Miguel, buenas tardes, tengo la siguiente consulta: un contribuyente me entrego una factura de compra a un domiciliado la cual esta afecta a retencion de renta y de igv, el detalle es que la factura es de fecha 30/03/2022, se paga alguna multa e interes por pagarlo en este mes de mayo 2022?
@jnf2682 un factor clave con los comprobantes de pago de no domiciliados es la fecha de pago, pero en general si hablamos de multas e intereses:
IGV: No hay multa, pero se computa los intereses desde la fecha de vencimiento hasta hacer la declaración del periodo mensual.
Renta:
Si no retuvo --> 50% del tributo no retenido (numeral 13 del art. 177 del CT).
Gradualidad: Subsanación voluntaria de hasta el 90% (si declara y cancela la deuda tributaria, antes del siguiente día que Sunat le notifique)
Si retuvo y no pagó dentro de los plazos establecidos --> 50% del tributo no pagado (numeral 4 del art. 178 del CT).
Gradualidad: Subsanación antes de Sunat notifique, 95% de rebaja.
@misha consulta, somos una empresa importadora de equipos medicos, tambien se adquiere del proveedor del extranjero sotware y garantias para los equipos medicos, en este caso estan sujetos a IGV NO DOMICILADO y RENTA NO DOMICILIADO, si es asi que porcentaje seria.
@nathali-romero si dichos servicios lo utilizaras en territorio peruano, esta gravado con IGV de no domiciliados. Sobre renta, si son servicios digitales (software), sería 30%.
@misha buen día, solo tengo el comprobante, pero el servicio no se ha pagado. En los siguientes meses se abonara, entonces cuando se pague nace la obligación de pagar la retención ? Gracias de antemano.
Muchas gracias por tu respuesta Miguel.
Estimado Miguel
Buenas tardes, puedes compartir con nosotros algún ejemplo del tratamiento contable y tributario en el caso de una factura de compra con un Proveedor No Domiciliado.
Gracias
@chrisvcu te comparto este artículo: