Miguel, ¿Cómo puede reducir el pago del impuesto a la renta de mi empresa?
La respuesta: Formalizando algunas operaciones que realiza la empresa.
Por un tema de desconocimiento, las empresas no formalizan todas sus operaciones que realizan mensualmente, como resultado están desaprovechando gasto deducible.
Miguel ¿Qué tipo de operaciones no formalizo?
Por ejemplo:
- Tu sueldo mensual no se declara.
- El alquiler de la oficina de la empresa.
- Alquiler de auto para tareas del gerente.
- El pago de servicios de la oficina.
- Gastos de movilidad de trabajadores.
Probablemente, también tengas el mismo problema como pequeño empresario.
A continuación, veamos algunos cálculos de cómo formalizando actividades puedes disminuir el pago del impuesto a la renta.
ÍNDICE DEL ARTÍCULO
Reducir el pago del Impuesto a la Renta
En primer lugar, si deseas reducir el pago del impuesto a la renta, debes incurrir en gasto causal.
Este gasto debe cumplir dos reglas básicas:
- Reglas Generales, causalidad, proporcionalidad, generalidad, etc.
- Reglas Específicas, normas tributarias como TUO LIR.
Omisión de la planilla
El 60% de los socios de una empresa, no se registran en la planilla mensual.
Si ingresaras a la planilla de tu empresa, podrás deducir como gasto tu remuneración mensual y el aporte de essalud.
Veamos el siguiente cuadro, para tener una idea del gasto que estás perdiendo por no formalizar tu relación laboral con la empresa.
Miguel Torres: S/ 1025
| SUELDO | ESSALUD | GASTO | |
|---|---|---|---|
| Gastó Mensual | S/ 1,025 | S/ 92.25 | S/ 1,117 |
| Gasto Anual | S/ 12,300 | S/ 1,107 | S/ 13,407 |
Consideraciones:
- La empresa debe declarar el sueldo del trabajador en el PDT Plame mensual.
- La empresa debe cancelar la remuneración del trabajador.
Alquiler de Oficina
El 75% de empresas en el país utiliza como domicilio fiscal su propio domicilio (el lugar donde vive) y de estos el 80% no utiliza el gasto por esta operación (alquiler).
En el siguiente cuadro, analicemos el gasto que podrías ganar si formalizas el alquiler de la oficina.
Gasto Mensual
| CONCEPTO | MONTO | |
|---|---|---|
| Gasto Mensual (alquiler) | 1 | S/ 1,500 |
| Impuesto (primera categoría) | 5% | S/ 75 |
Gasto Anual
| CONCEPTO | MONTO | |
|---|---|---|
| Gasto Anual (alquiler) | 12 | S/ 18,000 |
| Impuesto (primera categoría) | 5% | S/ 900 |
Consideraciones:
- Realizar un contrato de alquiler legalizado ante notario (ayudará para deducir gasto de servicios vinculados al alquiler.
- Pago del impuesto de primera categoría.
- Realizar el pago del alquiler mensual utilizando un medio bancarizado (fehaciencia de la operación).
Alquiler de Automóvil
Actualmente, tener un auto no es cosa del otro mundo, con las facilidades que otorgan las entidades financieras es posible tener uno.
Si tienes un auto, es muy probable que lo uses para tu negocio personal: comprando mercadería, prestando servicios, movilizarte para visitar un cliente, etc.
Las operaciones antes mencionadas están vinculadas con el giro de tu negocio, por lo tanto, podrías deducir dicho gasto. Lo único que necesitas es formalizar la operación.
Miguel, ¿Cómo lo formalizo?
Por ejemplo, con un contrato de comodato. Si realizas dicho contrato, podrás deducir el combustible, mantenimiento y peajes de tu automóvil.
Finalmente, formalizar esta operación no solo te otorga el beneficio de gasto, sino también el beneficio del crédito fiscal.
En mi caso personal, frecuentemente gasto S/ 1,000 soles en combustible mensualmente, lo que me otorga S/ 152 soles de crédito fiscal mensuales, sin contar los gastos de lavado, mantenimiento, mejoras, etc.
Pago de Servicios Oficina
El 80% de las empresas trabaja en un local alquilado donde consumen recursos de electricidad y agua. El 90% de estos servicios están facturados a nombre del propietario del inmueble, detalle por el cual muchas empresas no utilizan dicho gasto.
Veamos cómo el consumo de luz y agua en un contrato de alquiler de oficina puede generar un gasto deducible para reducir el pago del impuesto a la renta.
