Miguel ¿Qué significa la Ley del Plástico Perú?
Es una ley que tiene como objetivo regular el uso del plástico de un solo uso, otros plásticos no reutilizables y los recipientes o envases descartables de poliestireno para alimentos y bebidas de consumo humano en el territorio nacional.
Por otra parte, la Ley del Plástico Perú 30884 crea un impuesto denominado: Impuesto al consumo de bolsas de platico.
Adicionalmente, la Ley de Plásticos entro en vigencia desde el 01 de agosto de 2019.
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Miguel ¿Qué es el impuesto al consumo de bolsas de plástico?
Es un impuesto que pagaran los usuarios de bolsas de plásticos, lo que significa que si no quieres pagar el impuesto utiliza por ejemplo bolsas reutilizables.
ÍNDICE DEL ARTÍCULO
Impuesto al consumo de bolsas de plástico
Miguel ¿Qué grava el impuesto al plástico?
Para responder la pregunta revisemos el artículo 12 de la Ley 30884:
El impuesto al consumo de las bolsas de plástico grava la adquisición bajo cualquier título de bolsas de plástico cuya finalidad sea cargar o llevar bienes enajenados por los establecimientos comerciales o de servicios de contribuyentes del IGV que las distribuyan.
Miguel ¿Quiénes son sujetos del impuesto de plástico?
La norma menciona:
Son sujetos del impuesto al consumo de las bolsas de plástico, en calidad de contribuyentes, las personas naturales o jurídicas que opten por adquirir bajo cualquier título las bolsas plásticas cuya finalidad sea cargar o llevar bienes enajenados por los establecimientos comerciales o de servicios que las distribuyan.
Por lo tanto, estarán afecto al impuesto tanto las personas naturales como jurídicas.
Monto del Impuesto al consumo de bolsas de plástico
El monto del impuesto es gradual y se aplicara por la adquisición de cada bolsa.
La ley de plástico establece un cronograma:
- 2019: S/ 0.10
- 2020: S/ 0.20
- 2021: S/ 0.30
- 2022: S/ 0.40
- 2023 – posteriores: S/ 0.50
Comprobantes de Pago
En el comprobante de pago debe detallarse la cantidad de bolsas entregadas y el cobro del impuesto al consumo de bolsas de plástico.
Por otra parte, el sujeto que transfiere las bolsas cobrara el impuesto y serán agentes de percepción del impuesto de bolsa.
Finalmente, el agente de percepción deberá declarar y pagar mensual el impuesto al consumo de bolsas de plástico.
Pago del Impuesto al consumo de bolsas de plástico
El impuesto grava la adquisición de cada bolsa de plástico adquirida.
Por ejemplo:
Miguel Torres adquiere una bolsa de plástico para sus compras en Wong. ¿Cuánto será el pago del impuesto al consumo de bolsas de plástico?
En primer lugar, el establecimiento deberá detallar en el comprobante de pago el monto de venta de las bolsas entregadas.
Adicionalmente, gravara con el impuesto (0.10 x cada bolsa entregada): S/ 0.10 céntimos.
Posdata: El impuesto de IGV graba la adquisición de la bolsas de plástico.
Miguel ¿Cómo sería si adquiero 05 bolsas de plástico?
Primero, la empresa te cobrara por las 05 bolsas de plástico (0.20 x c/u): S/ 1.00
Segundo, el impuesto grava cada adquisición de bolsa de plástico (0.10 x 5): S/ 0.50
Finalmente, pagaras 1.00 sol por las adquisiciones de las bolsas de plástico y 0.50 céntimos por el impuesto al consumo de bolsas de plástico.
Reglamento de la Ley de Plásticos
El 05 de agosto de 2019 se ha promulgado el reglamento de la Ley de Plástico – Decreto Supremo 244-2019-EF que regula algunas incógnitas.
Establecimiento
El reglamento confirma que también estarán sujetas al impuesto los establecimientos físicos o virtual donde se realiza actividad comercial.
Por ejemplo: las venta de productos y/o servicios por redes sociales, aplicativos, etc.
Ámbito de la Aplicación
Confirma que grava la adquisición de bolsas de plásticos a título gratuito u oneroso.
