Es muy común hoy en día que muchos estudios contables a la hora de liquidar impuestos soliciten a sus clientes las facturas de compras y ventas del periodo, excluyendo en algunos casos a las boletas de ventas.
Pero, ¿Tendrá alguna importancia el registro de boletas de ventas en el registro de compras?
Gastos Deducibles
Estamos muy cerca del fin de año, y empieza el trabajo de presentar la declaración de impuesto a la renta del ejercicio presente. Una parte muy importante es analizar los gastos deducibles, en este caso analicemos el inciso z) del artículo 37 de la Ley del Impuesto a la Renta:
… Podrán ser deducibles como gasto o costo aquellos sustentados con Boletas de Venta o Tickets que no otorgan dicho derecho, emitidos sólo por contribuyentes que pertenezcan al Nuevo Régimen Único Simplificado – Nuevo RUS, hasta el límite del 6% (seis por ciento) de los montos acreditados mediante Comprobantes de Pago que otorgan derecho a deducir gasto o costo y que se encuentren anotados en el Registro de Compras. Dicho límite no podrá superar, en el ejercicio gravable, las 200 (doscientas) Unidades Impositivas Tributarias.
Como se puede apreciar, la norma permite deducir como gasto los montos acreditados con boletas de ventas emitidos por sujetos del Nuevo Rus (un porcentaje).
Análisis de la Boleta de Venta
Un defecto inconsciente de muchos contadores es no contabilizar las boletas de ventas en procedimiento de liquidación de impuestos mensuales, motivado porque no dan derecho a crédito fiscal.
Si bien es cierto, no otorga derecho al crédito fiscal, pero si existe la posibilidad de que se puede deducir como gasto.
Para verificar si una boleta de venta fue emitida por un contribuyente del Nuevo Rus, debemos verificar mediante la opción Consulta RUC.
Gasto Deducible por Boleta de Venta
La empresa MISHA SAC presenta boletas de ventas registras por un monto de S/ 40,800 emitidas por contribuyentes del Nuevo Rus. El monto registrado en el registro de compras es de S/ 1,465,800.
¿Cuánto será el monto a deducir por concepto de boletas de ventas?.
Solución:
El monto a deducir será: 6% (1,465,800) = S/ 87,948
Luego, comparamos con el tope máximo: 200 (4,600) = S/ 920,000
Por lo tanto, la empresa MISHA SAC podrá deducir como gasto por boleta de ventas S/ 40,800.
Buen día, en caso tenga una boleta que no sea del RUS, lo registro como gasto en el libro diario? o se registras en compras?
Hola, estoy en RG emito boletas electrónicas, quería saber hasta que monto puedo emitir en boletas ?
No hay limite.
Estimado, he emitido una boleta de venta sin IGV de 700 soles a un colegio por arrendamiento de hosting, y en el declara facil se considero como venta inafecta.
es correcto o tendría que rectificar ?
Esa venta deberá estar gravada con IGV.
Hola, una consulta y la boleta de venta debe cumplir otras condiciones como que se le idntifique el Nombre o la razon social ?
Si es correcto, cuando supera los 700 soles.
Es obligatorio declarar las boletas de venta en el pdt 621 o es opcional?
Es opcional para el registro de compras.
Como se contabiliza las boletas o en que momento utilizamos el 6%. Tengo entendido en la dj, pero como se incorpora
Si es correcto al final del ejercicio en la DJ ANUAL para deducir el impuesto a la renta anual.
Aun sigue vigente esta normativa, o otro articulo en caso que se a actualizado por favor.
Claro que sigue vigente.
Si no se declaro un boleta y ya paso cerca de un año y medio y puede que el bien q se registro en l boleta entra a proceso fiscal q sanciones habria, el ñroducto vendido pasari en cuestion ?
Es una venta no declarada, por lo tanto tributo omitido para IGV y Renta. De ahí partes tu análisis.
excelente
Miguel tengo una duda, la deducción del 6% de registro total de las compras; si hablamos de total se incluye el igv?? o debo calcular el 6% de la base imponible de todos los comprobantes que sustentan costo o gasto anotado en el RC.
Del total te guías para tomar la base del 6%.
