En el caso que recibiera con atraso una factura por una compra que realice en 11/2012, recién ahora en mayo 2013, podría utilizar el crédito fiscal para ese mes de mayo? o no se podría porque no cumpliría con el requisito sustancial del IGV, ya que este establece que para que pueda utilizar el crédito debe ser costo y/ gasto para efectos del IR, y como no se tuvo la factura en el 2012, no se incluyó en la Declaración Jurada Anual y por lo tanto se reparó para efectos del cálculo del IR.
Ahora bien, para calificar si cumple con ese requisito sustancial debería remitirme a revisar solamente el articulo 37º y 20º de la LIR según sea el caso, o también debería verificar el articulo 57º de la LIR?
Respuesta
Le indicamos que el derecho al crédito fiscal se puede ejercer hasta los 12 meses posteriores a la emisión del comprobante de pago, de acuerdo a lo regulado en el artículo 2 de la Ley 29215, por lo que entendemos que si se puede utilizar válidamente el crédito fiscal.
Ahora bien, en lo referente al “costo o gasto”, debemos mencionar que el artículo 18 de la Ley del IGV señala textualmente como requisito: ” a) Que sean permitidos como gasto o costo de la empresa, de acuerdo a la legislación del Impuesto a la Renta, aun cuando el contribuyente no esté afecto a este último impuesto. “
Como se observa la norma establece que sea PERMITIDO, es decir que el costo o gasto sea deducible de acuerdo a la normatividad del Impuesto a la Renta, (artículos, 20, 37, 57 etc).
Por lo cual se cumple este requisito, el ser una operación relacionada a las actividades de la entidad.
Hola Miguel una consulta si anule una factura electronica del mes de mayo y me hicieron girar otra con el mismo tenor pero en junio tendria que pagar el igv de esa fcatura anulada de mayo?
Ya no tributas, porque lo compensas con la NC emitida o si lo anulaste como baja.
Gracias Miguel por responderme una consultita más por favor tengo un cliente que quiere que lo de baja sus comprobantes de pagos electrónicos por qué ya no girará facturas ni boletas pero está girando honorarios electrónicos cómo hago
Una consulta se esta declarando el pdt 0621 del mes de agosto 2,021
recien me hicieron llegar facturas de compras octubre-2020, se puede considerar para el periodo 08-2021, ya que el balance-20 ya fue declarado en su fecha ,
y no se provisiono el gasto.
Para el tema de IGV si es posible, pero como indicas ese gasto o costo no se puede usar en el 2021, debe usarse en el 2020.
hola miguel que código debo colocar en mi PLE si me llego una factura de compra de diciembre del 2020 y estoy declarando julio del 2021.siempre cuando es del mismo mes que se declara se coloca 1 y cuando es un mes anterior es 6 pero de esa fecha no se me podrías ayudar por favor
Es correcto, codigo 6.
Hola miguel tengo una factura de compra del mes de abril del 2021 y ahora recién me acaban de dar. puedo declara ahora en el periodo de mayo 2021 para efectos del igv.
Si es correcto.
Hola Miguel, en los meses de marzo a junio tuve categoría RUS y solo consignaba un importe aprox de las compras y ventas (por ejemplo: compras de 4000 pero consignada 2500), a partir de julio pasé a RER, puedo hacer uso de las facturas de cuando pertenecía al RUS que sean excedentes del importe declarado en su periodo? Gracias por tu apoyo
No puedes hacer uso de operaciones del RUS en el RER.
Estimado Miguel,
Una consulta, en el año 2019 se realizaron provisiones de gastos en exceso, en el 2020 llegaron las facturas relacionadas a ese gasto pero el monto es menor. Esa provisión en exceso, lo extornaría 42/59 o 42/75?
Contra la 59.
Hola Miguel tengo una pgta hay una factura de compra con fecha de emisión en noviembre del 2018, pero la detracción recién la cancelan en agosto 2019, ahora la factura recién me hacen llegar en dic. 2019, yo ya envié el PLE Compras de nov 2019, la factura lo podría registrar en el PLE Compras de dic. 2019? por el igv o que puedo hacer, gracias por tu respuesta.
Ya no podrías, superó los 12 meses.
