Estimado Miguel,
Mi consulta es la siguiente: en el periodo 2020 provisionamos ingresos que no fueron facturados debido a que los servicios no se concluyeron y en otros casos las provisiones eran mayores al valor facturado. En estos casos, como se pueden extornar dichos ingresos? cual seria el asiento contable?
Hola Miguel,
Este tipo de registros es nuevo para mi. En ese caso, entiendo que la cuenta de ingreso sera saldada con la cuenta 59, pero que sucede con la cuenta 12 (facturas no emitidas)?
A modo de ejemplo:
Si tenemos una provision por S/ 100,000 del 2020, el asiento seria el siguiente:
-----------1-----------
70 100,000
59 100,000
-----------2-----------
59 100,000
12 100,000
Si mayorizamos la cuenta 59 el saldo final sera S/ 0.00, es correcto?
Estimado Miguel,
Para reforzar la respuesta, la provision de ingresos no facturados fue en el año 2020, el asiento fue el siguiente:
12 Facturas no emitidas 100,000
70 Ingreso por servicios 100,000
Para este año, dichas provisiones no fueron facturadas por la falta de reconocimiento del cliente y otras porque la provision tuvo variaciones en su costo. En la contabilidad tenemos pendiente la cuenta 12 de facturas no emitidas. Segun tu respuesta anterior, deberia enviar esa cuenta contra resultados, adiconalmente tambien debo reducir el monto de ingresos de la cuenta 70? ya que esta ingreso se reconocio en el 2020, pero en el 2022 no tenemos registro de la 70, solo tenemos pendiente la cuenta 12 de facturas no emitidas.
Por favor tu apoyo.
@pedro-manuel-cabrera-torrejon según NIC 8, este tipo de correcciones de ejercicios pasados se ajustan contra 59. Pregunta, esa cuenta 12 del 2022 (cual fue la cuenta del abono que origino ese asiento) Debe: 12 Haber: XXX. Por ahí va la respuesta.
La provision en el periodo 2020 fue:
12 (facturas no emitidas) 100,000
70 (ingreso por servicios) 100,000
En el periodo 2022 al no emitirse la factura deberia mandar la cuenta 12 (factura no emitda) contra resultado, ejemplo:
59 100,000
12 (facturas no emitidas) 100,000
La consulta, el ingreso al haber sido registrado en el 2020 no facturado, deberia tambien mandarse contra resultados? esto me reducira los ingresos del periodo 2022:
70 100,000
59 100,000
Al ser descontado de los ingresos del 2022, deberia contar con algun sustento especial?
@pedro-manuel-cabrera-torrejon puedes revisar los párrafos de NIC 8. Sería la regulación de errores detectados de ejercicios anteriores.