Buenas tardes,
Una consulta…. Tengo boletas de venta por las compras que he adquirido y ahora tengo que hacer mi PDT 621 mensual, mi consulta es: Las B/V se declara en el PDT 621??? y sí es así, en casilla debería ingresar el importe ya que hay comentarios (Otras pág. ) que indican que no debería registrarse y que solo son deducibles.
Espero que me ayude.
Gracias de antemano.
No se declaran las boletas de ventas en el PDT 621.
Profesor una consulta, los boletos de viaje terrestre se registra en el libro diario simplificado? o también en el registro de compras.
Es correcto, debes registrarlo en libro diario simplificado.
Miguel tengo una duda, deducción de boletas es el 6% de registro total de las compras, cuando hablamos total también debería ya estar incluido las boletas.
No se incluye las boletas de ventas.
Hola Miguel. Una consulta me trageron boletas de venta en las cuales no consigna todos los datos de la empresa en la mayoria solo consigna la razon social , estas boletas pueden registradas en el registro de compras o necesariamente tiene que consignar todos los datos de la empresa para poder registrarlas .
Si la boleta es igual o supera los 700 soles debe contener todos los datos completos.
Hola miguel mi pregunta es estoy en el nuevo régimen simple y emito boletas y facturas mi pregunta es en mi declaración tengo que incluir las boletas emitidas o solo las facturas que hago con mis boletas emitidas las declaro tbm solo fue una por un monto de 440 soles pero no incluye IGV.
Tienes que considerar ambos comprobantes de pago.
Gracias Miguel por el aporte…Consulta …El valor del Registro de Compras ( se refiere al Valor compra+igv) y si en el registro de compras he considerado boletas de ventas también entraría como parte del importe total del registro de compras?..Grcias
Si las boletas tb se incluyen.
El valor de la compras es incluido igv o valor compra?
Monto total.
Hola Miguel una consulta, en caso de un colegio que realiza fotocopias periódicamente y le entregan boletas por 100, 80, 50 soles, estos monto se pueden deducir también considerando que la librería está en nuevo RUS? no importa la cantidad boleteada?
Saludos
Si es correcto, puedes deducir, pero tu limite es 6% de los comprobantes anotados en el registro de compras que sustenten costo o gasto.
Estimado Miguel.
Mi consulta es en relación a las boletas del NRUS, que no se ingreso mes a mes en el registro de compras o libro diario, habría algún inconveniente con los libros electrónicos enviados inicialmente (registro de compras y ventas), si me indica ahora que los registre por registro de compras.
No es obligatorio el registro de boletas de ventas en el registro de compras, es opcional, pero si debería registrarse mínimo en libro diario.
Miguel, sunat en una revision me esta observando los gastos con boleta de venta por no estar registrados en el registro de compras.
tu dices que no es obligatorio, podrías citar la base legal??
En el caso de los libros electrónicos, se usa el estado 0 (anotación opcional que no otorga derecho a crédito fiscal), por lo tanto solo se anotaría en diario RS 169-2015.
Hola quisiera saber si los recibos por arrendamiento de oficina van en el registro de compras y si se declaran en el pdt 621. Gracias
La anotación es opcional.
Una consulta, si realizo un servicio como persona jurídica a una persona que no tiene ruc pero me pide una boleta como comprobante, se la emito por un monto; esas boletas son declarables?, y que tendría que pagar para declararlas.
Con lo siguiente, si tengo boletas y no las uso, las puedo dar de baja?
Claro que tienes que declarar dichas boletas de ventas. Si no usas las boletas puedes darle de baja.
Miguel una consulta Si tengo una Boleta que es RUS, le registro en el Libro Compras le declaro en el PDT 0621?; y si no es del RUS se registra solo en el Diario y ya no se declara el el PDT 0612?
Gracias x tu respuesta.
Es valido registrarlo en el registro de compras, pero no es necesario declararlo en el PDT 621.
Hola Miguel , si es el caso que son boletas por rendición de viáticos , pero que no son de contribuyentes del RUS , las debo registrar en el diario , en el registro de compras o en caja (63 cargo , abono 10) , o debo separarlas y no contabilizarlas ? … pero como cuadro mi caja ?