Buenos dias Miguel, consulta recién me han pasado la factura de diciembre 2018 y ese ejercicio se encuentra cerrado, como haría para aplicar el crédito fiscal en el año 2019 si no se provisiono en el mes de corresponde 12/2018.¿Cual seria el asiento contable respecto a este caso?
Si usas libros electrónicos lo puedes añadir en tu libro diario, eso significa mover los datos de tu DJ Anual.
Hola Miguel como seria el asiento contable del IGV por crédito fiscal de una compra que efectue con factura en agosto 2017 y que recién voy a utilizar el crédito fiscal ahora en junio 2018.Gracias
Hola, se hará rectificatoria de PDT mensual de enero – diciembre del 2017, los cuales se declararon en cero y que con la rectificatoria se considerara las compras hechas en esos meses, mi consulta es: las compras de enero a marzo son validas para el uso del igv en las rectificatorias?
ya que sunat alega que las facturas de compra de enero, febrero, marzo ya no tiene validez.
Si son validas, mientras cumplas los requisitos sustanciales. Ademas ten en cuenta que la rectificación surte efecto a los 45 días.
BUEN DIA MIGUEL, TENGO FACTURAS DE MERCADERIA QUE LLEGAN DEL EXTERIOR DE DICIEMBRE DEL 2017 PUES LA EMPRESA ES DE ZOFRA ASI QUE NO NACIONALIZA ENTONCES COMO DEBERIA REGISTRARLO YA QUE COMO ME LLEGO TARDE NO LO DECLARE EN DICIEMBRE PUEDO PROVISIONARLO EN EL BALANCE Y DECLARARLO EN EL 2018?????
HOLA MIGUEL MUCHAS GRACIAS POR LA INFORMACIONES QUE NO BRINDAS Y QUE NOS SIRVE DE GRAN AYUDA, UNA CONSULTA TENGO UNA FACTURA DEL 26/12/2017 LA DETRACCIÓN LO HAN DEPOSITADO EN 19/01/2018, Y EL PAGO DE LA FACTURA SE HIZO EN ENERO, FACTURA LO HE UTILIZADO PARA EL MES DE ENERO, EN QUE FECHA LO VOY HA REGISTRAR LA PROVISIÓN. AGRADECERÍA SU RESPUESTA LO MAS ANTES POSIBLE POR FAVOR
COMO INDICA LA NORMA EL GASTO DEBE SER USADO EN EL AÑO 2017
Hola Miguel, si tengo facturas de diciembre del 2017, que fueron pagadas en diciembre del 2017 pero no fueron consideradas en el registro de compras, como hago la provision y el pago en el 2017 y como seria el asiento para el registro de compras del 2018?
Lo provisionas 63,40112 IGV x Aplicar, 42. En el 2018 solo podrías hacer 40111,40112.
Disculpa la provision de la compra no seria:
60111,37 Y 42 por que la 40112 DICE SERV. PRESTADOS POR NO
DOMICILIADOS me podrias sacar esa duda se lo agradeceria ..
Crea una cuenta con la denominación “IGV por Aplicar”
Buena información. Una consulta no declare facturas de marzo 2017 y puedo declararlas en enero 2018. Y para registrar esas facturas en mi registro de compras lo haria en el mes de enero 2018. Es correcto eso no hay problemas.
Si es correcto, puedes usar el crédito fiscal.
Disculpa la provision de la compra no seria:
60111,37 Y 42 por que la 40112 DICE SERV. PRESTADOS POR NO
DOMICILIADOS me podrias sacar esa duda se lo agradeceria ..
pero se repara el gasto
HOLA MIGUEL MUCHAS GRACIAS POR LA INFORMACIONES QUE NO BRINDAS Y QUE NOS SIRVE DE GRAN AYUDA, UNA CONSULTA TENGO UNA FACTURA DEL 26/12/2017 LA DETRACCIÓN LO HAN DEPOSITADO EN 19/01/2018, LA FACTURA LO HE UTILIZADO PARA EL MES DE ENERO, EN QUE FECHA LO VOY HA REGISTRAR LA PROVISIÓN. AGRADECERÍA SU RESPUESTA LO MAS ANTES POSIBLE POR FAVOR
BUEN DIA, EN CASO DEL REGIMEN ESPECIAL, PUEDO UTILIZAR FACTURAS DEL AÑO ANTERIOR PERO TENDIENDO EN CUENTA QUENO SUPERE LOS DOCE MESES, MI DUDA ES PORQUE EN ESTE REGIMEN NO LLEVAMOS DIARIO , Y NO PODRIAMOS HACER LA PROVISION DE ESOS GATOS.
