Buenos días estimado Miguel, tengo un cliente que se dedicaba al transporte de carga y para el cierre del 2021 figuraba dentro de su contabilidad un camión valorizado en 298,009 soles, sin embargo a la fecha el cliente indica que vendió el camión hace 3 meses, pero no emitió ninguna boleta ni pago ningún impuesto. Que me recomendaría hacer, ya que al cierre del ejercicio 2022 no figura ya este camión en su contabilidad.
@kevin09 dos cosas:
1. Reconocer el ingreso de la venta, indistintamente que se emitió comprobante de pago, debes reconocer el ingreso tanto para IGV y Renta mediante el PDT 621 - Declara Fácil.
2. Dar de baja el activo fijo: 65,39,33.
Frase del día
Estimado Miguel, sobre el mismo caso le detallo lo siguiente:
Con fecha 07 de diciembre de 2021, se realizo la transferencia del camión ante la notaria, sin embargo, no se reconoció ningún ingreso ni se dio de baja al cierre del 2021, por lo que aun figuraba el camión en la contabilidad al cierre del ejercicio.
En ese sentido, surgen las siguientes dudas:
- ¿Es posible rectificar el PDT 621 de Enero 2022 para reconocer el ingreso? ¿O se tiene que rectificar el PDT 621 de Dic-2021 y rectificar la DDJJ Anual 2021?
- La venta se realizo por 390,000 (incluido IGV), en ese caso, pagaría el 1% de Renta y 18% de IGV correcto? (Estoy en el Régimen MYPE Tributario)
- Habría alguna forma de reconocer el ingreso por un monto menor, digamos 250,000 o tiene que ser por el monto que figura en el documento de la notaría.
- Es obligatorio y necesario emitir una boleta o factura, ya que el comprador es persona natural y el vendedor persona natural con negocio. Y si es necesario la emision, con que fecha lo emitiria? Y como lo declararia?
Gracias de antemano.
@kevin09 te respondo:
1. tienes que reconocer el ingreso cuando se devengó, en ese sentido debes rectificar el PDT 621 12-2021 y la DJ Anual 2021.
2. Es correcto, pero luego debes regularizar la DJ Anual.
3. No hay forma, primero la operación notarial y segundo la operación entiendo debe estar bancarizada.
4. Para la empresa, si es obligatorio emitir el comprobante de pago y reconocer el ingreso.
@misha Estimado Miguel,
Al realizar la regularizacion del PDT 621 de Dic-2021, me sale una renta a pagar de 3,305.08, la cual lo queria fraccionar, sin embargo al realizar la rectificacion de la DDJJ 2021, en la casilla 128 pagos a cuenta mensuales del ejercicio, si no considero ese pago a cuenta de 3,305.08, ya que estara fraccionado, me sale una renta a pagar anual de 2,493 adicional. Como haria en este caso? Fracciono la renta de 3,305.08 y en la casilla 128 se puede considerar los 3,305.08 asi este fraccionado o no tengo otra alternativa que pagar los 3,305.08 para recien considerar el pago a cuenta en la casilla 128?
@kevin09 rectificas el PDT 12-2021, obtendrás un pago a cuenta (3,305), pagarás la multa por datos falsos.
Opción 1: No lo pagas, en tu DJ Anual 2021, no lo tomaras en cuenta, regularizas tu Renta Anual 2021. Solo tendrias que regular los intereses de ese pago a cuenta.
Opción 2: Pagas el Anticipo, y lo consideras en DJ Anual 2021.
Yo te recomiendo la opción 1.