El Plan Contable General Empresarial Modificado 2019 ha sido homogenizado con las NIIF, contemplando aspectos relacionados con la presentación y revelación de información.
Subcuentas
141 Personal
Cuentas por cobrar al personal por préstamos, adelantos o entregas a rendir cuenta, incluyendo al personal de gerencia.
142 Accionistas (o socios)
Cuentas por cobrar por acciones suscritas y no pagadas, o préstamos que se les haya otorgado.
143 Directores
Cuentas por cobrar por préstamos, adelanto de dietas, o entregas a rendir cuenta.
149 Diversas
Cualquier otra cuenta por cobrar no señalada en las divisionarias anteriores.
Caso Práctico de Licencia con Goce de Haber Compensable
El trabajador Miguel Torres ha solicitado un permiso de 30 días para realizar unos exámenes médicos en el extranjero.
La empresa ha decidido otorgar una licencia con goce de haber compensable por los 30 días.
¿Cómo hacer el asiento contable por licencia con goce de haber compensable?
CUENTA | DEBE | HABER | |
---|---|---|---|
14 | CUENT. X COB. AL PERS., A LOS ACC. (SOCIOS) Y DIRECT. | S/ 1,000 | |
141 PERSONAL | |||
1414 LICENCIA CON GOCE DE HABER | |||
62 | GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORIO | S/ 90 | |
627 SEGURIDAD, PREVISIÓN SOCIAL Y OTRAS CONTRIB. | |||
6271 REGIMEN DE PRESTACIONES DE SALUD | |||
40 | TRIB. Y APORT. AL SIST. DE SALUD Y PENS. POR PAGAR | S/ 220 | |
403 INSTITUCIONES PUBLICAS | |||
4031 ESSALUD S/ 90.00 | |||
4032 ONP S/ 130.00 | |||
41 | REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR | S/ 870 | |
411 REMUNERACIONES POR PAGAR | |||
4111 SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR | |||
X/X POR EL REGISTRO DE LA LICENCIA CON GOCE DE HABER COMPENSABLE. |
Posteriormente, cuando recupere los días dejados de laborar se realizará el siguiente asiento contable:
CUENTA | DEBE | HABER | |
---|---|---|---|
62 | GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORIO | S/ 1,000 | |
621 REMUNERACIONES | |||
14 | CUENT. X COB. AL PERS., A LOS ACC. (SOCIOS) Y DIRECT. | S/ 1,000 | |
141 PERSONAL | |||
1414 LICENCIA CON GOCE DE HABER | |||
X/X POR LA COMPENSACIÓN DE LOS DIAS NO LABORADOS. |
Finalmente, si el trabajador no llega a compensar los días de dejados de laborar, igualmente se reconocerá el gasto utilizando una cuenta 629.
Jhoisy Danisa Chuyes Curay dice
Buenos tardes Miguel, muchas gracias por compartir tus conocimientos, son una gran fuente de energía en el transcurso de mi aprendizaje de mi carrera. Dios te bendiga.
Miguel Torres dice
Muchas gracias bendiciones 🙂
Rolando Perez dice
Excelente miguel muy practico y especifico, gracias
Miguel Torres dice
Gracias, bendiciones 🙂
Luis Palacios dice
Y para cuando se convierte en gasto.
Seria asi el asiento
621 1000
621.1
141 1000
141.4
Miguel Torres dice
Es correcto.
Carmen dice
Y cuando compensa las horas dejadas de trabajar el asiento sería 62/14?
Gracias
Miguel Torres dice
Es correcto.
Miguel Angel dice
MUY CLARO
Agradecería comentes el asiento contable de la adquisición de un vehículo para trabajar, mediante Leasing.
Gracias y Saludos
Miguel Torres dice
Gracias por la recomendación.