SALUDOS
HOLA MIGUEL UNA PREGUNTA TENGO UNA NOTA DE DEBITO ELECTRONICA POR PENALIDAD DEL 2016 PUEDO CONSIDERARLO COMO GASTO AHORA EN DICIEMBRE 2017, AGRADECERE TU RESPUESTA.
Hola, buenos dias tengo una factura de compra con fecha 28-12-2016 , que no fue declarada en el 2016, se puede declarar para el periodo 09/2017?
Si lo puedes hacer.
Buenos días, tengo facturas del 2016 que no se ah provisionado el gasto pero lo necesito ingresarlo en el 2017, puedo provisionar el gasto en el 2016? y si provisiono tendría que rectificar algo mas?
No, si provisionas el gasto ya puedes utilizar el crédito fiscal.
Hola Miguel, gracias por tus aportes, una consulta tengo una factura de compra de materiales por 2,000 soles, emitida el mes de agosto, me indican que sera cancelada en octubre, podre usar el igv como crédito fiscal en mi declaración mensual de agosto.
Si lo puedes usar.
Hola Miguel
Presto servicio a una empresa y emití una factura el 17 de Julio pasado y recien este 8 de Agosto me depositaron, como deberia llevar la contablización, segun la fecha de emisión o con la fecha de cancelación, gracias.
Según la fecha de emisión.
Hola miguel, gracias por tu ayuda.
me han entregado facturas de setiembre, noviembre y diciembre 2016, no se ha provisionado en el 2016, ¿habrá algún problema si los uso para julio 2017?
Tienes que provisionarlo para poder utilizar el IGV.
Buenas tardes una consulta tengo una factura del mes de junio del 2016 se podria declarar en el mes de agosto 2017.
Puedes hacerlo, pero no otorga crédito fiscal.
Miguel en este mes de junio 2017 mi Proveedor me alcanzar una NC por descuento por 9 mil soles con fecha emisión 31-12-2015, ya no puedo utilizar el credito fiscal pero si para efectos de I.R, es lo correcto registrarla
Si puedes registrarlo, pero tendrías que rectificar tu DJ Anual 2015.
Hola Miguel, disculpa la molestia un pregunta tengo facturas compras que has sido emitidas en diciembre pero han sido cancelas en abril del 2017 y se tiene que ser la provision en el periodo 2016
Hola mi consulta es sobre como seria el asiento contable de una factura del año 2016 por compra de una computadora que no se registro y tampoco se uso la depreciación, puedo declararla en el mes de mayo y si lo hago como seria el tratamiento de la depreciación, y como seria los asientos contables.
Hola miguel, una consulta tengo facturas de diciembre 2016 que lo voy ha registrar y declarar en el mes de mayo 2017, tendría que hacer la provisión en el mes de diciembre en el libro diario para la declaración anual no es cierto, y el crédito fiscal lo utilizaría en el el mes de mayo. agradeceré mucho tu ayuda.
Es correcto, la provisión debe estar en el libro diario.
También se tuvo que provisionar el IGV a la 37 en el 2016 para poder usar el IGV en el 2017?
Si tengo una factura de febrero 2016 , puedo rectificar la declaración jurada (para incluir el gasto) y luego rectificar enero 2017 para tomar el IGV, estaría correcto?
Si es correcto, lo puedes considerar para dicho periodo.
Tus comentarios nos ayudan mucho, un favor que pasa, en la empresa provisionaron por error el año anterior compra de mercadería y los recibos de luz, por el importe total de lo que se pagó, y no, solo el gasto (base imponible) lo hicieron para utilizar dice el IGV, pero como se haría en este caso, se puede utilizar el crédito o ya no. como seria el asiento contable para solucionarlo?
Para utilizar el gasto de un servicio debe estar devengado, de igual manera con la mercadería, debe ser consumida para que sea costo. Una forma de solucionar es contra la cuenta 59.
Buenas tardes joven consulta tengo tres facturas de la empresa que lo enviaron después de la fecha de declaración mensual en diciembre como hago?, todavía lo puedo considerar en la del 2017 o cual es la solución?
