Miguel ¿Cuánto es la multa por declarar fuera de plazo las declaraciones?
Depende del régimen tributario de la empresa. Además, debemos de tener en cuenta la multa mínima.
Por otra parte, la gran mayoría de multas tributarias tienen el beneficio de aplicar una gradualidad.
ÍNDICE DEL ARTÍCULO
Multas por declarar fuera de plazo
En primer lugar, cuando nos referimos a multa por declaraciones, debemos revisar en que parte del código tributario está tipificado la infracción.
La multa está tipificada en el numeral 1 del artículo 176 del código tributario.
No presentar las declaraciones que contengan la determinación de la deuda tributaria dentro de los plazos establecidos.
Multas por declarar fuera de plazo Nuevo Rus
La multa por declarar fuera de plazo en el Nuevo Rus es 0.6% I.
¿Qué significa I?
Significa cuatro veces el límite máximo de cada categoría de los ingresos brutos mensuales del Nuevo RUS.
A la multa final, se puede aplicar una gradualidad del 100%, si se subsana de forma voluntaria
Miguel ¿Cómo se paga la multa en el Nuevo RUS?
Te comparto un artículo donde está la respuesta:
Multas por declarar fuera de plazo Régimen Especial Renta
La multa por declarar fuera de plazo en el Régimen Especial de Renta es 50% UIT.
Por lo tanto, para el ejercicio 2024, la multa será S/ 2,575 soles. Adicionalmente, se podrá aplicar una gradualidad del 90%.
A la multa final, se podrá aplicar una gradualidad del 95% o 100%.
Multas por declarar fuera de plazo Régimen Mype Tributario
La multa por declarar fuera de plazo Régimen Mype Tributario es 1 UIT.
Por lo tanto, para el ejercicio 2024, la multa será S/ 5,150 soles. Adicionalmente, se podrá aplicar una gradualidad del 90%.
Por otra parte, se podrá aplicar una gradualidad del 95% o 100%
Multas por declarar fuera de plazo Régimen General
La multa por declarar fuera de plazo Régimen General es 1 UIT.
Por lo tanto, para el ejercicio 2024, la multa será S/ 5,150 soles. Adicionalmente, se podrá aplicar una gradualidad del 90%.
Finalmente, se podrá aplicar una gradualidad del 95% o 100%.
Régimen de Gradualidad 2024
Mediante la Resolución de Superintendencia N.º 078-2021/SUNAT se modifica el Reglamento del Régimen de Gradualidad aplicable a la infracción tipificada en el numeral 1 del artículo 176 del Código Tributario.
Aplica para los siguientes regímenes:
- Régimen General del Impuesto a la Renta
- Régimen MYPE Tributario
- Régimen Especial del Impuesto a la Renta
Adicionalmente, cuyos ingresos netos anuales no superen las ciento cincuenta (150) Unidades Impositivas tributarias.
¿Aplica esta gradualidad para las declaraciones mensuales del PDT Plame?
Sí aplica.
Debemos revisar el inciso 2 del artículo 13-B del reglamento incorporado:
Lo dispuesto en el presente artículo no comprende a la sanción de multa por la infracción del numeral 1 del artículo 176 del Código Tributario en la que incurran los deudores tributarios del numeral 1 por no presentar las declaraciones anuales o mensuales por rentas distintas a las de tercera categoría de cuenta propia.
Conclusión
- La multa por declarar fuera de plazo 2024 dependerá del régimen tributario del contribuyente.
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Miguel buenas tardes, ¿cuanto seria la multa por la declaración fuera de plazo del itan de una empresa que está en el regimen general?
Aplica gradualidad?
Es 1 UIT con gradualidad del 90% si lo subsanas de forma voluntaria.
Buen dia miguel mi declaración 621 lo tenía que presentar el dia 17 /11 y lo hice hoy 20/11 y declare en cero por q no tengo movimientos, me cobraran multas?
no me a llegado ninguna notificación.
pero nose q debo hacer ayuda, nunca vendo mucho. Vendo poquito a veces nada
No pagas multa.
