Miguel ¿Desde qué monto me pueden retener por rentas de cuarta categoría?
Muy buena pregunta.
En primer lugar, todo recibo por honorario electrónico superior a los S/ 1,500 soles, se aplica la retención del 8% del monto.
Por ejemplo: Miguel Torres emite un recibo por honorario electrónico por un monto de S/ 2,000 soles a la empresa Noticiero Contable.
¿Cuánto será la retención del recibo por honorario?
La retención será S/ 2,000 x 8% = S/ 160 soles.
Por otra, si no deseas que apliquen la retención de cuarta categoría, deberás tramitar tu suspensión de cuarta categoría.
Suspensión de Cuarta Categoría
Los contribuyentes que tramiten la suspensión de cuarta categoría podrán emitir recibos por honorarios electrónicos superiores a los S/ 1,500 soles sin que le realicen la retención del 8%.
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Adicionalmente, deben adjuntar la suspensión de cuarta categoría a cada recibo por honorario emitido.
Cantidad de Recibos por Honorarios
Miguel ¿Cuántos recibos por honorarios se pueden emitir al mes?
No existe límite, mientras hayas tramitado tu suspensión de cuarta categoría.
Pagar Renta de Cuarta Categoría
Por otra parte, estarás obligado a pagar impuestos por rentas de cuarta categoría cuando superas el límite anual S/ 45,063.
Adicionalmente, no estarás obligado a realizar pagos a cuenta cuando los ingresos por rentas de cuarta categoría o las rentas de cuarta y quinta categoría percibidas en el mes no superen el monto de S/ 3,755.00
Miguel ¿Cuánto se paga por rentas de cuarta categoría?
Te comparto un artículo que escribí sobre el tema:
Miguel, mis ingresos han superado el límite anual de rentas de cuarta categoría ¿Qué debería hacer?
En primer lugar, si sigues emitiendo recibos por honorarios, aplica la retención de cuarta categoría, de esa manera tendrás saldo a favor cuando pagues tus impuestos.
Conclusión
- A partir de percibir ingresos anuales superiores a S/ 45,063 se paga renta de cuarta categoría.
Hola Miguel, consulta, en noviembre y diciembre del 2024, he emitido RH por S/ 5000 cada mes y tengo suspensión de 4ta categoría; sin embargo, el monto total del año no supera el límite, ¿me van a retener el 8% o debo de realizar alguna DJ??
No tendrías que pagar impuesto alguno.
No cuento con suspensión de cuarta categoría, y quiero emitir 4 recibos de 1500 en el mes, pero en el año no supera el monto máximo, tendré algún problema o la empresa?
Puedes hacerlo y no pagarás impuesto.
Buen día amigo. Una consulta durante el año 2024 saque mi suspensión de cuarta y emití RH mensual de 5 mil y 6 mil la cuestión que sumados para todo este año 2024 llega 45 mil redondos. Tengo q pagar algún tipo de impuesto
Es muy probable que si, pero lo regularizarás en tu DJ Anual 2024, en tu formulario virtual 709.
¡Hola!
Yo recibo ingresos de 3600 soles planilla de una empresa. Además un recibo honorarios al mes 1450 soles. Al hacer mi pago y declaración de renta de 4ta categoría sobre los 1450 me cobran el 8%. Y tengo entendido que si solo obtengo un recibo por honorarios de 1450 soles al mes, no debo pagar dicho impuesto de 8%. ¿Se solicita devolución a la SUNAT?
Buenas noches, una consulta yo emito RxH mensuales de S/1000 a una empresa x, resulta que me salio un trabajo extra por el cual me pagaran S/3000 solo por este mes, tengo que pagar el 8% gracias de antemano por la respuesta
Hola miguel, una consulta si emití 4 rxh en un mes y ninguno excede los 1500 pero en la suma total supera el máximo mensual q es 3208 tendría algún problema? anualmente no supero los 38496, gracias de antemano.
No tendrías problemas.
Nos has ayudado en gran manera y se te agradece.
tengo una consulta, yo tengo renta de 4ta y 5ta que mensual suman mas de 5 mil, tendrá algún efecto esta retención sobre la suma de las rentas? o es algo indistinto?, o sea una retención por 4ta ( al superar los S/.38,000) y otra por la quinta categoría.
