La palabra “detracciones” hoy por hoy se ha convertido en el cuco de muchos contribuyentes, ya que prácticamente a medida que pasa el tiempo toda compra de bien y/o prestación de servicio esta afecto al sistema de detracciones. Lo que comenzó como una herramienta para combatir la evasión tributaria en algunos sectores económicos ya se convirtió en una herramienta de recaudación para SUNAT.
Sistema de Detracciones
Es un sistema donde el cliente detrae un porcentaje de la operación para depositarlo en una cta. del banco de la nación de su proveedor, respetando los plazos establecidos. De no cumplir con dicha obligación puede conllevar a una multa del 50% de valor no detraído.
Mi proveedor no tiene cuenta de detracciones ¿Qué Hago?
El 21 de Noviembre del presente año, la empresa PAPACITOS SAC, decide comprar 1,000 pies de madera roble a la empresa PINOCHO SAC por un monto de S/. 5,000 incluido IGV. La empresa PAPACITO va proceder a cancelar dicha compra y nota que su proveedor PINOCHO SAC no posee cuenta de detracción ¿Qué puede hace?
Para poder responder esta inquietud, les invito a leer el inciso 8.2 del artículo 8° del decreto legislativo 940:
Las cuentas podrán ser abiertas a solicitud del titular de la cuenta o de oficio por el Banco de la Nación, en los casos y condiciones que establezca la SUNAT, la cual podrá determinar la obligación de abrir una cuenta por cada bien, servicio o contrato de construcción involucrado en las operaciones sujetas al Sistema o una cuenta por cada uno de los mencionados sujetos.
Procedimiento para la apertura de cuenta detracciones de oficio
- El adquirente o usuario del servicio comunicará dicha situación a la SUNAT solicitando la apertura de oficio de una cuenta de detracción con la finalidad de hacer el depósito respectivo.
- La solicitud será presentada en la dependencia a la que corresponde el domicilio fiscal del adquirente o usuario de servicio, y deberá señalar los datos de identificación del proveedor o prestador de servicio (RUC, Nombre o razón social, dirección).
- La SUNAT requerirá al proveedor o prestador del servicio para que en el plazo de tres días hábiles proceda a abrir la cuenta de detracción.
- En caso el contribuyente requerido no cumpla con abrir la cuenta de detracción, o tenga la condición de domicilio NO HABIDO, la SUNAT procederá a solicitar al Banco de la Nación abrir una cuenta de oficio con los datos que se encuentran registrados en el RUC.
- El Banco de la Nación abrirá la cuenta y comunicará tal hecho a la SUNAT por correo electrónico u otro medio, detallando los datos de la cuenta abierta, la misma que será comunicada al solicitante.
- Asimismo, la SUNAT notificará al proveedor o prestador de servicio comunicándole que se ha procedido a abrirle una cuenta de detracción de oficio y que deberá acercarse al Banco de la Nación para complementar el trámite de apertura de cuenta, luego del cual podrá solicitar al Banco de la Nación las chequeras que le permita disponer de los fondos para el pago de las obligaciones tributarias.
Plazos para la comunicación a SUNAT
El plazo para que el cliente comunique a la SUNAT que su proveedor no posee cuenta corriente de detracciones, es dentro de los cinco (5) días hábiles posteriores al vencimiento del plazo que dicho cliente tendría para efectuar el depósito de la detracción:
- Cinco (5) días hábiles posteriores al día del pago de la obligación al proveedor, o
- Cinco (5) días hábiles posteriores al quinto día hábil del mes siguiente de haber anotado el comprobante de adquisición en el registro de compras, lo que ocurra primero.
CPC Miguel Torres
Amigo puedes copiar este articulo en tu blog o pagina web, solo no te olvides de colocar el autor y la fuente (www.noticierocontable.com), en base al Decreto Legislativo Nº 822.
Hola Miguel. Una consulta, cómo puedo averiguar si una empresa tiene cuenta de retracciones? Donde busco esa información ? Gracias.
No existe, tienes que preguntarle a el mismo, o si lo pagas mediante clave sol, automaticamente lo detecta.