Exceptuados de la Aplicación
El reglamento confirma tres supuestos donde no se aplicará el impuesto:
- Para contener y trasladar alimentos a granel o alimentos de origen animal, así como aquellas que por razones de asepsia o inocuidad son utilizadas para contener alimentos o insumos húmedos elaborados o preelaborados.
- Cuando sea necesario su uso por razones de limpieza, higiene o salud, conforme a las normas aplicables sobre la materia.
- Bolsas de plástico, producidas en el país o importadas, cuya tecnología asegure la biodegradación conforme al glosario de términos de la Ley, que cuenten con un certificado de biodegradabilidad o equivalentes emitido por un laboratorio debidamente acreditado.
Monto del Impuesto Ley de Plástico
Se confirma que el impuesto se aplica por cada bolsa de plástico adquirida.
Agente de Percepción
Los agentes de percepción son los titulares de los establecimientos (persona natural o jurídica).
La percepción del impuesto se efectuar al momento de la emisión del comprobante de pago.
Esta pendiente que SUNAT emita la forma de como declarar y pagar dicho impuesto.
Resolución Superintendencia 150-2019
Miguel ¿Hoy realice la compra de una bolsa de plástico y no figura el impuesto al plástico?
Es correcto, debido a que los sistemas de emisión electrónica no tienen implementado dicho impuesto, por lo tanto se publico la Resolución Superintendencia 150-2019 el cual aplaza el cumplimiento del requisito que menciona la Ley de Plástico.
Hasta el 31 de marzo de 2020 los emisores electrónicos del SEE desarrollado desde los sistemas del contribuyente, el SEE Operador de Servicios Electrónicos y el SEE Facturador SUNAT están exceptuados de incluir los requisitos mencionados en la Ley de Plásticos.
Ojo, no significa que no te cobren el impuesto, solo no se cumple con el requisito formal de estar tipificado en el comprobante de pago.
Preguntas Frecuentes del ICBPER
Miguel ¿Si mi establecimiento quiere regalar las bolsas a los clientes, se debe pagar el impuesto al plástico?
Se debe pagar el impuesto, en este caso lo asume el establecimiento.
Recuerda el impuesto al plástico grava bajo cualquier título, que puede ser honeroso o gratuito.
Te recomendaría, entregar bolsas biodegradable y compostable, de esa manera ya no habría pago del impuesto (consúltalo con tu proveedor de bolsas plásticas).
Miguel ¿Todas las empresas comerciales están obligadas a ser agentes de percepción del impuesto?
Es correcto, solo están exceptuadas las empresas acogidas al Nuevo Rus. También los casos que menciona el artículo 4 de la Ley 30884.
Miguel, ¿Cómo voy emitir el comprobante de pago electrónico?
Te explico con un ejemplo: Miguel venderá un peluche a 30 soles, adicionalmente lo entregará con una bolsa de plástico.
Veamos la emisión del comprobante de pago.
- Pelucho: 30.00
- Bolsa: 0.50
Base Imponible: S/ 25.85
IGV: S/ 4.65
ICBPER: S/ 0.10
Total: S/ 30.60
Miguel ¿Qué pasa si no cobro el impuesto?
Lo tendrás que asumir el establecimiento. Por otra parte, a partir del 01 de marzo de 2020 SUNAT tendrá la información de cuantas bolsas de plástico has vendido y podrá notificarte el pago del impuesto.
Miguel, vendo productos por internet ¿También estoy afecto al impuesto de la Ley del Plástico?
Es correcto, cuando la norma menciona establecimiento, se refiere tanto a uno físico como virtual.
Infografía Ley del Plástico 30884
Conclusión
- Ley del Plástico Perú 30884 crea un impuesto denominado: Impuesto al consumo de bolsas de platico.
Recomendación
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Estimado Miguel, he notado que últimamente algunos centro comerciales están entregando bolsas “biodegradables ” que lo venden en Caja , sin embargo me siguen cobrando el impuesto (S/0.20) por cada bolsa, si bien entiendo esto ya no sería correcto ya que no estoy adquiriendo bolsa plástica. Cierto?
Lo que están cobrando es el valor del bolsa. Si son bolsas biodegradables están exoneradas el impuesto. Por otra parte, cultivemos la cultura de llevar nuestras bolsas de tela.
Consulta, si tengo una lavandería y doy boletas electrónicas como debo de registrarlo??
al final del lavado vemos cuántas bolsas vamos a necesitar conforme se termino el lavado, como haría en este caso, ya que la boleta es emitida el momento que el cliente deja la ropa y no al final.
