Miguel, ¿existe algún cambio para el cálculo de renta de quinta categoría 2025?
Se podría decir que sí, motivado por el alza de la UIT para el ejercicio 2025.
A partir de este año 2025 empezará a regir el nuevo valor de la UIT de S/ 5350 soles.
Adicionalmente, se pueden deducir 3 UIT adicionales por conceptos de gastos personales:
- Arrendamiento o Subarrendamiento.
- Gastos Médicos y Odontológicos.
- Por toda profesión, arte, ciencia, oficios y actividades.
- EsSalud de trabajadora del Hogar.
- Por hoteles, restaurantes y bares.
También, cabe indicar que el alza del valor de la UIT tiene incidencia directa en el cálculo de la renta de quinta categoría, debido a la deducción de las 7 UIT.
ÍNDICE DEL ARTÍCULO
Renta de Quinta Categoría 2025
Miguel ¿Quiénes deben pagar el impuesto a la renta de quinta categoría 2025?
Todos los trabajadores dependientes que laboren para una empresa o más.
Por otra parte, es importante indicar que conceptos remunerativos no están afectas al impuesto a la renta:
- Indemnizaciones previstas por las disposiciones laborales vigentes.
- Compensaciones por tiempo de servicios (CTS).
- Rentas vitalicias y las pensiones que tengan su origen en el trabajo personal, tales como jubilación, montepío e invalidez.
- Subsidios por incapacidad temporal, maternidad y lactancia.
Errores en el Cálculo de Renta de Quinta Categoría 2025
Los errores frecuentes en el cálculo de renta de quinta categoría son:
a. Trabajador que labora en una o más empresas
Si un trabajador labora para más de un empleador, está obligado a informar al empleador donde perciba mayor remuneración los ingresos que percibe de otras empresas.
La empresa que pague mayor remuneración, será la encargada de realizar la retención de quinta categoría 2025.
b. Ingreso de Nuevo Trabajador
Si un nuevo trabajador ingresa a laborar, es obligatorio solicitar su certificado de ingresos y retenciones al trabajador, con la finalidad de realizar correctamente el cálculo.
c. Trabajador Extranjero
La forma de cálculo de la renta de quinta categoría de un trabajador extranjero es distinta a un trabajador peruano (mientras no tenga la condición de domiciliado).
Adicionalmente, debes tener en cuenta si existe al convenio vigente de doble imposición tributaria con el país de origen del trabajador.
Devolución de Exceso de Retención
Si el empleador realiza un exceso en la retención de quinta categoría, el contribuyente podrá solicitar la devolución del impuesto.
Adicionalmente, la empresa deberá declarar dicha devolución en el PDT Plame.
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Modelo en Excel de Renta de Quinta Categoría 2025
Te comparto un archivo en Excel para realizar el cálculo de renta de quinta categoría del ejercicio 2023.
Caso Práctico de Renta de Quinta Categoría 2025
El trabajador Miguel Torres ingresa a laborar a la empresa Noticiero del Contador desde el 1 de marzo de 2025. Su remuneración mensual es de S/8,500 soles, adicionalmente recibe el beneficio de asignación familiar.
Adicionalmente, laboró en los meses de enero y febrero del presente año, para ello adjunta un reporte de sus ingresos percibidos:
- enero: S/ 6,000
- febrero: S/ 6,000
Retenciones efectuadas: S/. 850 soles mensuales por enero y febrero.
¿Calcular la renta de quinta categoría del mes de marzo 2025?
Para realizar el cálculo de renta de quinta categoría 2025, debemos tener muy claro los ingresos percibidos y los ingresos proyectados.
También las retenciones que le han efectuado al trabajador.
Finalmente, con toda la información antes mencionada, realizamos el llenado en el modelo en Excel de renta de quinta categoría 2025.
Llenaremos los ingresos percibidos en el mes de marzo de 2025, los ingresos percibidos según el reporte de retenciones e ingresos de quinta categoría, así como también los ingresos proyectados.
