Buenas tardes Miguel, se tiene un leasing con una empresa que vende equipos de computo, las máquinas se depreciaron de acuerdo a contrato de leasing (3 años) y al termino de contrato estos equipos se han devuelto, se tiene las siguientes consultas:
Se debe emitir factura por el retiro de bienes o sólo se le da de baja, que monto se colocaría.
@susy-sanchez en el caso de arrendamiento financiero, si no aplicó la opción de compra ante el banco, nunca adquirió la propiedad civil, por tanto solo le da de baja, emitiendo la guía de remisión a quien corresponda con el motivo devolución o recojo sin emitir comprobante de pago.
Ahora bien, si aplicó depreciación acelerada, deberá rectificar quitando reparando el porcentaje de depreciación acelerada que aplico en los 3 ejercicios fiscales que duro el contrato de arrendamiento financiero con el banco de acuerdo al artículo 16 Decreto Legislativo Nº 299.
Miguel, es decir financieramente puedo depreciar en 3 años los activos según contrato (el leasing no es con entidad financiera) pero tributariamente la depreciación al 33.33% anual se debe reparar anualmente.
El año pasado para otros leasing nos acogimos al DL 1488 (arrendamiento adquiridos en el 2020 y 2021) es decir las laptops se depreciaron al 50%, en ese caso como debo hacer igual debo adicionar la depreciación acelerada
@susy-sanchez es correcto, una cosa es la depreciación contable y la otra la tributaria.