Miguel ¿Qué multas se pagan por rectificatorias de declaraciones mensuales?
Depende, en algunos casos no se paga absolutamente nada.
Miguel ¿Quiere decir que por rectificar una declaración no se paga multa?
Nuevamente, depende, cada caso es diferente y se debe analizar por separado.
Rectificatorias Declaraciones Mensuales
En primer lugar, definamos dos efectos que se originan cuando se rectifica declaraciones mensuales:
1. Multa por rectificacaciones de declaraciones
En este primer punto, se analiza la infracción por rectificar la declaración, notar que no se analiza los montos declarados, solo el acto de rectificar.
Por ejemplo:
Miguel, ha rectificado la declaración del periodo, diciembre 2020, cinco veces ¿Existirá multa por rectificar el PDT 621 cinco veces?
La respuesta es NO, nuevamente aclaro, estamos evaluando el procedimiento de rectificar, una, dos, tres, cuatro y cinco veces el mismo periodo de una declaración.
¿Por qué NO?
Porque derogaron dicha infracción tributaria. Por lo tanto, puedes rectificar 20 veces tu declaración mensual y no cometes infracción alguna.
Adicionalmente, aplica para todo tipo declaración, sé declarativa y/o informativa.
2. Multa por datos falsos
En este segundo punto si se analiza la consecuencia de la rectificación. Para sintetizar este punto, la idea clave es: originar tributo omitido por pagar.
Mayor Venta Declaradas
- Declaración Original: Ventas: S/ 50,000
- Declaración Rectificatoria: Ventas: S/ 30,000
En este caso se declaró un mayor monto de ventas, por lo tanto, al rectificar NO ORIGINARA tributo omitido por pagar.
En consecuencia, no hay multa por pagar.
Menor Venta Declaradas
- Declaración Original: Ventas: S/ 30,000
- Declaración Rectificatoria: Ventas: S/ 50,000
Analizamos, solamente, el IGV:
- IGV Omitido por Pagar: S/ 3,600 soles.
En este caso se declaró un menor monto de ventas, por lo tanto, al rectificar, ORIGINARA tributo omitido por pagar.
Multa por Datos Falsos
La multa por tributo omitido por pagar: 50% del tributo omitido por pagar.
Por otra parte, se debe comparar con la multa mínima que es 5% UIT (eliges el mayor).
- Multa por Tributo Omitido Pagar: S/ 1,800 soles.
Gradualidad por Multa por Datos Falsos
Si realizas una subsanación voluntaria obtienes una gradualidad del 95%.
Multa con gradualidad: S/ 90 soles.
Código de Multa Datos Falsos
Te comparto una captura de los códigos de multa y asociado por multa por datos falsos.
- Código Multa: 6091
- Tributo Asociado: 1011
Código Datos Falsos Planilla
- Código Multa: 6491
- Tributo Asociado: 5210
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Buen día, en Noviembre del 2024 me llego la RESOLUCION DE EJECUCION COACTIVA , para hacer el pago del igv(el igv se pago ese mismo mes y es menor al 5% de la uit ) del mes de Marzo y Abril 2024, quiero hacer la rectificatoria del mes de Marzo y Abril 2024 este mes a que gradualidad me acogería al 60% de la uit ?
hola miguel, en mi registro de compras de enero , no considere los inafectos de algunas facturas , ahora me toca rectificar , mi pregunta es, si hay multa por eso .Gracias 🙂
Hola Miguel, gracias por la información compartida, mi caso es el siguiente: realicé el registro del PDT621 por Declara Facil de setiembre 2024 a diciembre 2024, sin embargo, debo rectificar la Compras porque obvie declarar algunos, en el SIRE está correcto porque se cargo de forma automática en Enero 2025, ¿hay alguna guía de como rectificar el PDT621 para que cuadre con el SIRE?
Puedes rectificar tu PDT 621, si tu SIRE está correcto, en tu caso, si luego de rectificar no hay tributo omitido por pagar, no pagas multa.
Hola Miguel, declare una factura de enero 2025 en diciembre 2024. ¿Tendría multa al rectificar la declaracion?