Buen dia el dia 23-09-2022 un contribuyente fue notificado por no declarar renta anual de cuarta/quinta categoría, cuanto es la multa y cuanto es la gradualidad? Gracias
La multa es 50% UIT, la gradualidad depende en que momento subsanes y pagues la multa.
Hola buenos días, si la declaración venció ayer y se presentó y pagó hoy, hay multa por fuera de plazo? es una empresa en régimen general
Si tus ingresos no superan las 150 UIT, te acoges a la gradualidad del 100%.
Hola tengo 2 esquelas por no declarar períodos 09-21 y 10-21 la esquela del periodo 10 me acaba de llegar el dia 13-12-21 estas esquelas tienen multa 6041. el negocio no excede de las 150 uit está por encima de la 1/2 uit mi duda es pagaría multa por las 2 esquelas o solo 1. régimen especial la multa sería declarar y pagar S/ 110.00 mi duda como lo mencione seria pagar por los 2 periodos?.
Se paga por cada periodo.
Buenas tardes, mi pregunta es..no presente plame 601 de los periodos julio y agosto.. y me encuentro en el mype tributario.. mi multa seria 10% uit osea 440.00 mas intereses por cada mes.. pero si tuve ingresos y compras menores a 1/2 uit en mi 621-pdt, aun asi aplica mi multa..(no hay discrecionalidad en este caso)
Bajo esa premisa no hay multa por aplicar la facultad discrecional.
Buenas noches, agradezco su respuesta.
No declaré el PDT 621 Julio 2021 (R.Mype), no he superado las 150 UITs en el 2020.
Pero en julio tengo igv por pagar de S/ 11,160 y S/ 620 en renta.
Me corresponde pagar multa por el igv y la renta omitidos?.
Gracias,
No, solo intereses.
Estimado Miguel buenos días,
Sobre lo que usted esta precisando “Debemos revisar el inciso 2 del artículo 13-B del reglamento incorporado” es para los de renta de segunda , primera o renta de trabajo ellos no se encuentra comprendidos en dicha norma. Pero el pdt plame si esta dentro de la norma y dentro de la renta de tercera categoría, por ende si aplica la rebaja del 100%.
Saludos
Gracias por tu comentario, pero no lo comparto.
Pienso lo mismo, si esta comprendido el PLAME para la rebaja del 100%
Gracias por el comentario.
Buenas me traspasaron una empresa con una deuda a la sunat de 6000 soles me dijeron que en 4 años prescribia , me afectara a mi yo nunca he tenido alguna empresa nunca he tributado, he persona me lo pidio de favor me afectara mi historial crediticio o mis cuentas en el banco
Si esta en cobranza coactiva, si sale en el reporte deuda de los accionistas.
En el caso que no declare form. 1683 renta de primera por los meses de ABR MAY y JUN y posteriormente lo haga sin pagar la multa por no presentar a tiempo. Mi pregunta es ¿Todavía estoy obligado a pagar dicha multa ? siempre y cuando SUNAT detecte el no pago de dicha multa ?
Gracias anticipadas por tu opinión.
Si lo subsanas antes de ser notificado, no pagas multa.
Buenas dias miguel, una consulta estoy en remype y mi declaración Periodo 10/2021 venció el 19-11-2021 pero la estoy declarando hoy 20-11-2021 , no tuve ventas ni compras, solo un saldo a favor. debo pagar multa? Muchas gracias por su apoyo.
No tienes multa por pagar.
Buenas tardes estimado Miguel, tengo una resolución de multa (cod. 6041 trib. asoc. 1011) que corresponde a 09-2021, cabe señalar que presente el 04/11/2021 mi declaración pero no pague multa alguna. Sunat no me notifico la declaracion fue voluntaria, inicio de actividades es 06/2021. que debo hacer?
Pagar la multa que indica en la resolución.