Luego de obtener la renta bruta, descontaremos las 7 UIT y aplicaremos las tasas del impuesto.
Finalmente, colocaremos las retenciones efectuadas y obtenemos el importe a retener en el mes marzo de S/ 719.00 soles.
Plantilla de cálculo de Renta de Quinta Categoría 2025 Excel
Para descargar la plantillade cálculo de Renta de Quinta Categoría 2025 Excel, haz clic en el siguiente enlace:
Conclusiones
- El impuesto de quinta categoría se debe descontar mensualmente, y se regulariza en el mes diciembre.
- Si trabajas en una microempresa, percibiendo un salario superior a S/ 3,120, estarás afecto al impuesto de quinta categoría 2025.
Recomendación
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Hola Miguel, mi pregunta es, si como trabajadora gano solo 1,130 también está afecto al descuento d la renta de 5ta categoría? Que pasa si mi empresa nunca me hizo el descuento desde hace 3 años que estoy en planilla, deben regularizar esos años?
En tu caso no aplica la retención de quinta categoría.
si es mype y recibe mitad de gratificacion la renta de 5ta sera x 13 sueldos o sigue igual por 14
Es correcto 13 sueldos.
No puedo acceder a los documentos como puedo acceder a ellos
Tienes que ser suscriptor de pago.
Estimado una consulta. Tengo un caso en que un trabajador del área comercial (aparte de su sueldo) gana mensualmente comisiones. Al hacer el calculo de la renta de 5ta de enero, como trato a las comisiones? las multiplico por 12 junto con el sueldo y la asignación familiar?
No, tendrás que ajustar cada mes, según la comisión ganada cada mes.
Consulta, Si a un trabajador no le retuvieron en su centro de labores anterior, se le debe retener ahora en esta NUEVA empresa que tuvo fecha de ingreso de 01 agosto con ingresos de S/3000?
Es correcto, aunque la lógica es que en tú cálculo, vas a considerar todos ingresos que tuvo hasta julio.
Cuando una Gratificación o Bonificación se perciben por mas de dos años consecutivos, su naturaleza pasa a ser Ordinaria, y esto no se aplicaria para la Bonificacion Ext de gratificaciones (asi se le dio el nombre, pero debemos evaluar la naturaleza en si), entonces lo que pone Sunat en su cartilla de orientación es lo correcto? , su comentario y aclaración, gracias
Lo que mencionas se conoce como “costumbre” en el ámbito laboral. Por otra parte la bonificación extraordinaria tiene naturaleza no remunerativa y afecta a quinta.
Hola Miguel, a cuánto vendes la 2da plantilla de renta
Es gratis para los suscriptores.
Hola Miguel estoy descargando el archivo (plantillas en Excel) pero no puedo trabajar o realizar mis pruebas ya que solo esta en modo SOLO VER.
Lo puedes descargar a tu PC, has clic en el menÚ Archivo – Descargar.
Estimado Buenas tardes
tengo un trabajador que ingreso en el mes de septiembre 2021 con sueldo 3500
es , pequeña empresa ,esta afecta a una retención de renta de quinta categoría por los 4 meses.
Depende de lo que gano de Enero – Agosto.
Una consulta que pasa si un trabajador se le declaraba la renta de las dos empresas donde laboraba y apartir de agosto solo trabajo en una empresa en la que yo como contador hago la retencion debo hacer otro proyectado para calcularla nueva retención?
y declararla en el plame gracias
Claro es correcto, nuevo proyectado, tomando en cuenta lo percibido.
Hola Miguel, mi consulta es el siguiente:
la bonificación del 9% que se paga con las gratificaciones de Julio y Diciembre son computables para la renta de 5ta? porque en el caso practico que compartes no lo estas considerando, quítame esa duda por favor, gracias.
Si es computable para la renta quinta categoría.
