El Plan Contable General Empresarial Modificado 2019 ha sido homogenizado con las NIIF, contemplando aspectos relacionados con la presentación y revelación de información.ºº
Subcuenta
166 Activos por instrumentos financieros
Incluye los efectos favorables relacionados con la medición a valor razonable de los instrumentos financieros primarios cuando se adquieren en una compra no convencional y se elige para su reconocimiento la fecha de liquidación, así como los efectos favorables en el caso de los instrumentos financieros derivados, tales como contratos a plazo, intercambios, entre otros.
Caso Práctico Asiento Contable Factoring Cliente
La empresa Noticiero Contable ha emitido una factura al Grupo Romero con un plazo de vencimiento de 45 días por el importe de S/ 30,000 soles.
La empresa ha decidido aplicar factoring con una entidad financiera para disponer del efectivo de la factura de emitida.
| CUENTA | DEBE | HABER | |
|---|---|---|---|
| 16 | CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – TERCEROS | S/ 30,000 | |
| 166 ACTIVOS POR INSTRUMENTOS FINANCIEROS | |||
| 1661 INSTRUMENTOS FINANCIEROS PRIMARIOS | |||
| 16611 COSTO | |||
| 12 | CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS | S/ 30,000 | |
| 121 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR COBRAR | |||
| 1212 EMITIDAS EN CARTERA | |||
| X/X POR LA ENTREGA DE LA FACTURA A LA ENTIDAD FINANCIERA |
Posteriormente, realizamos el asiento contable cuando la entidad financiera realice el pago de la factura.
| CUENTA | DEBE | HABER | |
|---|---|---|---|
| 10 | EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO | S/ 29,400 | |
| 104 CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS | |||
| 1041 CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS | |||
| 67 | GASTOS FINANCIEROS | ||
| 674 GASTOS EN OPERACIONES DE FACTORAJE (FACTORING) | S/ 600 | ||
| 6741 PÉRDIDA EN INSTRUMENTOS VENDIDOS | |||
| 16 | CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – TERCEROS | S/ 30,000 | |
| 166 ACTIVOS POR INSTRUMENTOS FINANCIEROS | |||
| 1661 INSTRUMENTOS FINANCIEROS PRIMARIOS | |||
| 16611 COSTO | |||
| X/X POR EL COBRO DE LA FACTURA APLICANDO FACTORING. |
Finalmente, puedes proceder con el asiento del destino.
Estimado, ahí esta cerrando la operación factoring, debería haber un asiento adicional 16/45 ya que puede ser que el cliente no pague al banco en ese caso se revierte la operación.
Gracias por el dato en ese escenario.