Gasto Mensual
| CONCEPTO | MONTO RECIBO | BASE IMPONIBLE | IGV |
|---|---|---|---|
| Gasto de Luz (80%) | S/ 1,100 | S/ 880 | S/ 158 |
| Gasto de Agua (50%) | S/ 1,050 | S/ 525 | S/ 95 |
Gasto Anual
| CONCEPTO | MONTO RECIBO | BASE IMPONIBLE | IGV |
|---|---|---|---|
| Gasto de Luz (80%) | S/ 13,200 | S/ 10,560 | S/ 1,901 |
| Gasto de Agua (50%) | S/ 12,600 | S/ 6,300 | S/ 1,134 |
Consideraciones:
- Contrato de arrendamiento legalizado (requisito obligatorio).
- Verificar el pago del impuesto de primera categoría.
- Cláusula del uso de los servicios públicos (porcentaje o monto).
Gastos de Movilidad de Trabajadores
¿Que trabajador de una empresa no realiza gasto de movilidad?, este importe frecuentemente se pierde, debido a que un taxi no te emite comprobante de pago.
Para solucionar este problema, puedes llevar un registro de una planilla de movilidad, que te permitirá utilizar dicho gasto.
Consideraciones
- Llevar una planilla de movilidad.
- Uso para trabajadores en planilla.
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Para facilitarte el trabajo tengo una carpeta con los formatos ya listos para que puedas implementar los consejos que te menciono en este artículo.
Conclusión
- Formalizando las operaciones diarias de tu empresa, puedes reducir el pago del impuesto a la renta, pero siempre respetando las reglas generales y específicas.
Recomendación
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Buenas, si soy personal natural con negocio, y mi auto esta a mi nombre, es necesario hacer contrato?, saludos
Hola gracias por excelente explicación, tengo una sac somos 2 socios, somos extranjeros residentes, me convendría meter en planilla a mi socio? Tendría algun beneficio la empresa? gracias
hola Miguel muy buen consejo y asesor tengo una duda si el dueño de la empresa necesita usar lentes y se hace hacer lentes por unos 2000 soles son deducibles cómo gasto pidió factura para el registro de compras
Hola, Miguel. muchas gracias por tu asesoría, una consulta, estos gastos se pueden implementar en una pequeña y mediana empresa o solo para régimen general? Estaré atenta a tu comentario. Mil gracias
Hola Miguel, gracias por el aporte, tengo una duda con el tema del contrato de comodato vehículo, es posible realizar este contrato yo como persona natural con mi empresa EIRL ? .
Muchas gracias!.
En lo personal, creo que no se podría aplicar.
Hola Miguel, Gracias por la informacion. Una consulta aparte de los gastos fijos de la empresa como alquiler, servicios, planillas, de que manera se puede bajar el pago de renta mensual. Cual es la formula para calcular mi pago de renta mensual? Gracias. Pamela.
El pago de renta mensual es solo un anticipo, la renta se calcula en base anual.
Excelente aporte¡¡
Gracias 🙂
La CTS , se puede usar como gasto ?
Es correcto, lo mejor es que no necesitas haberlo depositado.
Hola miguel, una consulta el contrato de comodato es necesario legalizarlo. gracias.
Es correcto.
Hola Miguel, una consulta con respecto a los gastos de vehículos.
si tengo un contrato de alquiler del vehículo del gerente, donde hay una clausula que indica que la empresa se hace cargo de los gastos de mantenimiento, puedo deducir esos gastos y usar el crédito fiscal?
Si claro es correcto.
buenas tardes, en el caso de una persona natural con negocio que se encuentra en el regimen mype tributario, y que no cuenta con trabajadores, puesto que él es doctor, en este caso, se puede deducir gasto por planilla de movilidad? gracias!!! . Saludos.
No puedes hacerlo.
Muchas gracias por el aporte Miguel. Conozco hace poco tu blog y me parece increíble. Tengo una consulta ya que soy nuevo como emprendedor. De colocarme en planilla en una empresa nueva que no genera ingresos todos los meses, que pasaría en caso de no poder pagarme? Y de pagarme como reinvierto en la empresa? Gracias!
Hola Miguel tengo una empresa jurídica y funciona en mi domicilio, los recibos de agua y luz vienen a mi nombre. En ese caso se reconocería el total para reducir IR?
Tienes que realizar un contrato legalizado.
Miguel gracias por la informacion, tengo una consulta en el caso de que el propietario del inmueble tambien sea gerente general de la empresa puede hacer el contrato de alquiler? entonces el puede firmar como representante de la emprsa y la vez como propietario?
Si es una empresa SAC, si es posible.
