La cuenta contable 10 Efectivo y Equivalencias de Efectivo del plan contable general empresarial agrupa las subcuentas relacionadas con el efectivo, cuentas bancarias, transferencias, etc.
También, la cuenta contable 10 es muy usada en la contabilidad de cualquier empresa, desde la compra en efectivo, el uso del fondo fijo, la cobranza en cuenta corriente , depósito de detracciones, etc.
Efectivo y Equivalente de Efectivo
En primer lugar, revisemos el Plan Contable General Modificado 2019, lo que menciona respecto a las subcuentas de la cuenta 10.
Las subcuentas que la conforman son las siguientes:
101 Caja
Efectivo en caja.
102 Fondos fijos
Efectivo establecido en un monto fijo o determinado.
103 Efectivo en tránsito
Fondos en movimiento entre los distintos establecimientos de la entidad, así como los que se encuentren en poder de las entidades transportadoras de caudales. Incluye los cheques girados no entregados a los beneficiarios.
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
Saldos de efectivo de la entidad en cuentas corrientes de disponibilidad inmediata. Las cuentas corrientes son de naturaleza operativa general o para fines específicos, como los depósitos en fideicomisos o cuentas específicas para el pago de detracciones.
105 Otros equivalentes de efectivo
Incluye instrumentos financieros equivalentes de efectivo, emitidos por instituciones financieras, y de naturaleza disponible a requerimiento del tenedor del instrumento. Los certificados de obras por impuestos se reconocen en esta cuenta.
106 Depósitos en instituciones financieras
Depósitos en ahorros y a plazo determinado, así como los intereses capitalizados.
107 Fondos sujetos a restricción
Efectivo que no puede utilizarse libremente, ya sea por corresponder a fondos en garantía, por disposición de alguna autoridad competente, o por mandato judicial.
Veamos algunos ejemplos de uso de la cuenta contable 10 Efectivo y Equivalencias de Efectivo
Casos Prácticos Efectivo y Equivalencias de Efectivo
1. Miguel Torres como administrador de una empresa decide crear un pequeño fondo fijo de S/ 200.00 soles para compras menores como útiles de oficina.
¿Como se realiza el asiento contable del fondo fijo?
| CUENTA | DEBE | HABER | |
|---|---|---|---|
| 10 | EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO | S/ 200 | |
| 102 FONDOS FIJOS | |||
| 10 | EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO | S/ 200 | |
| 101 CAJA | |||
| X/X POR LA APERTURA DEL FONDO FIJO. |
2. El Banco Nuevo Mundo envía un comunicado al contador de la empresa, indicando que va a proceder con una retención (embargo preventivo) en nuestra corriente por un importe de S/ 1,500.00 por concepto de una deuda a la municipalidad de San Isidro.
¿Como se realiza la contabilización de una retención bancaria?
| CUENTA | DEBE | HABER | |
|---|---|---|---|
| 10 | EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO | S/ 1,500 | |
| 107 FONDOS SUJETOS A RESTRICCIÓN | |||
| 1072 FONDOS RETEN. POR MANDATO DE LA AUTORIDAD | |||
| 10 | EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO | S/ 1,500 | |
| 104 CUENTAS CORRIENTES EN INST. FINAN. | |||
| X/X POR LA RETENCIÓN EFECTUADA (EMBARGO). |
3. Miguel Torres realizó un servicio de llenado de libros contables a la empresa Noticiero Contable SAC por un monto de S/ 1,000.00 más IGV, dicho servicio es facturado por la empresa. La empresa procede con el pago y depósito de detracción correspondiente.
¿Como se realiza la contabilización de un cobro de factura con detracción?
| CUENTA | DEBE | HABER | |
|---|---|---|---|
| 12 | CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS | S/ 1,180 | |
| 121 FACTURAS, BOL. Y OTROS COMP. POR COBRAR | |||
| 1212 EMITIDAS EN CARTERA | |||
| 40 | TRIB. CONT. Y APORTES AL SIST. DE PENS. Y DE SALUD POR PAG. | S/ 180 | |
| 401 GOBIERNO CENTRAL | |||
| 4011 IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS | |||
| 40111 IGV – CUENTA PROPIA | |||
| 70 | VENTAS | S/ 1,000 | |
| 703 SERVICIOS TERMINADOS | |||
| 7032 SERVICIOS – LOCAL | |||
| X/X POR EL SERVICIO DE LLEVADO DE LIBRS CONTABLES. |
| CUENTA | DEBE | HABER | |
|---|---|---|---|
| 10 | EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO | S/ 141.60 | |
| 104 CUENTAS CORRIENTES EN INST. FINAN. | |||
| 1042 CUENTAS CORRIENTES PARA FINES ESPECÍFICOS | |||
| 10421CUENTA DETRACCIONES | |||
| 12 | CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS | S/ 141.60 | |
| 121 FACTURAS, BOL. Y OTROS COMP. POR COBRAR | |||
| 1212 EMITIDAS EN CARTERA | |||
| X/X POR EL DEPOSITO EN LA CUENTA DETRACCIONES 12%. |
| CUENTA | DEBE | HABER | |
|---|---|---|---|
| 10 | EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO | S/ 1,038.40 | |
| 104 CUENTAS CORRIENTES EN INST. FINAN. | |||
| 1041 CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS | |||
| 10411CUENTA BCP | |||
| 12 | CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS | S/ 1,038.40 | |
| 121 FACTURAS, BOL. Y OTROS COMP. POR COBRAR | |||
| 1212 EMITIDAS EN CARTERA | |||
| X/X POR EL DEPOSITO DEL SALDO DE LA OPERACIÓN. |
Buenas tardes un caso práctico por favor; tengo una cuenta corriente en dólares, pero mi contabilidad es en soles. Como realizo el registro en el libro diario?