Buenas tardes estimado Miguel, tengo una resolución de multa (cod. 6041 trib. asoc. 1011) que corresponde a 11-2017, cabe señalar que presente en el mes de 05-2018 mi declaración pero no pague multa alguna. Si me notificaron el 21/09/2021 ¿Puedo acogerme a la gradualidad de la RS 078-2021/SUNAT o a alguna otra gradualidad, gracias por tu respuesta.
Soy de la idea que no aplica.
Buenas noches, un consulta. Olvide declarar el plame el dia 15 de setiembre del 2021 y hoy 21/09/2021 recién lo envié, pero los pagos de las retenciones ONP, Renta Quinta Categoría y Essalud si se hicieron antes del vencimiento. Tendría que pagar multa? Mi caso se acoge a la gradualidad?
Pagas multa, puedes acogerte al 90% de gradualidad.
Hola miguel mi declaracion vencio el 17 de setiembre y declare hoy 21 de setiembre
aplica la multa
Si es PDT 621, no aplica, siempre y cuando cumplas los requisitos mencionados en el artículo.
Buenas noches miguel, una consulta si en julio he aperturado la empresa como persona natural con negocio y mi declaración venció el 17-09-2021 pero la estoy declarando hoy 18-09-2021 y mis ingresos es mayor a 1/2 UT. debo pagar multa? Gracias por su respuesta!
No pagarías multa.
Hola Miguel, ayer 15 de setiembre 2021, me tocaba declarar 621, soy de regimen general persona natural con negocio y hoy 16 de setiembre he declarado tengo que pagar multa
No pagas multa.
Buenas noches Miguel, mi consulta es si no tengo ingresos de compras ni ventas, es necesario declarar en cero, hay multa por no declarar, gracias.
Si debes hacerlo, quizas tienes un saldo por jalar.
Estimado Miguel, no se presentó el ITAN del 2020, nos llegó una comunicación inductiva al correo ¿Debemos pagar el monto resultante(ITAN a pagar) más los intereses moratorios? ese pago ¿lo voy a poder compensar contra pagos a cta. de IR del 2021? y finalmente, estaría pagando con una gradualidad del 90%. Gracias por su ayuda.
Si puedes deducir como pago a cuenta, si aplicaria el 90% de gradualidad.
Disculpa Miguel, hoy 08-09-2021, tengo una duda, se declaró el 17-01-2020 el pdt 621 de dic-2019, venció el 16-01-2020, se pasó 1 día, las ventas y compras superaron el 50% de la UIT, pero en el 2018 no superó las ventas anuales de 150 UIT, sobre este último la norma R.Sup. N° 078-2021, se puede aplicar para ese año 2019, o sólo aplica para el 2021 en adelante?, Gracias.
Si puedes aplicar para infracciones anteriores a la publicación de la RS.
Buen día Miguel,
soy del RMT y me llego una notificación de multa por no presentar renta anual 2020, cabe resaltar que dicho periodo solo se declaro compras en un mes, y por eso nos aplican la multa.
Se hizo la declaración sin pago el 21/08/2021 y recién vi hoy que nos notificaron como cobranza coactiva el 24/08/2021. mi duda es a que tipo de gradualidad me corresponde acogerme?
Ya no tendrías gradualidad.
Hola Miguel, una empresa en el Régimen General; recién este año ha sacado Ruc; no presento las declaraciones desde Febrero 2021 hasta Julio 2021, no hubo venta en ningún mes ,pero en Mayo las compras son de mas de seis mil soles es decir pasan el 50% de la UIT, cuanto es la multa por ese mes ya que no tiene ninguna notificación de sunat
Si lo subsanas, no hay multa por pagar.
Presenté PDT 601 fuera de plazo en este caso esta acogido al Régimen General y si superan los 150 UIT cual seria la multa?
No aplica, la gradualidad seria 90%.
Mi consulta es no he declara julio 2021 se venció ayer jueves voy a declarar hoy con un atraso de un día en el rus cat 1 monto de ventas 3,300 cuanto de multa debo pagar gracias por su respuesta atta. Isabel Almanza
No pagarías multa.