Una consulta, y cómo es eso de enero, febrero y marzo es dividido en 12, de abril entre 9, mayo, junio y julio entre 8 y así sucesivamente… gracias
Es un impuesto que se evalua de forma anual.
Buenas tardes mi consulta es la siguiente los descuentos por 5ta categoría se incremente el monto mensualmente.
No debería incrementar, salvo que tenga ingresos variables cada mes.
hola si yo trabajo y gano 2500 de septiembre a diciembre debo hacer el calculo anual de retencion 5ta o no corresponde, gracias
Buenas Tardes Miguel, mi consulta es la sgte: un trabajador laboró hasta fines de Mayo 2020, durante Enero a Mayo 2020 se estuvo reteniendo renta de quinta en exceso, el trabajador este año quiso solicitar su devolución por retención en exceso pero no le permitía porque quien debería solicitar es el empleador. Es necesario que el empleador haga esa devolución?
Es correcto, en ese caso el trabajador debió solicitar a la empresa y esta devolverle. El empleador luego lo usaba como credito para pagos futuros.
como se le calcula la renta de quinta a un trabajador del regimen agrario ley 31110, que gana mas de 5000 mensual
Igual, solo que deberías hacer el descuento en la ultima semana. Por otra parte, ten en cuenta el tiempo de servicios que los vas contratar.
Buenos días podrías venderme tu cuadro de cálculo de Renta de 5ta esta interesante GRACIAS
Lo puedes descargar gratis del artículo.
Hola Miguel, si un trabajador estuvo de enero a mayo con sueldo de 3100 y se le esta cesando por mutuo disenso, se le debe devolver su aporte de 5ta categoría?
Si es correcto, puedes devolver la renta de quinta.
Hola Miguel, una pregunta. Como calcularía el IR de 5ta categoría, a un trabajador que esta en una empresa industrial y le pagan por destajo?
O en ese caso no se le retendría?
En ese caso según el percibido puedes retener, esta claro que a medida que pasen los meses la retención aumentara.
Una consulta, si un trabajador ingresa el 1ro de mayo con un sueldo de 3000 mas a.f., estaria obligado a pagar renta de 5ta? gracias
Depende del tipo de contrato.
Hola Miguel mi pregunta es la siguiente, si un trabajador gana 4500 mensual pero la empresa es microempresa, al hacer mi proyeccion debo considerar de todas maneras las gratificaciones?? sabiendo que las microempresas no estan obligadas a darlas.
No, solo 12 sueldos.
Hola miguel, completamente entendible tu calculo de quinta, por cierto hasta lo que se es que las gratificaciones si se encuentran incluidas en el resultado de este calculo, pero quisiera saber si las bonificaciones de las mismas se encuentran de igual forma afectas.
Solo se considera en los meses que se percibe.
Buen día. interesante el articulo, y cuando habrá clases virtuales yo soy de Trujillo, me gustaría sobre el impuesto a la renta e todas sus categorías. Gracias
Gracias por la recomendación.
Hola Miguel mi consulta es: Si el trabajador estuvo en licencia por maternidad esos 3 meses debo considerarlos como ingresos computables para efecto de retención de 5ta?
El subsidio no esta afecto a quinta categoría.
hola Miguel buenas tardes acabo de ingresar a un trabajador en el mes de enero 2021 con un sueldo de 3000 soles le corresponde la renta de quinta
lo tendria que hacer por 11 meses es una remype
SI le corresponderia.
Hola, quisiera saber si solo trabaje Enero y Febrero y me descontaron renta de 5ta categoría, puedo solicitar devolución, mi sueldo era de 2800 soles, gracias por su pronta respuesta.
Si renuncias, puedes solicitarlo.
Si un trabajador estuvo desde marzo hasta el momento con un sueldo de 3100 y no le hicieron ningún descuento en la empresa, que procedería o que consecuencias habrá para el trabajador?
El trabajador debe pagar el impuesto mediante la declaración anual.
Si un trabajador se le esta haciendo devolución de 5ta, por cierre de año, la devolución de 5ta esta afecta AFP?
No estaría afecto al afp.
Hola Miguel, al calcular la renta de 5ta y si el trabajador empezó a laborar en todo el año ( 1er trabajo ) recién un 15 de marzo COMO SE PROYECTARÍA , se multiplicaría por 10 o por ( 9 meses + 15 días ) y sobre LOS MESES PENDIENTES POR RETENER se dividiría igual entre 10 o ( 9 meses y 15 días ) . Y cual es la ley de Impuesto a 5ta ?? . Agradecería aclares mi duda.
Lo resumo: la renta de quinta se evalua de forma anual, solo calculo el año y divide entre los meses del año. Si hay algun ajuste por hacer, los meses de noviembre y diciembre son perfectos.
Buenas tardes, muchas gracias por la información, quería hacerle una consulta en el caso de que un colaborador perciba 2000 mas asignacion y una condicion de trabajo de 400 esa condicion también entraría para el calculo de quinta.
Saludos.
No es computable para quinta categoría.
Hola tengo duda : el BONO EXTRAORd. JULIO deberia aplicarse en el calculo 5ta del mes de julio NADA MAS (osea no para calculo 5ta de resto de meses) y el BONO EXTRAORD. DICIEMBRE deberia aplicarse en calculo 5ta de mes diciembre + el bono extraord. de julio porque ser final del año.
Se aplica en julio como percibido, y luego en los meses restante como percibido.
Hola Miguel gracias por tu aportación, una sonsulta si yo gano 2,207 + Asignacion familiar 93 = total 2,300.00 estaria afecto a renta de quinta puesto que la empresa por solo da el 50% de todos los beneficios por ser REMYPE.
No estarías afecto.
Hola, ¿una consulta, como puedo obtener mi certificado de retenciones del 2020? Para presentar a mi nuevo empleador.
En la página de sunat solo se puede visualizar hasta el 2019.
Saludos, gracias
Si esta disponible.
Muy didáctico, muchisimas gracias, siempre nos brindas excelente información
Gracias, bendiciones.
Hola Miguel, tu información es muy importante y te agradezco de mi parte; sin embargo no estas considerando bonificación extraordinaria (9%) correspondiente a las gratificaciones. Podrías aclarar? gracias.
Es correcto, lo considero en el mes que se percibe.
Hola Miguel, una consulta mi empleador me retuvo en exceso por quinta categoría en el año 2012, que pasos debo seguir para que me devuelvan dicho exceso. A la fecha yo laboro como profesional independiente. Mi relación con dicha empresa terminó en el 2012. Tampoco me pagaron mis beneficios, sólo pude cobrar mi cts gracias al MINTRA.
Tendrías que presentar la declaración jurada anual de ese año y pedir la devolución.
Hola miguel, una pregunta, si quiero deducir las 3 uit para rentas de 5ta categoría eso implica que por mi cuenta debo de presentar y declarar mi DJ anual de impuesto a la renta verdad?? o mi empleador lo realiza??
Es correcto, tu lo haces.
Hola me llamo santos una consulta yo percibo mensual S/ 2,000 y asignación familiar S/ 93.00 y cada 6 meses me dan utilidades S/ 2.700.
la consulta es si tambien aplica para descuento de renta de quinta categoría.
gracias
Es correcto, te aplica.
Buenas días Miguel, una consulta, para el cálculo de marzo tú consideras en remuneraciones proyectadas solo 9 meses (es decir Abr, may, jun, jul ,ago, set, oct, nov y dic) y no debería haber sido por 10 e incluir marzo también?. Ya que tengo entendido que se multiplica por el número de meses que falta para terminar el ejercicio gravable, incluido el mes al que corresponda la retención.