Hola, es necesario poner en la factura que esta sujeto a detracción y/o el numero de cuenta
Muy buenas respuestas… Si Q me ayudaron mucho
Muchas gracias, que tengas un buen día.
Miguel ¡¡¡mil gracias¡¡¡ apoyarnos a todos es muy loable tu acción, saludos¡¡¡
Gracias, que tengas una super semana 🙂
hola miguel a mi me hacen servicio de transporte de amazonas – Jaen y no tiene cuenta de detracciones que puedo hacer o no aplica porque es amazonas ayudame
Si un contribuyente no tiene cuenta detracciones, se notifica a la Sunat, y ellos lo aperturan de oficio.
Buenas Miguel, soy una empresa incorporada a agente de retención por SUNAT han emitido ala empresa una factura por mantenimiento de los equipos de aire acondicionado S/700.00
pregunta: le aplico la retención a esta factura o esta factura esta afecta a detracción.
No aplica detracción, tiene que superar los 700 soles.
Hola miguel hasta que monto puedo realizar mis negocios sin abrir una cuenta se detracciones
No tendrías que superar los 700 soles en operaciones de ventas.
Muy buena información
Muchas gracias 🙂
Hola, y si un cliente me dice que no me va a pagar completo porque ya hizo el pago restante a mi cuenta de detracción del banco de la nación… cómo se si ya la hizo si no puedo acceder a mi cuenta, el me tendría que enviar el voucher o alguna prueba? ahora este porcentaje quien lo decide? o es el monto equivalente al Igv???
Lo puedes verificar mediante tu Clave sol, en la opción detracciones (haces la búsqueda).
10% del total de la factura, solo por servicios. Te sirve para pagar tus impuestos. o te alcanza un voucher con el abono o tu puedes averiguar el monto abonado en el mismo banco de la nacion.
Hola disculpa bueno yo hago trabajos particulares a una empresa le paso factura ahora me hicieron sacar una cta de detracciones porque el monto que me pagaban excedía el permitido la cta esta bajo la ley 940 quiero saber si esa cta genera algún tipo de cobros y si la puedo utilizar para que me hagan depósitos de otras personas naturales
No genera costos de mantenimientos, puedes utilizar ese dinero para pagar tus impuestos.
Hay alguna forma de tener ruc sin tener que abrir una cta de detraccion, para poder atender al rubro construcción u otro rubro de servicios más domésticos
La cuenta de detracción debes abrirlo personalmente, si no lo haces no lo tendrás. Por otro lado tu cliente podría solicitar a la sunat que te habra una cuenta por oficio.
Hola Amigo, una consulta tengo un proveedor que hasta ahora no brinda su numero de cuenta de detracción, no hay otra forma de saber su numero de detracción por que mi proveedor me dice siempre que si tiene su numero de detracción y no me lo pasa que hago?
En ese caso reporta el echo a la sunat y ellos le notifican o le abren una cuenta.
Hola Miguel,
que pasa si vendo frutas, por ejemplo: fresas frescas, no pago igv verdad? entonces, es necesario la cuenta de detracciones?
No es necesario, peor sería buena tenerla, uno nunca sabe cuando puede prestar un servicio.
Miguel y que pasa con las personas que abren recien su cuenta de detracciones y antes ha vendido sin detracción que le pasaria a sus ventas anteriores?? tendra alguna multa??
Es probable, ante un revisión podrías tener problemas, puedes solucionar el problema realizando la detracciones.
Hola Miguel. Soy persona natural con negocio, ubicada en San Martín, en el RUS. La Ley 27037 Ley de Promoción e inversión en la amazonia establece que los bienes y servicios prestados en la región y consumidos en la misma están exonerados de IGV. Debo contar con una cuenta de detracción?
Es correcto, hay bienes que a pesar de estar exonerados de IGV estan afecto al SPOT.
Necesito obtener el numero de cuenta de detracciones de una empresa. Como hago?
Ese dato lo tiene la empresa, o lo puedes pedir a la sunat, pero te va pedir un escrito en mesa de partes.
muy buen post… soy recie{n egresado de la universidad, muy interesante tu página.