Una editorial contrata una distribuidora de libros para que venda a unas librerías de un colegio , todo ello lo hace a consignación (editorial consigna los libros a la distribuidora y esta consigna a la librería).La venta de estos libros están exonerados del igv .
Suceden estos 3 hechos:
La editorial facturara la distribuidora cuando este le reporte las ventas realizadas por consignacion
La distribuidora facturara la libreria cuando este le reporte las ventas realizadas por consignacion
La librería vendera a los padres de familia esos libros en consignación y facturara a estos
En resumen
Editorial::consigna::distribuidora::consigna::librería::vende a los padres de familia
La editorial vende el libro a 100 a la distribuidora
La distribuidora vende a 105 (incluido su margen de ganancia) a la librería
La librería vende a 110 ( incluido su margen de ganancia) a los padres de familia
Mi consulta es la siguiente:
La distribuidora esta en el régimen especial , en la parte de la casilla 301 de renta ( seria la diferencia entre el valor venta de la factura que le hizo la editorial menos el valor venta de la factura que este le hizo a la librería es decir solo el ingreso es por el margen de ganancia( 105-100= 5?? o por los 105
Te agradecería miguel si tuvieras un modelo de como se lleva la contabilidad de un consignario(el que recibe los bienes-los asientos contables) y como se presenta su pdt o brindarme un ejemplo de como se contabiliza y declara en el pdt 621 casilla 301 he buscado por todos lados en internet y no encuentro.
Te lo agradezco mucho Miguelito!!!
@lesly-sanchez no le veo dificultad, es solo una cadena de un producto. La editorial reconoce el ingreso a 105. Por ese monto debe tributar el 1.5%.
Esta claro, que bajo el escenario que me comentas, el régimen adecuado es RMT, y no el RER.
@misha gracias miguel pero mi pregunta iba mas por el consignatario ( el que recibe el producto) en la casilla 301 del pdt 621, debe colocar la diferencia ((105-100)/1.18) margen de ganancia osea como debe tributar el que recibe los bienes?..y el consignatario no puede estar en el RER?.
@misha Miguelito estaba revisando tu blog para entender mas tus muy atinadas apreciaciones sobre bienes entregados a consignacion y encontre un muy buen articulo tuyo,y tengo estas precisiones :
https://noticierocontable.com/asiento-contable-bienes-entregados-en-consignacion/
segun tu ejemplo entiendo que tekila sac debe emitir tambien una factura a pesar de no ser propietario de las mercaderias por estar en consignacion ? pero esto no seria que se esta produciendo el doble pago de impuesto a la renta ?, porque se supone que el noticiero contable ya esta pagando el impuesto a la renta y en el pdt 621 de tekila se colocaria en la casilla 301 todo lo facturado por 60000 ( y no por la comision?)
Disculpa la molestia. No sabes como te agradeceria que me ayudes con esta duda :).
@lesly-sanchez le pongo un ejemplo:
1. Me voy a wong y compro Paneton. Wong me dara una boleta y tributara el 100% (200 soles).
2. Yo le vendo a usted el Paneton. Le tendré que vender por el monto que me paga (250 soles). Yo no puedo decir, señora Lesly, le voy a facturar solo por S/ 50 soles, porque Wong ya tributo. Usted me dira, yo he pagado 250 soles, y me tienes que dar mi boleta por 250 soles.
3. Yo pagaré impuestos:
Ventas: 250
Costo: 200 (me costó en wong)
Tributo: 50 soles
El Régimen para tributar sobre utilidad es RMT. Cierro el Tema.