Hola, buenos días si la empresa alquila una moto semanal para su actividad que puedo hacer para que sea aceptado como gasto?
Un contrato, pago de impuesto de la persona que alquila.
Miguel una consulta, la oficina de la empresa tiene la misma direccion de la gerente general, el mismo departamento, claro que no se usa todo, solo un espacio. El detalle es que la mamá de la gerente nos hizo un contrato simple de alquiler y nos entrega una boleta simple tambien. Eso tambien podría servir? O si o si debe ser leglizado?
No es necesario que el contrato esté legalizado, pero si es obligatorio el pago del impuesto de primera categoría. Bajo ese supuesto no puedes deducir como gastos los servicios públicos.
Excelente artículo!
En el ejemplo que das, ¿la empresa deduciría los 18.000 por oficina y 16.860 por servicios o sólo una parte de ello?
Lo correcto es deducir gastos fehacientes y causales, en la medida que puedas demostrar esos dos requisitos, deduce.
En una S.A.C en el local se han hecho gastos de construcción no hay contrato de arrendamiento se puede regularizar en este mes el contrato de alquiler de debe legalizar? se debe pagar renta de 1era? para deducir el gasto de construcción o solo con el contrato ?
Muchas gracias Miguel!
Necesitas un contrato y pagar la renta de primera.
Hola Miguel:
Es posible un contrato de arrendamiento y/o comodato en el que como persona natural arriende/ceda mi vivienda como oficina a la persona jurídica en la que soy gerente general?
A partir de ello, puedo deducir los gastos por mantenimiento, luz, teléfono, etc. aunque sigan viniendo a nombre de la persona natural?
Si es correcto, para dichos gastos dicho contrato tiene que ser legalizado, y esta claro proporcional a los metros utilizados (no vas a ceder una casa entera como oficina – salvo que lo demuestres con trabajadores, máquinas, etc).
Tengo que legalizar notarialmente la planilla de gasto pus de movilidad. para que pueda sumar a la renta?
No es necesario.
Hola Miguel,
Una pregunta respecto al Alquiler de Vehículo, si la persona que tiene el auto a su nombre es necesario que esté en planilla o que pasaría si está en RxH aunque tenga contrato comodato para que sea deducible este gastos ?
Gracias.
No es necesario, puede ser un tercero.
Existe habitualidad por alquiler de inmuebles, es decir, ¿es posible que una persona natural que paga el 5% por alquiler de un inmueble en algún momento pague el 29.5%?
Es posible, si es un negocio, tengo varios inmuebles y los alquilo, solicito factura en almuerzos, gastos, etc.
Excelente y didactico
Gracias por el comentario 🙂
Miguel todas estas formas de reducir el impuesto a la renta no tendría incidencia en la empresas que están bajo el régimen especial cierto?(espero tu rpta)
Tengo una cafetería y mi carro lo utilizo para transportar mi mercadería, entre otros , seria valido hacer un contrato de comodato para poder así utilizar gastos de combustible, entre otros?
Es correcto, porque las empresas del RER declaran mensualmente la renta en forma cancelatoria.
Una persona que es conductor y socio de una EIRL como puede retirar su sueldo de su empresa EIRL. Gracias por la respuesta.
Con el sueldo que esta en planilla y que lo depositas en una cuenta sueldo por ejemplo.
Muy interesanteeee..hay muchoo x aprender……y gracias x su aporte……bendiciones….
Gracias, bendiciones y buen día.
Hola Miguel,
Quisiera saber como es el procedimiento en el caso de Renta de No domiciliados.
Hemos adquirido una plataforma de Linkedin, sé que está afecto a renta e igv, pero en este caso nosotros asumiremos el gasto por renta, eso es deducible???
Y en el caso del pago de renta e igv como es el procedimiento, con qué formulario, con que tipo de cambio se haría?
La renta asumida por terceros, es un gasto no deducible. El IGV de no domiciliados lo pagas con el guia varios, tributo 1041.
Puedo deducir el gasto de linea telefónica tanto mio como el de mis 3 trabajadores??
Es correcto, mientras demuestres la causalidad de dicho gasto.
Es válido emitir una factura de transporte por el concepto de servicio de transporte de la semana 1 y adjuntar al comprobante un reporte indicando las guias, peso.
No es valido, tienes que detallar el servicio, ruta, descripción.
Muy interesante.
Muchas gracias 🙂
Gracias por publicar temas puntuales,y actualizaciones contables.
Gracias, bendiciones 🙂
Muy útil, clara y precisa las respuestas, felicitaciones!!!