Hola Miguel, una consulta, la empresa MYPE con ruc 10 declaré sus libros y el pdt al dia siguiente de vencido, y es menor a 150 UIT, debo pagar multa?
No pagaría multa.
Hola Miguel buenas noches, una consulta a la fecha de hoy 13 de agosto del 2021. Aún esta información es válida? Se sigue aplicando la gradualidad del 100% si subsanas la declaración de LE a tiempo sin que SUNAT te haya notificado?
Hola Miguel, en junio no contamos con trabajadores en planilla, se olvidó dar de baja en el T- registro y tampoco se declaró Plame de junio 2021, que se debe hacer ? La sunat envió un mensaje diciéndome que no declaré la planilla de 06-2021.
Da de baja los tributos.
También aplica para el 100% de gradualidad del plame, ya que ese artículo pone afuera la declaración de otras rentas como 1era,2da,4ta y 5ta pero RENTAS más no los gastos que se declaran en planilla. De esto ya confirmó SUNAT en su facebook a varios usuarios, q el plame tbn incluye dentro del 100% de gradualidad. Incluso al consultar también te dicen q si incluye.
No estoy de acuerdo, no aplica para el PLAME.
Estoy en el RMT, no supero 150 uit, declare pdt621 periodo febrero 2021 fuera de plazo (19/03/2021), me di cuenta recién que tengo notificación de multa con fecha 28/04/2021. Puedo acogerme a la res.078-2021 y no pagar multa 100%, ya que no me acogí a gradualidad anterior.
No puedes.
Hola miguel una pregunta, yo pagué la multa por que mis ingresos del 2020 si superan las 150 UIT, pero en el tributo asociado puse 1011 , y veo en tu publicación que es 3121 . esto me generará algún problema? o de que manera lo puedo solucionar?
Si la multa es por declaración mensual PDT 621, el código asociado puede ser 3121 o 1011.
Hola Miguel, gracias por tu articulo. tengo una consulta olvide hacer el pago después de 4 días lo realice en la pagina págalo.pe el valor de 50soles, categoria 2. corresponde multa al parecer, donde puedo hacer pago de la multa.
No pagas multa.
Buenas tardes, presentar el ITAN 2021 fuera de plazo tiene multa, y cuanto asciende
Es una 1 UIT, con rebaja del 90%.
Miguel, en el caso siguiente relacionado a presentación de declaraciones de renta de personas naturales ejercicio 2020
Si una persona sale que tiene IR x pagar y no paga cuanto es la multa?
y si a una persona le sale cero x pagar solo lo deja allí validado?
La multa es 50% UIT, con rebaja del 90%.
Buenas noches Miguel, muy importante información gracias.
Muchas gracias, bendiciones 🙂
Hola Miguel, gracias por la información.
Mi consulta es, tengo que pagar multa por no realizar mi declaración anual a mis rentas de primera categoría del año 2020.
Si lo subsano ahora ya no pago multa o sí.
Ayúdame porfa…
En teoría hay multa, pero SUNAT no lo aplica si los subsanas.
Hola Miguel, declaré fuera de fecha el ITAN 2021, debo pagar multa a pesar de que mis ingresos del 202o fueron menos de 150 UIT?, gracias por tu respuesta.
Si es correcto.
Buenos días, mi consulta es, pague rus 2019 pero al revisar me doy cuenta que en un mes mis compras superan el limite de categoría y debo pertenecer o otro régimen, al subsanar se puede acoger a la Resolución de Superintendencia N° 078-2021/SUNAT
Es correcto.
Hola Miguel , muchas gracias por la informacion qeu nos brindas. Me queda la duda, sucece que la empresa sus ingresos son menores a 150 UIT , pero este mes tuvo rh y no los declaro en el plame , ningun recibo tenia renta de 4ta por pagar , habria multa ???
Esta gradualidad aplica tambien para el PLAME ?
No hay multa, lo puedes declarar en el siguiente periodo.