Soy de la idea que bajo ese supuesto no genera cobro de impuesto en base al artículo 4.2 de la ley 30884.
Hola, mi consulta es acerca ¿que si en el mes de agosto hago la declaración por impuesto a la bolsa plastica por que vendi 02 bolsas, y en el sgte mes dejó de entregar bolsas igual tendría que seguir declarando o solo es cuando en el mes que entrego bolsas hago la declaracion?
Solo en los meses que entregas bolsas.
Mi pregunta esta, si en el mes agosto 2019 no entrego bolsas plásticas por concordancia no cobro el impuesto por que los clientes se llevan sus productos sin bolsas, estoy obligado a declarar en ese mes.
¿Qué implicancia puede ver?
En lo personal, no estas obligado.
Hola segun la ley de plástico, se entiende que” si entrego bolsa biodegradables y compostables”, estoy exceptuado de cobrar el impuesto.
Ahora mi duda es: Si se tiene que cobrar por las bolsas que se entrega o también está exceptuada?
La entidad puede cobrar por las bolas.
Hola Miguel , antes que nada agradecer toda la información que brindas…
quisiera saber como se determina el impuesto de las bolsas plásticas en el libro de ventas? gracias y muchos éxitos mas.. 🙂
El valor del impuesto es 0.10 céntimos por cada bolsa de plástico vendida o entregada.
Muy Completo. Gracias.
Muchas gracias 🙂
Buenos días Miguel, en el caso de una empresa que fabrica y vende camisas, se debe debería cobrar el costo de las bolsas y el ICBPER por la bolsa que empaqueta cada prenda y por las bolsas adicionales que el cliente solicita para transportar una o varias prendas?
No grava el impuesto.
Hola y muchas gracias por la respuesta
1:en que artículo está que las bodegas pequeñas y mercados deben entregar bolsas sin cobrarnos
2. Hoy fui a la pollería Norkis y compre un cuarto de pollo para llevar y me cobraron 0.20 por la bolsa donde colocaron el pedido
Es correcto que me hayan cobrado?
Si es correcto, pueden cobrarte por la bolsa y ademas el impuesto, si la bolsa es biodegradable solo te cobran la bolsa pero no el impuesto.
Y como es el tratamiento tributario para las personas que adquieren, lo debo considerar como crédito o como gasto? Me queda esa duda.
Gracias
Depende de la situación, si compras golosinas para los clientes, sera gasto. Si compras plumones para un curso, puede ser parte del costo de servicio.
Hola Miguel x favor me puedes indicar en que parte del reglamento indica que se tiene que cobrar x las bolsas, ya que consulte con la sunat y me indica que se debe cobrar solo x el impuesto mas no x las bolsas ya que esas se deben entregar como siempre en forma gratuita.
si doy en forma gratuita las bolsas debe de reflejar en el comprobante?
Claro tienes que reflejarlo, retiro de bienes.
Hola Miguel, muy buena pagina e información brindada. Una consulta: las empresas de la selva exoneradas del igv, están en obligación de captar y exigir este impuesto?
No estarían afecto al impuesto. Aunque no debería ser, dado el espíritu de la norma.
Estimado Miguel
en el caso de que entreguemos bolsas gratuitas estas no estarias afectas al IGV pero si debo del impuesto a las bolsas, favor confirmar. Gracias
Es correcto.
Excelente publicación, felicitaciones muchos despejamos nuestras dudas a través de tus publicaciones.
Como va a ser con los contribuyentes del RUS, aún no lo tengo claro.
Gracias
No están obligados a retener el impuesto.
Hola Miguel.
Como sería en el caso de una empresa que exporta polos, se empaqueta individualmente en una bolsa y luego en otra bolsa más grande por cada docena. ¿Se debería cobrar el costo de las bolsas y el ICBPER?
No aplica para el caso de exportación por el momento.
Muchas gracias Miguelito que gran articulo y oportuno, bendiciones
Gracias, bendiciones 🙂
Miguel, gracias por siempre compartir, nos ayudas mucho. En caso de entregar las bolsas a los clientes de manera gratuita, cómo se especificará en la factura? Y solo le cobraría 0.10 céntimos del impto al cliente? Gracias
Es correcto.