Muchas gracias 🙂
Buenas noches Miguel, como puedo sustentar el gasto de movilidad que translado mi mercaderia de la planta al local comercial? Hoy hice la consulta a Sunat y me respondió que no era gasto deducible por no tener comprobante de pago….quisiera saber si existe alguna norma que esta vigente, que respalde a la planilla por movilidad.
Gracias
Si es correcto, necesitas un comprobante de pago.
Como siempre, agradeciendo tus aportes, una consulta si en un mes se pago de menos en la renta .. se tiene q retificar la declaración o solo se paga en la renta anual lo q es …habrá multa.
gracias
Rectificas y pagas solo intereses.
Excelente pero una pregunta yo tengo una empresa que esta constituida como sociedad arrende un local pero en el contrato solo a firmado mi hermano que es mi socio en la empresa aun asi puedo incluir los gastos de energia eletrica
No puedes hacerlo, el contrato debe estar a nombre de la empresa jurídica, lo que podrías hacer es un contrato de subarrendamiento entre tu hermano y tu empresa.
Hola una consulta para disminuir tb puedo usar el 30% del arrendamiento declarado con FV 1683, pero que sucede si mi arrendador al declarar se equivoco mi numero de DNI y no me permite ingresarlo en mi DDJJ IR2017
hay alguna solución??
Tiene que realizar la corrección, pero creo que ya es muy tarde.
Hola Miguel, buen aporte, me quede con ciertas dudas:
Este es una persona natural que hace servicios de asesoria, su oficina es en su casa, como podria hacerse un contrato de alquiler si es persona natural ?? ..en cuanto a los servicios, si estan a su nombre pero no con RUC, podria usarlos ?? o solo es gasto mas no se pueden usar para IGV.
Gracias por tu respuesta.
Saludos
En ese caso se recomiendo constituir una empresa jurídica (negocio) para que luego puedas utilizar el gasto por alquiler.
Hola Miguel, esa planilla de movilidad debe estar legalizada. y las personas que firman obligatoriamente tienen que estar en planilla laboral? gracias!
No necesita estar legalizada, los trabajadores deben firmar la planilla.
Miguel porfavor en caso la empresa alquila local que esta a nombre de la dueña del local. la empresa paga luz 80 soles y en el recibo de la propietaria viene 500 , agua paga 50 y en el recibo de la propietaria viene 160. de esos gastos de 80 y 50 soles que la empresa realiza solo puede usar ese gasto ? o también el igv se puede declarar para igv mensual ?
Necesitas un contrato legalizado para poder tomar el gasto de servicios públicos.
Excelente Miguel.
Muchas gracias 🙂
Buenas noches, tengo una duda. Si tengo una empresa y coloco a mis empleados en planilla. Estos gastos de planilla son deducibles para el pago del IGV a la Sunat al igual que para el IR?.
No, solo para renta.
Hola miguel gracias por tu respuesta, la empresa al comprar una oficina para el área administrativa, esa compra me sirve para bajar renta? y de esta compra que porcentaje se utiliza para la renta.
No sirve para renta, es un activo.
Hola miguel. gracias por tu aporte es muy útil para nosotros que te seguimos, una consulta.
Tengo una pequeña empresa que solo factura 2 a 3 veces al año por tanto tenemos trabajadores por recibo por honorario. ¿Con eso puedo deducir el impuesto a la renta anual?
Si puedes hacerlo, pero ten cuidado que te demanden por beneficios laborales.
Hola Miguel muy útil la información. Yo emitió recibo por honorarios. una empresa quiere mis servicios por lo que estoy apunto de estar en régimen mype como persona jurídica. Tengo algunos ayudantes, la pregunta es, tengo necesariamente que hacer planilla para reducir impuesto??? No podría solo pedirles recibo por honorarios eventuales? Habría algún problema? Gracias de ante mano
No hay problema, analiza el tema laboral que te vayan a pedir luego beneficios laborales.
Una consulta, en el formulario virtual de fraccionamiento me aparece el pago de la renta anual 2016 un importe de 30, pero en mi balance me salio renta por pagar 132 y el motivo me dice deuda acogida de PPNN no regularizada, me dicen que puede ser por el incremento de gastos, me podrías ayudar en eso porfavor, como puedo solucionarlo … gracias
Te recomendaría ir a un centro de Sunat, ellos te van indicar de donde salen dichos montos y se habido reparo de gasto.
Gracias Miguel…!!! Buen aporte …=)…!!
Gracias, que tengas una super semana 🙂
Muy buena Miguel, como siempre ¡¡¡Te pasaste!!!
¿O sea estos gastos deducibles solo se aplican y es más favorable a mypes tributarios y régimen general y no a RER?