Gracias
Es correcto, puedes utilizar el IGV para Enero 2017.
Buenos días, entonces para el mes de Febrero 2017 se cuenta con facturas del periodo 2016, en el registro de compras febrero iría 40,59/42; pero como hago para que estos gastos se reconozcan en la DJA que aun no se ha presentado.
Entiendo que la provisión esta en el 2016 (60-40112 IGV por aplicar-42), y que solo estas usando el IGV en el 2017 (40111 IGV – 40112 IGV por aplicar).
Excelente….
Muy buena su ayuda…me sirve mucho su orientación
Gracias por el comentario, que tengas un super semana.
La orientación que brinda Sr miguel es didáctico , nos aclara las dudas de la manera mas simple . saludos desde Arequipa
Muchas gracias por el comentario 🙂
Hola Miguel tengo una consulta :
Bueno estuve revisando los registro de compras de un cliente nuevo del régimen especial y note que tiene en su Registro. de compras de enero 2016 tiene una factura de 2,000 soles con fecha de emisión 12/12/2015 por compras de materiales auxiliares. es correcto o tengo que hacer una rectificatoria?
Es correcto, puede hacer uso del credito fiscal de una factura hasta 12 meses contando del mes siguiente.
Estimado Miguel, Una consulta: en el registro de compra del periodo de setiembre 2016 han considerado una factura de compra de Agosto 2015, es correcto ? se puedes usar el crédito fiscal?
No es correcto, has superado el plazo de 12 meses, contando del mes siguiente de la fecha de emisión del comprobante.
Buenos días Miguel. Una pregunta en qué cuenta se contabiliza las facturas o gastos de ejercicios anteriores (anteriormente la 66) , no me queda claro si es en la 659 Otros gastos o en la 592 Pérdidas acumuladas?
Gracias
Deberías usar la cuenta 59.
Hola Miguel, me comenta el contador que van a rectificar la D.J anual. del período 2014, ayer me alcanzó bastantes facturas y boletas del 2014 (viajes de comisiones), mi pregunta es: Las puedo provisionar y realizar los asientos correspondientes según la fecha de emisión de los comprobantes, toda vez que se va a rectificar. Cierto? . O qué debo hacer? Gracias
En ese caso para deducir el gasto, dichas facturas deben estar provisionadas.
como contabilizar un activo mediante arrendamiento finnciero donde las cuotas se incluye el igv
Desde cuando se indica que los comprobantes de pago (compras) se pueden considerar en el registro de compras hasta con antiguedad de un año.
Podrías indicar la fecha y/o la base legal, por favor….. se agradece
Ley de IGV artículo 19.
Consulta si son gastos de años anteriores por ejemplo facturas de diciembre 2013 pero nunca lo provisione en el 2013 recién me las dieron en 2014, mi consulta como los considero esa factura en el 2014 cual es el asiento , es una factura por 1180 incluido IGV .
Hi Pedro, el requisito es haberlo provisionado en el 2013, si o si.
Entonces lo que me queda por hacer es el asiento de una 59 por los 1180 contra una 10 por 1180 verdad estimado
EL DIA DE HOY PRESENTE EN EL PDT IGV RENTA Y SALIO A PAGAR, PERO ME DICEN QUE HAY MAS DCTOS. DE COMPRAS, TODO ESTO DENTRO DE LA FECHA DE VENCIMIENTO, SI REALIZO LA SUSTITUCION EN EL PDT, TENDRIA ALGUNA MULTA POR PAGAR.
GRACIAS POR TU AYUDA
LILIANA
No hay multa, es sustitución.
Buen dia Miguel , una consulta , tengo una factura del mes de mayo que no a sido declarada , lo puedo declarar para el mes de junio ?
Si puedes hacerlo.
LOS GASTOS DE EJERCICIOS ANTERIORES NO SON ACEPTADOS TRIBUTARIAMENTE
Es correcto, solo es aceptado el crédito fiscal.
HOLA QUE TAL AMIGO MUY BUENA LA PAGINA… UNA PREGUNTA RECIÉN ME HAN DADO UNA FACTURA EMITIDA 30 DE OCTUBRE PORQUE RECIÉN LA HE CANCELADO PUEDO UTILIZARLA