Es correcto, tendrás que realizar la rectificación del PDT. Puedes acogerte a la gradualidad del 95%.
Hola Miguel, he rectificado mi declaración de 09-2023 porque ingresé una factura de compras que estaba anulada. En su momento me salió S/100 por pagar de igv y ya lo pagué. Ahora con la rectificatoria me salió S/119 por pagar de igv. ¿El tributo omitido sería S/19? y ¿cuánto tengo que pagar de multa por ese importe?
La multa es 50% del tributo omitido, pero lo comparas con la multa mínima 5% UIT. En este caso sera la multa mínima, luego le aplicas gradualidad 95%.
Hola Miguel, ante todo gracias por compartir tus conocimientos. Tuve compras por 807.50 incluido IGV, pero declare 807, nada de ventas, para hacer la renta anual debo actualizar ese periodo, es de enero del 2022, tengo que pagar multa por ello?. Saludos cordiales.
Revisando las ventas en 3 periodos consecutivos ya superé los ingreso de 150UIT y ya paso hacer Pequeña empresa, ingrese 5 trabajadores nuevos en enero 2022, antes de este periodo tenía 2, pero en julio y diciembre no se le reconoció su gratificación y necesito regularizar antes q Sunafil me inspeccione ; modifico el palme de julio y diciembre 2022? Cómo calcular los intereses ?
Buenas ,quería consultar si en dos declaraciones seguidas se puso saldo de retenciones pasada de 88 soles ,que ya había sido utilizado ,lo cual redujo el monto del IGV por pagar ,como se plantearía las multas ?
hay multa? si quiero rectificar de enero a septiembre mis compras? osea en ninguno de mis pdts no puse su importe de compras, puedo rectificarlas?
Hola Miguel, buenas tardes consulta, es en el caso de Renta.. se considero un saldo a favor erróneo y en un mes en vez de pagar compenso con el saldo a favor, al momento de rectificar que multa genera, no varia importes de tributo solo es el pago y la fecha.
Buenas tardes quisiera saber si hay multa por rectificar mi pdt en la renta, el monto declarado es correcto pero el coeficiente utilizado esta mal, el correcto es mayor al declarado, en este caso tendria multa?
buenas noches por omision de una factura al declarar por un monto de 250 soles y al rectificar habra multa?
Buenas noches, mi consuta es la siguiente:
Estoy en le regimen especial, emito facturas y boletas exoneradas del igv. Solo pago 1.5% de mis ingresos. Pero no declaré unas boletas.
Debo hacer la rectificacion y sumar las boletas pero no sé si por eso tendre que pagar alguna multa. por favor . gracias por tu respuesta.
Si pagaras multa por trobuto omitido por renta (50% del tributo omitido por pagar), pero tienes una gradualidad del 95%.
Hola Miguel,
Estoy rectificando ventas gravadas es un monto mayor al declarado, por lo tanto me sale impuesto a pagar, pero tengo saldo a favor de IGV ……. tendría multa por IGV de acuerdo al DL 1311. o estoy equivocada, gracias
No pagas multa.
Buen dia Miguel, ¿En cuanto tiempo surge efecto la rectificaion del PDT 621?
45 días hábiles cuando es a favor del contribuyente.
Miguel, Sobre la RSNAO Nº 039-2016-SUNAT/600000 ANEXO 1; sobre el Art. 178 numeral 1 del TUO del código tributario, Criterio 3 indica que «No se aplicara la sanción por las infracciones cometidas, en aquellos casos en que el tributo omitido es menor al 5% de la UIT» me sirve esta ley, omiti boletas de venta por S/. 600
Gracias
Estimado Miguel,Gracias y bendiciones! Sobre la RSNAO Nº 039-2016-SUNAT/600000 ANEXO 1; sobre el Art. 178 numeral 1 del TUO del código tributario, Criterio 3 indica que «No se aplicara la sanción por las infracciones cometidas, en aquellos casos en que el tributo omitido es menor al 5% de la UIT»
Sunat indica que solo fue hasta 12/2016.
