctico de la casuística de los 2 casos prácticos antes mencionado– PDT 692, para poder descargar solo tienes que darle clic en el botón “Recomendar”.
<< Descargar archivo de trabajo >>
Conclusiones
- Analiza muy bien los pro y contras de realizar una “declaración en cero”, claro esta cada empresa es distinta.
- Piensa en futuro , el echo de rectificar una declaración anual , te deja vulnerable a una multa por segunda rectificación (teniendo en cuenta que se viene la fiscalización parcial electrónica).
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Gracias por la Respuesta Miguel.
Por favor como de terminaría la multa cuando declare en la 1ª Declaración anual de 2015 un saldo a favor de 25620 y en una rectificatoria un saldo a favor menor que es 25590.
Muchas Gracias por la respuesta de antemano
La multa es 50% del tributo omitido (lo que dejaste de pagar). Luego lo comparas con la multa minima (5% UIT), finalmente la gradualidad.
Estimado Miguel buenos días, la pregunta es hay gradualidad para el 50% de UIT en el caso de que no presente el balance de Comprobación? si es que existe cuanto es la gradualidad. Gracias
Dicha infracción fue derogada, por lo tanto ya no se paga dicha multa.
Buenas tardes, una consulta,Tengo multa por declarar en marzo renta anual, en cero y en la rectificatoria presento en junio con perdida muy fuerte. y como queda los pagos acuenta de Rta de los meses de abril, mayo tengo que pagar el 1.5 % o compensar con el credito de renta del año anterior, gracias por tu respuesta
Depende, en ese caso hubiera sido practico pedir la devolución, si has pedido la compensación en la DJ Anual, tendrías que rectificar tus declaraciones mensuales para ingresar el saldo a compensar. En este caso no hay multa por datos falsos en tu DJ Anual ya que no hubo tributo omitido.
Buen día Miguel, tengo una duda por favor espero que me ayudes, yo declare dentro de la fecho pero el pago lo hice fuera de la fecha, digame para este tipo de caso que multa se aplican gracias.
No hay problema, solo tiene que hacer el pago con los intereses.
Estimado Miguel, lo indicado por Edwin Armando, es correcto existe tambien multa por tributo omitido, ya que mayormente las declaraciones vienen con ventas realizadas. en este caso como quedaria
Claro, siempre y cuando haya habido ventas, pueden haber varios supuestos: supongamos que solo realizo compras, nada ve ventas o que en dicho periodo no vendió ni compro. Pero si realizo ventas si habría multa por datos falsos.
La multa de no presentar el balance de comprobación tiene gradualidad ?
Si tiene gradualidad del 90%.
Buenas noches Miguel, amigo una consulta al no declarar y configurarse la multa por “NO DECLARAR EN LOS PLAZOS ESTABLECIDOS”, no se configura a la misma vez una multa por “TRIBUTO OMITIDO”?
Hola Edwin, no necesariamente, ya que podría ser una declaración con cero ventas.
Buenas noches amigo Miguel: En realidad estoy en problemas y necesito de su consejo profesional. Estoy en el regimen general, en el periodo de enero declare de la siguiente manera:
ventas =S/. 3742.00 IGV. 674.00
compras =S/. 4120.00 IGV. 742.00
renta =S/.56.00 (pagado en efectivo)
saldo a favor del periodo anterior S/.377.00
por la cual mis compras solo fueron de S/.2070.00
Aun puedo hacer la rectificatoria y cuanto de multa tengo que pagar si es el caso. Eso no es todo; para el periodo de febrero declare en cero (compras y ventas) pero he tenido solo compras, y ahora para el periodo de marzo solo tengo compras por un valor de S/. 560.00…
Por favor necesito de sus consejos ¿que hago?… agredecere su pronta respuesta, que Dios les bendiga…
Hola Ezequiel, pues en enero tienes que rectificar, y pagas la multa por crédito indebido. La multa es 50% del crédito indebido, mejor dicho la diferencia de IGV de compras. La multa lo comparas con la multa minima que es 5% UIT. Tienes una gradualidad del 95%.
Excelente, se aprende much, tuve un caso similar declare en cero pero sabiendo que la empresa hiba a obtener perdidas el cual no hay tributo omitido, gracias Miguel
Super Yaquelin , que tengas una buena semana.
Hola a todos, solo quería agregar respecto al tema de declarar en cero o declarar fuera de plazo. Otra opción podría ser si en vez de declarar en cero, declaro ventas por un monto exacto o aproximado, no registro compras y luego presento rectificatoria. Entonces ya no existiría multa de ningún tipo.
Hola Walter, para hacer eso amigo, tendrías que declarar el impuesto a la renta, no solo es coloca ventas, tienes que colocar los gastos y pagos a cuentas para que calce el resultado.
justo tenia esa duda de declarar en cero o declarar fuera de la fecha, gracias ,me sirvio bastante.
Hola Beatriz, que bueno que te ayudo el artículo.
Excelente…
Gracias :3