En el mes de febrero 2021 se emitió por error tres BVE a consumidores finales, eran de S/15.00 y lo emitieron por S/150,000.00 cada uno, nadie se percató hasta recién en el mes de setiembre 2022; con dicho error se presentó la DJ 2021, resultó harta utilidad y se tributó-pagó la renta anual por monto elevado; mi consulta es: Cómo corregir dicho error, si se rectifica la DJ 2021, emitiendo nota de crédito o se corrige en la DJ 2022 y cuál sería el procedimiento.
@celoal no tienes que emitir NC, solo rectifica tu DJ Anual 2021, luego tienes que esperar 45 días para que surta efecto y pides la devolución.
Si te fiscalizan, tienes que probar que dichas boletas fueron emitidas por ERROR, con dicho monto y tu has declarado lo correcto.
Puedes emitir NC cuando te das cuenta en el momento, pero ya luego de varios meses, no. Por otra parte, NO SE TRIBUTA en sustento de un COMPROBANTE, sino en base de lo DEVENGADO (OPERACIÓN REAL EN SI).
Muchas gracias Miguel por la oportuna respuesta; te indico que tenía planificado corregir dicho error en la DJ 2022, en aplicación de la NIC 8 y sus procedimientos, pues la DJ 2021 se encuentra cerrado, además pensamos aplicar el impuesto a la renta anual pagado en exceso en la DJ 2021 contra lo que resulte a pagar en la DJ del ejercicio 2022; por favor me indicas si es lo correcto esta forma de corregir el error indicado.
@celoal NIC 8, es una solución contable (ajustas contra 59), pero no tributario. Es una opción, si no pides devolución, puedes compensar, eso es correcto, pero debes rectificar la DJ Anual 2021, previamente.