Estimado Miguel buenos días, se consulta las siguientes interrogantes respecto a Adiciones:
-Una Empresa que determina como resultado Pérdidas en el ejercicio, puede agregar en ese mismo ejercicio Adiciones Temporales y Deducciones?
-Si la empresa obtuvo Pérdidas en el ejercicio anterior y Si agrego Adiciones Temporales vía DJ Anual, pero No ha efectuado asiento contable por el impuesto diferido de dichas adiciones, como se puede regularizar su contabilización en el siguiente ejercicio?
-Si la empresa en el ejercicio anterior no ha contabilizado en diario el impuesto diferido de las Adiciones Temporales, en el presente ejercicio podrá aplicar como Deducciones dichas Adiciones Temporales ya regularizadas?
-Se debe provisionar siempre asiento contable por el Activo Diferido de Renta por las Pérdidas del ejercicio obtenido y mantenerlo hasta poder aplicar cuando la empresa obtenga Utilidad (hay tiempo máximo)?
Muchas Gracias
@marcos-rodrigo te respondo:
1. Si claro, uno parte del resultado contable (puede ser perdida), pero con las adiciones y deducciones puede obtenerse un resultado positivo (tributariamente).
2. Con la cuenta 59 regularizas asientos contables no contabilizados.
3. Si, porque la anotación de las diferencias temporales no es requisito para deducir un gasto.
4. Si, siempre que deseas calcula renta diferida y no solo la renta corriente.