Estado de Flujo de Efectivo

Miguel ¿Qué es el estado de flujo de efectivo?

El estado de flujo de efectivo es un estado financiero que informa la información de ingresos y salidas de efectivo que ha realizado una empresa en un tiempo determinado.

Por otra parte, su objetivo es administrar la capacidad que tiene la empresa para generar efectivo y equivalente de efectivo provenientes de actividades de operaciones, inversiones y financiación.

Estados de Flujo de Efectivo

Tambien, tiene como finalidad informa el efectivo que ha sido producido y aprovechado sobre las actividades operativas, de inversión y financiamiento de las empresas.

Por lo tanto, indica el efectivo que ha recibido o gastos como parte de sus actividades del negocio.

• Modelo Flujo Efectivo en Excel

También, los flujos de caja de inversión (inversiones realizadas), y finalmente, los flujos de financiamiento.

Por ejemplo: ingresos o pagos de préstamos, pago de dividendos, compra de acciones, etc.

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Objetivos del Flujo de Efectivo

Los principales objetivos del estado de flujo de efectivo son:

• Entregar información exacta a la gerencia para la toma de decisiones.
• Identificar donde se ha estado gastando el efectivo disponible.
• Establecer la capacidad de la empresa para hacer frente a las obligaciones con terceros y accionistas.
• Sirve como información para generar inversiones a corto y mediano plazo.

Por otra parte, junto con el estado de situación y el estado de resultados ofrecen una visión panorámica muy completa de lo que esta pasando en la empresa.

Clasificación de Flujo de Efectivo

Los principales flujos de efectivo que se distinguen en una empresa son las siguientes:

Actividades de Operación

Los flujos de efectivo de actividades de operación se derivan principalmente de las actividades generadoras de ingresos en la empresa.

Actividades de Inversión

Por definición son las adquisiciones y disposiciones de activos a largo plazo y de otras inversiones no incluidas entre los equivalentes de efectivo.

Actividades de Financiación

Actividades que producen cambios en el capital propio y ajeno.

Métodos de la Elaboración del Flujo de Efectivo

Existen dos métodos para la presentación del estado de flujo de efectivo:

Método Directo

Este método obliga a explicar en forma detallada cuales son las causas que originaron los movimientos de recursos, exponiendo las partidas que tienen relación directa con ellos.

Método Indirecto

Consiste en presentar los importes de los resultados ordinarios y extraordinarios netos del período tal como surgen de las respectivas líneas del estado de resultados y ajustarlos por todas aquellas partidas que han incidido en su determinación, pero que no han generado movimientos de efectivo y sus equivalentes.

Libro de Inventario y Balance Electrónico

Adicionalmente, las empresas que estan obligadas a presentar el libro de inventario y balance electrónico presentan el estado de flujo de efectivo mediante los dos metodos:

• 3.18 EFE – Método Directo
• 3.25 EFE – Método Indirecto

Por otra parte, el libro inventario y balance esta conformado por 23 sub libros.

Estado de Flujo de Efectivo Excel

• Descarga un ejemplo de estado de flujo de efectivo en excel

Conclusión

1. El Estado de Flujo de Efectivo es un estado financiero que informa la información de ingresos y salidas de efectivo que realiza una empresa.