Muchas gracias
Es correcto, es que el RER declara sobre ingresos y no sobre utilidad.
Estimado Miguel gracias por información son de mucha ayuda,¿cuando el domicilio fiscal de la empresa es la misma casa del dueño solo se puede usar el 30% del monto del alquiler pagado asi como del pago de luz y agua?,claro que tiene que haber un contrato legalizado y haber pagado el 5% del impuesto para poder deducirlo como gasto? ¿cual es la base legal?¡Gracias
Si deseas base legal, la sunat te puede ayudar con eso, ellos paran todos los días viendo normas.
Una consulta, 5 trabajadores viajaron a Piura a desmontar una máquina y se les entregó dinero para sus gastos de viaje (se quedaron 3 dias), sin embargo al regresar no trajeron facturas de sus gastos, que se puede hacer? Gracias por tu ayuda
No se puede hacer nada, gasto reparable.
Hola Miguel gracias por toda la información que tan oportunamente nos entregas… una consulta : así en el contrato de arrendamiento no indica el porcentaje de los servicios sólo dice que será ellos cubrirán esa gasto .. A puede deducir?
Si menciona esa frase, es deducible, siempre teniendo el cuenta los principios: razonabilidad.
Gracias por la información.
Gracias 🙂
Miguel una consulta estoy en el régimen mype tributario soy persona natural con negocio podría ponerme en planilla, seria el único trabajador.
Necesitas registrarte como remype para ello necesitas un trabajador.
Hola no me quedo claro ya si yo realizo una planilla de movilidad y les ago firmar cómo sustento o registro para que se considere gastos para sunat …..
En el caso de la planilla de movilidad, puedes deducir como gasto diario el 4% de RMV por trabajador, 34 soles en movilidad por trabajador.
Buenos días Miguel, el negocio de mi padre esta constituido como RER (empresa de confección), el taller esta dentro del domicilio, se puede hacer un contrato de alquiler con la dueña de la casa que es mi madre y deducir el gasto??? como haría si eso no se declara en el registro de compras. agradezco tu respuesta.
En el caso del RER, no tienen incidencia el gasto, no te va ayudar mucho.
Buena información Miguel gracias .
Muchas gracias, buen día.
Excelente aporte e información para tenerlo en cuenta y muy didactico. Ayuda mucho a los profesionales que estamos en el tema.
Muchas gracias, buen día 🙂
Miguel, sus informaciones son muy importantes, gracias y muchas bendiciones.
Gracias, buenas vibras.
Buen aporte, y sobre los gastos de salud de los trabajadores de planilla, ya sea medicinas o exámenes médicos, etc, también pueden bajar el impuesto???… gracias por la respuesta
Si se puede, pero necesitas implementar algunos mecanismos, utilizaría la obligación de seguridad y salud en el trabajo para las empresas, para tomar el gasto de exámenes médicos.
Bien didáctico. Gracias por el artículo.
Gracias 🙂
Excelente información, gracias Miguel por tu gran aporte.
Estimado felicitaciones por tu aporte, nos ayudas mucho con tu dedicación diaria
que todo te baya muy bien.
Gracias Miguel, por tu aporte, es de mucha ayuda
Super, que tengas un buen día 🙂
MUY BUENO!!! Miguel me quedó una duda, los gastos de servicios públicos que son facturado a nombre del propietario del inmueble y no al arrendatario, se anotan en el registro de compra?? ayudame…gracias!!
Es correcto, se anotan en el registro de compras, sustentados mediante contrato de arrendamiento.
Miguel consulta si mi domicilio fiscal lo uso como mi centro de labores puedo deducir los gastos de servicios basicos (luz, agua, Internet, telefono), a pesar que no este a nombre de la empresa?.
Gracias de antemano por tu respuesta.
Claro, para eso se solicita el contrato de arrendamiento legalizado, especificando los porcentajes de uso.
Buenas tardes, en una institución educativa tienen muchos ingresos y hay personal que no esta en planilla pero el dueño no quiere ingresarlos a planilla si no por recibos por honorarios, y quiere incrementar gastos por que no quiere pagar mucha renta, que operaciones se podría formalizar para incrementar gastos? gracias
Te recomiendo pedir una asesoría para ver lo complejo de la actividad.
Gracias Miguel!
Gracias 🙂
Muy buen aporte Miguel.. Saludos.
Muchas gracias, buen día 🙂
No entiendo mucho eso de la clausula del 80% de uso de servicio de luz para ocupar el gasto.
Para establecer el porcentaje que usa la empresa de total del recibo de luz, el porcentaje es un ejemplo.