Hola Miguel, muy interesantes tus artículos, tengo una consulta, como sería el asiento contable de aquellos montos que se han tranferido a una cuenta personal (la cuenta personal es el dueña de la empresa)
Aperturamos cuenta corriente en el Banco de Crédito, con cheque en cartera y S/. 16,000 en efectivo ?
1. El 02/01 se realiza el cobro del 100% de cuentas por cobrar, otorgo un descuento del 10% a su cliente por pronto pago.
Hola Miguel, una consulta, el 30.11 se ha transferido de la cuenta BCP soles a BBVA dólares 2003.40, pero el banco ha rechazado la operación y le ha devuelto el dinero el 01.12 (al mes siguiente), para cerrar noviembre, tendría que enviarlo a una 103 efectivo en transito?
un pago por transferencia bancaria con que cuenta puedo registrar?
La cuenta 104.
Hola Miguel:
Como seria el asiento contable de un abono erroneo a nuestra cuenta bancario que luego se le va ubicar a la persona y se le va a extornar
Una 422 contra 10, luego extornar, lo tomaría como un anticipo, pero si no quieres utilizar la 42, una cuenta por pagar.
Que cuentas uso para la apertura de cuenta corriente
La cuenta 104
Buenas tardes Miguel Torres, excelente información, pero me surgió una duda, como se registraría contablemente una compra, la cual la pagamos vía transferencia electrónica?
Utilizó la 104, si es una transferencia cuyo origen es una cuenta corriente.
Excelente gracias por compartir tus conocimientos
Muchas gracias 🙂
Buena tardes Miguel tengo una duda, quizás puedas ayudarme por favor , quiero dar de baja una empresa pero aún me queda efectivo en bancos que puedo hacer para retirar ese efectivo o cuál es el procedimiento a seguir para poder dar de baja a la empresa y poder dejarla en cero la cuenta.
Si es persona natural, lo retiras, si es persona jurídica, al momento de liquidar la empresa se reparten todos los activos entre los socios.
Consulta, si tenia un dinero retenido por una orden judicial hasta una fecha determinada, cuando pueda acceder a ella, que asiento contable utilizo
Revertir el asiento inicial.
Buenas, muchas gracias ,quisiera saber si el asiento de autodetraccion es el mismo que el de la detraccion.Gracias
Muy parecido tu haces el abono (107/104).
Muchas gracias Miguel por todas las respuestas.
Gracias, bendiciones 🙂
Gracias por la información Miguel.
Gracias por el comentario 🙂
Bs noches profesor; y cuando la empresa decide dar de baja a su cta creo en $, cuáles serían los asientos contables?. De antemano, gracias por su atención prestada ….
Ninguno, solo haces el asiento contable del retiro del saldo y nada más.
Hola si se compra mercadería al contado por S/ 3,000.00 qué asientos se usa
Lo puedes hacer en dos asientos: 60/40/42 luego 42/10.
Hola Miguel; una consultita si la empresa cambia dolares en un cambista, que tipo de cambio debo utilizar para el asiento contable. el de la caja de cambio o el TC de la SUNAT?
Podrías darnos un caso de compra y venta de dolares.
El tipo de cambio que utilizo la casa de cambio.
Hola miguel mi consulta es la siguiente si compro mercadería por S/. 2,500.00 , y s paga 50% al contado y 50% al crédito. que asiento contables utilizamos para este caso?
Solo cancelas el 50% nada más y luego cuando canceles el saldo, realizas el mismo asiento contable.
Miguel saludos, consulta si emiti un cheque para mi caja chica porque necesito pagar a varios proveedores cual seria mi asiento.
Es una 101/104.
Estimado miguel buenas tardes consulta por favor si tengo deudas por pagar en dólares y en mi caja solo cuento con soles, puedo realizar un asiento de cambio de soles a dólares para pagar en efectivo, gracias.
Es correcto, puedes hacer eso.
Hola la empresa hizo retiros en efectivo del banco para pagar varias facturas como hago el asiento de cancelación contable por favor una ayudadita gracias
Lo cancelas con la cuenta efectivo, previamente un desembolso de bancos a caja.
Estimado miguel una consulta la venta de dólares de una empresa a otra empresa como se registraría contablemente es decir son dos empresas del mismo grupo pero de contabilidades diferentes una vende dólares y la otra compra a un cierto tipo de cambio quisiera saber el registro contable por favor.
Solo es un asiento contable de 10/10 (entre divisas). No es una operación de venta.
Hola Miguel:
¿Es correcto aplicar el uso de la cuenta Remesas en tránsito, cuando un cliente (en Lima mismo) por ej. nos paga facturas via transfer interbancaria el 31/03, pero a nuestra cuenta se encuentra como contable y disponible recién el 01 o 02/04?. A efectos que en una conciliacion de saldos entre ambos coincida.
Gracias de antemano por tu respuesta.
Es correcto, pero no es usual hacer eso en la practica.
Muchas gracias por el alcance de los temas, asimismo favor de hacer llegar la contabilizacion de fraccionamiento y refinanciamiento.
Gracias por anticipado
Atte
Hola Ricardo, gracias por el comentario , tendré en cuenta tu sugerencia.
exelente ejemplo amigo, me gustaria que tomes tambien de la cuanta 19 y expliques sobre los asientos de cierre de los ejercicios contables buenno si no es mucho pedir gracias.un saludo desde Tingo Maria -Huanuco-PERU
Gracias Jean por el comentario, lo tendré en cuenta.