Hola Miguel, existe alguna multa o infracción por rectificar 2 veces?, en ambas modificaciones solo se está disminuyendo el crédito fiscal, por el tema de que no aplicaron la detracciones y se consideró la factura para la declaración del mes.
No hay multa.
Hola miguel una consulta, por error declare el mes de julio una factura de compras , el importe incorrecto, pero el igv de dicho mes me sale por pgar, como tenia saldo del mes anterior le aplique y aun tengo saldo a favor, si retifico habria multa. gracias
No habría multa.
hola declare un monto menor en ventas pero tengo saldo a favor , no tengo tributo por pagar , pero en renta si hay una diferencia de 4 soles como es el pago de la multa
Pagas la multa en base a la minima (5% UIT).
Hola Miguel, no declare una venta no gravada, ya rectifique y pague la renta, cuanto es la multa que debería pagar, aun no he sido notificada, solo me han llamado para regularizar.
50% del tributo omitido + gradualidad del 95%.
Buenas noches Miguel, me vino una orden de pago del periodo abril 2021, al mismo tiempo tengo un saldo a mi favor de la renta anual 2020, si rectifico la declaración de abril y considero ese saldo a mi favor para deducir el monto a pagar, esta rectificación pagaría multa? , como lo veo no hay tributo omitido, muchas gracias.
No pagarías multa, pero recuerda que esa rectificación surte efecto luego de 45 días.
Muchas gracias Miguel. Me salvaste la vida. Siempre leo tu block.
Muchas gracias 🙂
Si rectifico por segunda vez el mes de junio pago multa ?
No por declarar, pero SI quizas por datos falsos.
Hola Miguel, me llego una RESOLUCIÓN DE EJECUCIÓN COACTIVA pero quiero rectificar mis compras (incrementar), se puede?
Si es correcto.
Hola miguel, tengo un periodo q necesito rectificar el pdt621. ese periodo me genero un igv por pagar. Ahora tengo q rectificar debido a q no se incluyo unas notas de credito del periodo, por lo tanto, la rectificacion va generar un credito fiscal. En que situación queda ese tributo que pague o como lo recupero?
Lo puedes compensar con tributos posteriores.
Estimado Miguel, de acuerdo a la RSNAO Nº 039-2016-SUNAT/600000 ANEXO 1; sobre el Art. 178 numeral 1 del TUO del codigo tibutario, Criterio 3 indica que “No se aplicara la sanciòn por las infracciones cometidas, en aquellos casos en que el tributio omitido es menor al 5% de la UIT” es aplicable la norma a la fecha actual (20/07/2021).
Muchas gracias
Si es correcto.
Hola buenas tardes si declaro dos veces la misma factura de compra como podría hacer
Tienes que rectificar, no queda de otra.
Consulta, por error declaré una factura de compra de la matriz, que puedo hacer en ese caso.
Rectificar tu declaración de compra.
Gracias Miguel por la información, me podrías decir cual es la base legal de la derogación de la multa por presentar por segunda vez la rectificatoria, estoy buscándola y no la encuentro.
Es el Decreto Legislativo Nº 1263.
Buen día Miguel, si pago la multa por tributo omitido, por tema de datos falsos por el motivo de que me resulta un IGV mayor al rectificar, también tendría que pagar otra multa por la Renta (pagos a cuenta) ya que al rectificar una venta mayor también habría tributo omitido en la renta, ¿tendría que pagar dos multas?. Gracias por tu respuesta.
Es correcto, dos multas por IGV y Renta.
Gracias Miguel, buen aporte
Bendiciones.
Gracias Miguel 🥰
Muchas gracias por el comentario.
Si una empresa cuenta con saldo a favor credito fiscal y saldo renta en una omision de ventas que cubre el tributo omitido hay multa????
No hay multa.
Gracias Miguel por mantenernos informados, de manera muy cencilla y practica. Estoy muy agradecida por la informacion que nos brindas…que te vaya muy bien, exitos.
Muchas gracias, bendiciones 🙂