SI revisar el excel, mas abajo dice remuneracion del mes (marzo + los variables).
Miguel, ¿como sería el cálculo de renta de quinta para los trabajadores de construcción civil?, ya que perciben su sueldo en base a sus horas trabajadas y se les paga de manera semanal, siendo un poco difícil la proyección de la renta de quinta… Gracias
Normalmente se hace el descuento en la última semana.
Entre a laborar en febrero 2020 el día 10….el día de hoy me depositaron 3286…..mi sueldo bruto es de 6500…cual seria mi sueldo neto…..gracias
Te recomiendo pedir tu boleta de haberes para que respondas tu consulta.
Percibo 7,400 soles bruto en un hospital minsa x 5to nivel el neto mensual baja a 5,400.Es decir me descuentan o retienen 2,000 soles mensuales lo que x año da 24,000 soles. Me parece mucho y nadie explica, por favor les pido un ejemplo claro con un ingreso mensual igual, no como los que brindan con 2 meses de ingresos diferentes. Muchas Gracias.
Es correcto, parte del descuento es tu pensión, que debe ser alrededor del 13%, el otro monto debe ser la renta de quinta categoría (deberás pedir tu boleta de haberes ahí debe figurar detallado).
Buenos días mi esposo tiene 11meses trabajando para una empresa…dígame ya es para q le descuentan sobre la quinta categoría.su sueldo es d 2700s.mensuales.y cuanto seria su descuento?… Gracias
El descuento de quinta es de calculo anual, a partir de enero 2020 empezara un nuevo calculo, para el calculo de quinta no solo ingresa el sueldo, también otros ingresos que el perciba.
Hola Miguel en caso el trabajador perciba un bono por escolaridad de 400 soles se considera para el calculo de 5ta categoría?, gracias por tu respuesta
Es correcto.
Hola Miguel. Una consulta, para calcular la retención de este mes de enero, no se tiene en consideración la bonificación de diciembre ¿cierto?
Saludos,
No se toma en cuenta.
Excelente, gracias por el apoyo que recibimos, bendiciones
Muchas gracias, bendiciones.
Consulta. si trabaje solo seis meses con un sueldo de 5000 soles. me corresponde devolución de quinta categoría?
Si es correcto.
Hola miguel.
No estas considerando el 9% o 6.75% de la bonificacion ext. para el calculo de la gratificacion.
Por algo en particular??
Dicho monto se considera en Julio y Diciembre.
Muy interesante y oportuno gracias muchas gracias Miguelito
Gracias, bendiciones 🙂
Hola MIguel, tengo una consulta, ¿no hay un monto intangible?, veo en tu cuadro que si gano 21500 soles anuales me van a descontar el 8%.
El monto intangible son las primeras 7 UIT (Ingresos Anuales).
Hola Miguel, considero que también deberías consignar la bonificación adicional del 9% o 6.75% de Essalud (dependiendo si esta o no en una EPS) debido a que esta bonificacón también está afecta a renta de 5ta. categoría. o me equivoco…
Abrazo.. y feliz año 2020
Se realiza en los meses de julio y diciembre.
Hola Miguel una consulta si como empleador retuve en exceso al trabajador renta se quinta, q pasos debo seguir para regularizar el exceso aplicado.
Si el trabajador sigue laborando, puedes indicarle que presente la declaración anual de persona natural 2019 y pedir la devolución. O también devolverle y ese pago lo utilizas como crédito en el PDT PLAME.
Una consulta, si se contrato a un trabajador temporal ingresó en octubre con un sueldo de 3000 mensuales y laboró hasta primera semana de diciembre, era obligatorio hacerle la retención? Si la empresa no lo hizo, que consecuencias puede tener. Gracias de antemano, un feliz año 2020
Dependerá de los ingresos que obtuvo el trabajador desde enero – setiembre. Recuerda la renta de quinta categoría se evalúa por año (lo recibido + lo percibido).