Gracias por tus buenas enseñanzas.
Por favor donde anotamos el impuesto cuando vendemos bolsas plásticas (en factura y boletas físicas)
En ese caso solo deberías detaller el impuesto en la descripción de la factura. En la parte de totales lo sumas a la base.
Miguel, me encanta como formulas todo lo relacionado a tributos !!!
Por favor que me dices en relación a las facturas o boletas físicas que todavía emiten algunos contribuyentes. Donde anotamos el importe de la compra de la bolsa plástica y el impuesto.
Gracias !!!
Muchas gracias, bendiciones y buenas vibras.
Hola Miguel una consulta, mi empresa venden productos de limpieza y entre ellas se encuentra la venta de bolsa para basura, por esa bolsas también se tiene que pagar el impuesto de las bolsas de plástico ??
No, solo por las bolsas que sirven para trasladar los productos comprados.
Excelente, pero te go una duda, como se hará la declaracion, el el formulario 621?
Aun SUNAT no ha mencionado nada, en estas semanas deberá publicar una RS explicando el tema.
Excelente explicación! Muchas gracias Miguel. Voy a esperar lo que el reglamento precise con la Amazonía, exonerada del IGV.
El reglamento ya se publico y no menciona nada.
Excelente articulo! gracias por aclararnos las dudas Miguel.
Tu post es digno de compartir.
Gracias, bendiciones y buenas vibras 🙂
Buen articulo Miguel, pero tengo una duda si el impuesto se da a las personas naturales y juridicas son sujetas al IGV,pero las exoneradas solo cobrarian los 0.10 y no pagarían impuesto ?
No estarían gravados.
Muy buen articulo, muy entendible y concreto.
Muchas gracias, bendiciones 🙂
Muy buen artículo Miguel.
Gracias, bendiciones y buen fin de semana 🙂
Que tal Miguel una consulta nosotros somos una panaderia y casi ningún cliente nos piden boleta de ventas ya que nuestras ventas son menores a 5 soles . Cómo sería en este caso el tema del impuesto por la bolsa , tengo que hacer por la boleta diaria incluir el impuesto?
En primer lugar, el echo que las operaciones no superen los 5 soles no significa que no emitas CP, lo tienes que hacer al finalizar el día. En esa oportunidad puedes detallar las ventas de bolsas y pago de impuesto.
En caso de los emisores electrónicos del SEE desarrollado desde los sistemas del contribuyente, el SEE Operador de Servicios Electrónicos
y el SEE Facturador SUNAT que están exceptuados de tipificar en el comprobante de pago el impuesto, ¿de qué manera tributaràn? ¿Se llevarà un registro adicional del impuesto percibido?
Es correcto, tendrán que llevar un control de las bolsas de plástico vendidas y multiplicarlo por 0.10.
Una consulta, cuando se factura por el portal de Sunat, en la boleta electrónica no sale el igv?
Y por qué en una facturación si va el ICBPER y en otros no ?
Depende del sistema de emisión electrónica, ademas SUNAT ha dado plazo hasta marzo 2020 para la adecuación. ADEMAS hay supuestos que no gravan el impuesto (lee el artículo).
Miguel, gracias por la información; pregunto si esta ley es para todos los contribuyentes incluidos los que estamos en Amazonía, por que se está comentando que sólo es para los que están afectos al pago del IGV, en dicho caso los de la Amazonía no estarían considerados como perceptores de la ley en comentario.
Gracias.
El reglamento no ha precisado el tema de la amazonia, posteriormente tendrán que aclarar dicho punto. En el estricto de la norma, no estarían afecto.
Excelente, Miguel como siempre despejando nuestras dudas .
saludos .
Muchas gracias, bendiciones 🙂
Muy buena informacion, consulta en el caso de que mi empresa todavía emite comprobante físico o cuente con contingencia como se agregara este impuesto o se debe solicitar nueva impresión.. y si entrego bolsa biodegradable ya no debo modificar el comprobante o si es obligatorio.
Si es físico puede agregarse mediante un sello, dado que no son requisitos impresos. Por otra parte, puedes mandar a emitir nuevos comprobantes de pago.
Muy bien tu explicación.
Muchas gracias, bendiciones 🙂
Excelente artículo Miguel, saludos
Gracias, bendiciones 🙂