Las anotas en el libro diario, lo que yo hago es utilizar diferentes subdivisionarias, clasificadas por el proveedor RG -RER y RUS.
Hola Miguel, Si estoy realizando un servicio por 500 soles como honorario y me piden boleta le tengo que agregar el 18% o cuanto seria el monto total.
Gracias
Es correcto agregale el impuesto porque si no lo vas asumir tú.
Buenas, una consulta sobre tu aporte…
las B/V del NRUS por mis compras, de registrarlas en mi reg. compras, ¿en qué columna lo haría? y ¿cómo lo declararía en el PDT 621?… gracias de antemano por tu respuesta y por los aportes.
En la columna no gravadas con estado cero.
Hola una consulta. Para que sean deducibles los gastos por peajes es indispensable que las concesionarias nos emitan facturas o podría ser con boleta de venta ???. Agradezco tu respuesta.
Tiene que ser factura y/o ticket.
Miguel, y que pasa con los tickets que no tienen el ruc del cliente ni nada , solo su placa, y son emitidos por el ministerio de transportes y comunicaciones, son deducibles? a pesar que carecen de requisitos formales??
Buenas noches las boletas de compras para el regimen especial , lo puedo registar en el registros de compras y usarlo para la declaración mensual para la renta y el igv… ?
No se puede hacer eso, no te otorga credito fiscal.
Hola y los ticket que emiten los peajes son deducibles?
Es correcto es deducible, se entiende que la empresa debe tener un vehículo que reparte mercaderías por ejemplo.
Hola Miguel
Siempre claro y preciso tus aclaraciones a cada tema que das.
Con respecto a la boletas de venta como las registro en el Ple dichas boletas en que columnas podrias darme un pequeño ejemplo.
gracias de antemano
Los registras en la columna no gravada.
Por cierto, una duda adicional, solo las empresas del regimen general puede usar las boletas de venta en el registro de compras como gasto deducible? asumo que tambien estas boletas deben cumplir con el principio de causalidad para ser registradas en mi RC.??
Es correcto amigo.
¿Pero estas boletas del nuevo rus deben ser emitidas con la razón social de la empresa, cierto? caso contrario, también se repararían a pesar de pertenecer al nuevo rus. ¿o qué se haría?
Si es correcto, pero recuerda que el requisito para datos completos es cuando la boleta supera los 700 soles.
Consulta sobre el pdt integral virtual, nos gustaria de un ejemplo caso de empresas que emiten facturas y boletas? esto como se declaraba en el pdt 621, no sabia esto declarar las boletas de venta en pdt eso nos falto nos explicara. El caso de empresas emiten facturas y boletas como se hacia esto en el pdt 621. Con un ejemplo facil. Favor si en algun momento de sus articulos lo pueda explicar un poco esto, si fuera posible. Ya que se me presento un caso asi, y me han confundido. No se si todo se suman ambos facturas y boletas emitidas en venta, o como se hace. Ayudaria infinitamente. Gracias
Okis lo tendremos en cuenta, muchas gracias.
Hola Miguel, una consulta sobre este tema de boletas, La empresa que llevo se encuentra en el Regimen Especial, en este mes han hecho compras con facturas y boletas, en referencia a las boletas las incluiria a la suma de facturas ? para realizar mi liquidacion?
No, solo las facturas. El tema de compra de boletas es para las empresas del regimen general por un tema de gasto.
Muchas gracias..!
🙂
Hola Miguel
Es necesario registrar las boletas de venta que son deducibles en su mes segun la fecha de emision, o puedo hacer un solo asiento de todas las boletas de cada mes al final del año y registrarlo en el diario es aceptado eso? gracias por tu respuesta.
Es recomendable mes a mes registrarlo en el libro diario.
y que pasa si no lo registro en el registro de compras?.
No habría problema, ya que no es un requisito, pero si una buena práctica.
Buen día, en el registro de ventas ¿se anotan las boletas de venta emitidas sin igv? es decir si tengo una boleta de vta. Por 200 soles solo colocaria en valor y precio 169.49 ? Se da el mismo tratamiento para las boletas de vta. Recibidas Muchss gracias por tu respuestas
Es correcto, tienes que extraer el IGV.
