El Plan Contable General Empresarial Modificado 2019 ha sido homogenizado con las NIIF, contemplando aspectos relacionados con la presentación y revelación de información.
Subcuentas
881 Impuesto a las ganancias – Corriente
Es el gasto calculado sobre la base de la renta tributaria.
Caso Práctico Impuesto a la Renta Anual
La empresa Noticiero Contable al 31 de diciembre de 2022 ha determinado el impuesto a la renta del ejercicio por S/ 45,000 soles.
¿Cómo se realiza el asiento contable por impuesto a la renta anual?
Respuesta
El asiento contable por compra sería lo siguiente:
| CUENTA | DEBE | HABER | |
|---|---|---|---|
| 88 | IMPUESTO A LA RENTA | S/ 45,000 | |
| 881 IMPUESTO A LAS GANANCIAS – CORRIENTE | |||
| 40 | TRIB. CONT. Y APORTES AL SIST. DE PENS. Y DE SALUD POR PAG. | S/ 45,000 | |
| 401 GOBIERNO CENTRAL | |||
| 40171 RENTA DE TERCERA CATEGORÍA | |||
| X/X POR LA DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO A LA RENTA. |
Posteriormente, aplicaremos el impuesto a la renta al resultado del ejercicio.
| CUENTA | DEBE | HABER | |
|---|---|---|---|
| 89 | DETERMINACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO | S/ 45,000 | |
| 891 UTILIDAD | |||
| 88 | IMPUESTO A LA RENTA | S/ 45,000 | |
| 881 IMPUESTO A LAS GANANCIAS – CORRIENTE | |||
| X/X POR APLICACIÓN DEL IMPUESTO A LA RENTA A LA UTILIDAD. |
Buenas tardes Miguel, agradezco por la respuesta,
si tengo perdida contable y al sumarle mis adiciones, se voltea la perdida y me da como nuevo resultado ganancia tributaria, cual seria mi asiento contable de cierre para provisionar mi 40
Hola Miguel, una consulta. La cuenta 89 con que cuenta se hace su partida doble?
Miguel, dichos asientos contables se deben realizar en el año 2023? O debo contabilizarlo en el año 2022 al cierre del ejercicio?
al 31 de diciembre de 2022.