Miguel, buenas tardes, estoy en regimen general y no supero los 150 uit, me olvidé declarar plame, los tributos sí fueron pagados a tiempo antes del vencimiento, ¿Por qué tendría que pagar multa? no debería gozar del la gradualidad del 100%?
Gracias por tu respuesta.
Si te aplicaria la gradualidad.
Buenas tardes Miquel, una consulta mi declaración de IVG-Renta reg. especial vencía el 17/06/2021. He declarado hoy . cual sería la multa que debo pagar?… y leo en algunos comentarios que si nos superaste las 150UIT del 2020 de ingresos no pagas multa? . Ingresos desde y hasta que periodo. Gracias.
Es correcto, tienes esa gradualidad.
hola miguel buenos días, excelente La información, una consulta, estaba declarando en pyme tributario ahora por pasarme una hora mas automáticamente lo paso a régimen general. ¿en el siguiente mes puedo declarar y continuar en mype tributario?
No cambias de regimen por pasarte de la fecha de vencimiento.
Buenas tardes Estimado Miguel una consulta persona jurídica mype declara sin movimiento y no presenta el mes de abril plame por error se dio de baja al unico trabajador el 31/03/2021, si activo al trabajador y presento la planilla de abril tengo multa teniendo en cuenta q no tengo movimiento ese mes estaria en el beneficio ya que las ventas no supera el 50% de la UIT
Si es correcto, puedes acogerte a dicho beneficio.
Buen día Miguel, para el caso de PLE presentación libros electrónicos , cual es la resolución de las multas.
Ahora existe una facultad discrecional, si lo haces fuera del plazo y lo subsanas sin haber sido notificado, no hay multa.
Hola Miguel, disculpa que te moleste, necesito tu ayuda, a mi me tocaba declarar el día de ayer pero me olvide y lo he declarado hoy tengo que pagar multa, solo me salió por pagar renta 145 IGV. no tengo por pagar soy del regimen general. cuanto tengo que pagar de multa, por favor.
No tendrías multa por pagar si tus ingresos del 2020 no superaron las 150 UIT.
no presente mi PDT PLAME en la fecha indicada y lo presente al dia siguiente, eso ya me genera multa ?
Si tienes multa.
Hola Miguel Torres, disculpa una consulta. Por qué el no declarar el PLAME me trae una gradualidad del 90% y no del 100%. Pienso que esta dentro de las declaraciones determinativas del numeral 1 art. 176. a la que se refiere la RS 0078-2021 SUNAT
Gracias
Tienes que leer el cuadro de gradualidad: Lo dispuesto en el presente artículo no comprende a la sanción de multa por la infracción del numeral 1 del artículo 176 del Código Tributario en la que incurran los deudores tributarios del numeral 1 por no presentar las declaraciones anuales o mensuales por rentas distintas a las de tercera categoría de cuenta propia.
Soy regimen tributario mype, me tocaba declara 15-06, y hoy 16-6 estoy declarando, tendre multa? de cuanto será?
No, mientras tus ingresos no superen las 150 UIT del 2020.
Hola Miguel, Gracias por el aporte.
Consulta, tengo una esquela por omitir una declaración, posterior a la esquela recibí una resolución de multa, aun no me llega resolución de cobranza coactiva. ¿Puedo aplicar a la gradualidad del 90%?
Si puedes acogerte al 90%.
Muchas gracias Miguel ,por lo enseñado.
Gracias, bendiciones.
Hola Miguel, esta resolución 078, aplica para todos los meses desde enero 2021?
pasa que en marzo declararon un día después, por estar en alto riesgo de pandemia, gracias por tu repuesta
Si claro te aplica.
Hola Miguel! Excelente artículo, mi consulta es, no presente libro diario y mayor en su fecha correcta, igual aplica este nuevo dictamen? Gracias.
Esta norma se refiere a declaraciones no a libros contables.