Hola, une pregunta me encuentro en el régimen general emito facturas de ventas, pero en este mes he tenido ventas con boletas. Las emití pero quiero saber ¿como las declaro en el pdt, las sumo con el monto de total del valor de ventas con facturas? y, en el caso de compras ¿Cómo hago con las boletas de compras que no pase mes a mes como puedo pasarlas al final de año?
Gracias
En el caso de boleta de venta ya esta incluido el IGV, por lo tanto para tu declaración tienes que extraer el IGV. En el caso de compras las boletas no ayudan con el crédito fiscal, solo para gasto cuando son de un contribuyente acogido al nuevo rus.
Hola miguel, muy buen aporte pero tengo una duda y quisiera que me ayudaras con ello.El gasto con boletas solo es el 6% del total que tengo registrado en mi registro de compras cierto. Por ejemplo tengo compras con facturas un total de 140,000 y compras con boletas de ventas por un total de 5,000 mi total en el registro de compras me da 145,000 sumando todos estos comprobantes a cual de estos tres (3) montos aplico los 6% , agradeceré tu respuesta.
disculpa el 6% no es solo para las boletas? osea 5,000 segun el ejm???
Una consulta para utilizar el gasto, si lo registro por diario es obligatorio registrarlo con todos sus datos, es decir RUC, Razón Social, Serie y Numero de Boleta de Venta??
Es correcto, tienes que detallar el comprobante completo. No puedes deducir como gasto un comprobante que no ha sido registrado en tus libros.
Hola Miguel, es obligatorio registrar todos los datos del proveedor del Nuevo RUS en la cuenta de gasto para que este sea deducible ?
Espero tu respuesta. Gracias
No es obligatorio, lo importante es tomar en cuenta que solo son validos las compras a empresas del nuevo rus.
Ok gracias.
Hola Miguel,
Una consulta como reparas los otros gastos con boletas de ventas que no son del NRUS.
Cual seria el tratamiento contable?
Los reparos son en base de la DJ Anual, no se realiza asientos contables.
¿Por qué se registra las boletas de venta en el registro de venta e ingresos?
Por que son ingresos que percibe la empresa.
La boleta se registra por el precio de s/ 1200 o solo por el valor de venta
Es por el monto total de la boleta de venta.
Muy buena aportación.
Muchas Gracias 🙂
Buenas tardes, una interrogante con respecto al monto total (/. 1´465,800) registrado en el R.C. yo supongo que sea solo facturas y no boletas. ahora si estoy en error quisiera q me corrijan al respecto segun un comentario anterior. gracias
COMENTARIO ANTERIOR:
>una consulta ese monto registrado en el registro de compras que es de S/. 1´465,800 como se halla es la suma total de las boletas de varios proveedores ??
– Es correcto la suma de todas las boletas de tus proveedores que pertenezcan al Nuevo Rus
Es la suma de todos los comprobantes que te dan derecho a costo y/o gasto anotados en tu registro de compras (facturas, liquidación de compras, recibos de servicios, etc) . Solo tienes que tomar en cuenta las boletas que pertenecen al Nuevo Rus.
Que sucede si dichas boletas no se registraron en el registro de compras y solo se contabilizaron como gasto a la hora de pago. En la empresa donde trabajo lo manejan así.
No es obligatorio registras las boletas de ventas en el registro de compras, basta con registrarlas en libro diario.
Miguel, aunque no anote la Boletas de Venta del Rus en el Registro de Compras, son deducibles para el impuesto a la renta???
Es correcto, son deducibles.
Muy útil y para recordar este interesante informe. Gracias
🙂
una consulta ese monto registrado en el registro de compras que es de S/. 1´465,800 como se halla es la suma total de las boletas de varios proveedores ??
Es correcto la suma de todos tus comprobantes que te otorgan derecho a costo y gastos (se entiende que es el monto total del registro de compras).
Una consulta Miguel, entonces las boletas que no sean de contribuyentes del NRUS como lo registro o lo dejo de lado pero el gasto que se hizo como lo sustento, o al final del año es reparable.
SI se registra, pero reparas dichos montos.
muy buena informacion, gracias
🙂
excelente gracias por la informaron Miguel
Gracias 🙂
muy interesante la información ,muchas veces no lo tomamos en cuenta