Miguel tengo el siguiente caso mi planilla abril 2021 lo genere en mi plame pero no le envie a sunat y como no me di cuenta realice el pago nsp de essalud, ahora me estan llamando de la sunat para presentar, cual seria el proceso que tendria que seguir
Subsanar la infracción (realiza la declaración mensual) y acogete a la gradualidad del 90%.
Regularizar la declaración aplicando la gradualidad del 90%.
Buenos días Miguel, tengo una consulta… Por presentar un par de días tarde la declaración de renta-Igv y Pdt Plame de un mismo periodo, te pueden colocar dos multas diferentes?
Es correcto, son dos multas una por cada declaración.
Hola Miguel,
Una consulta. Hago declaraciones de IR no domiciliado. PDT 617.
El tributo pagado es de 21 soles y se declaró con un día de retraso.
En ese caso, considerando que el importe tributado es de 21 soles, ¿también es aplicable la multa de 220 soles?
Es correcto, la multa por declarar fuera de plazo se calcula en razón de la UIT.
Buenas tardes una consulta, si las ventas y compras no superan el 50% de 1 UIT no se genera infracción, pero es en base al monto total o a la base imponible?
Sobre la base imponible.
Cual es la multa por declarar el ITAN fuera de plazo. Por favor.
Es lo mismo que el PDT 621.
Hola miguel, no declaré un mes, la sunat envió notificaciones, fue descuido y no me percaté del buzón, actualmente me colocó una multa de 1UIT, y lo que facture ese mes fue apenas 500 soles, si lo regularizo ahora, aplicaría la facultad discrecional? a pesar de que ya me hayan notificado incluso la cobranza coactiva? gracias.
Ya no aplica, solo te quedaría fraccionar.
Y las deudas anteriores por presentar fuera de plazo la declaración también hay descuentos
Buenos días que tan cierto es la información que brindas porque en mi caso no declare un mes y me pusieron la multa de 1uit y a la fecha llamé para ver como podía hacer para cancelar mi deuda con sunat y me dicen que no se aplica ningún descuento y hay que pagar la totalidad de la multa espero puedas ayudarme con este caso gracias
Si tus ingresos y compras superaron el 50% UIT si tienes la multa, y no te aplican descuento porque seguro te notificaron y no hiciste nada.
Si claro que hay descuento.
Hola Miguel, me encantan tus artículos y la información que brindas, me encantaría tomar algún curso espero poder hacerlo pronto…
Consulta: un nuevo cliente esta en el RER pero no tiene registro de compra y venta de enero a agosto, que pasa si nunca presento libros compra y ventas electrónicos, hay multa por esto? y se puede llevar libros impresos?
Te recomiendo llevarlos electrónicos, te pones al día y no tendrías que pagar ninguna multa (antes que SUNAT te notifique).
Hola Miguel. Consulta hay alguna multa por no declarar los libros contables de compra y venta regimen especial. Cada cuanto tiempo se deben declarar? ¡Gracias!
Si es libro fisico es 0.3% IN, si es electrónico 0.6% IN, en ambos caso 90% de gradualidad.
Muy buenas Noches Excelente artículo muchas gracias Miguel.
Gracias 🙂
Excelente articulo mil gracias
Muchas gracias, bendiciones para la familia.
Hola Miguel… consulto, para un gobierno local aplica la fa ultad discrecional? Gracias
Si es correcto.
Buenas tardes Miguel, ante todo un excelente año 2021! quería consultar sobre la multa por no declarar el impuesto a la renta de PRIMERA CATEGORIA, la multa es por periodo? hay alguna facultad discrecional? porque el arrendador no ha pagado desde marzo 2020 ya que no salia por la pandemia y recién se podrá al día. Espero puedas ayudarnos. Gracias
Solo regulariza los pagos, no aplica la multa para personas naturales.
Buenas tardes gracias por la información, una comsulta si solo tuve ingresos de menos de 1500 soles en el RER y presenté fuera de plazo por lo tanto puedo acceder a la gradualidad de 100%, mi pregunta es de que manera se subsana la infracción, gracias por su respuesta.
Se subsana presentando la declaración.