Para tu retención de quinta no tendrá efecto las rentas de cuarta, pero para tu dj anual persona natural, ahi se consideran ambos ingresos.
Excelente, gracias Miguel!
Muchas gracias, bendiciones 🙂
Si emito un Recibo por honorarios por honorarios por 6 mil soles debo de tributar el 8%?(tengo La suspensión de 4ta categoría) gracias por sus respuesta
Si emito un Recibo por honorarios por honorarios por 6 mil soles debo de tributar el 8%?(tengo La suspensión de 4ta categoría) gracias por sus respuesta
Importa la forma de pago, me dicen que tienen que ser bancarizados?
Una consulta por favor, gire un recibo por 1700 en año 2020 recién este año revisando me di cuenta no tiene retención y tampoco tenia mi suspensión tendra alguna repercucion sobre algo?
No hay ningún problema.
Hola Miguel, muchas gracias por tus respuestas claras y precisas. Solicité mi suspensión de 4ta a inicios del año sin considerar que aparecerían nuevos clientes y ya llegué al límite anual permitido para que no me efectúen retenciones. Si voy a seguir emitiendo ya debo considerar la retención verdad? no importa que tenga activa mi suspensión. Gracias por tu ayuda.
Es correcto, para que tengas un credito a favor y el impuesto no sea muy grande a pagar el proximo año.
Hola Miguel , excelente articulo. Consulta, si NO EMITIO SU SUSPENSION durante el 2020 pero emitio un recibo en Set-2020 de USD 1500 (S/5600 aprox) pero durante el año fiscal no supera los S/37,625, esta persona tendria alguna deuda pendiente o es posible pasarlo por alto ya que no supero el minimo anual y el pago a cuenta SUNAT lo devolvería.
Gracias por tu apoyo.
La persona no tendría la problema, el problema lo va tener la empresa a quien le emitió.
Debo emitir un recibo por honarios por 2000 soles, ya cuento con mi suspensión de retenciones de 4ta categoria, el servicio se lo brinde a una empresa, al momento de colocar el monto debo agregar IGV a los 2000 soles o debo considerar sólo los 2000 soles. Agradezco de antemano tu atención y orientación
En los recibos por honorarios no se agrega IGV.
Hola Miguel,
Si genero un recibo por honorario en diciembre del 2020 y me lo pagan en enero del 2021. ¿Ese ingreso para que año cuenta?
Debería ser para el año 2021.
Buenas noches estimado Miguel. mi consulta es. he generado recibo por honorarios por seis meses, por el monto de 700.00 soles. es importante hacer el registro de pagos en Sunat.
muchísimas gracias.
Si claro deberías hacer el pago del RxH en la plataforma.
El 15 de julio saque por primera vez mi ruc, porque empece a labor, mi sueldo es 2300 quiero saber si al emitir mi recibo por honorarios me harán la retención del 8 %
No es necesario, primero saca tu suspensión de cuarta categoría.
Una consulta, emití dos recibos por honorarios por 1000, pero los gravaron con la retención, es decir solo me depositaron 920 y los 80% serían la retención.
Según veo no pagaron mi retención. Tendre algún problema??? por la falta de pago de la retención?
La empresa tiene que pagar la retención para que pueda deducir como gasto dicho recibo por honorario.
Quiero emitir un RH por 8000 soles por este mes, pero durante el año no voy a superar el monto de 36750 por lo que tengo una suspensión de renta, normal puedo emitir los 8000 sin retener el 8%?
Si tienes la suspensión no hay problema.
Que tal Miguel, mira active mi recibo por honorarios ahora en Junio tambien saque mi suspensión de 4ta, se que no debo pasarme de los s/.36,750 para evitar pagar algun impuesto, mi consulta es, algunos meses por temporada voy a emitir varios recibos de montos pequeños que haran un promedio de 5000 en este caso tengo que hacer alguna declaracion ante la sunat????
Si lo haces con el PDT 616 , pero al tener suspensión no pagas impuestos.
Hola Miguel, tengo el caso de un Rh que por error se emitió por 515.00 dolares que al cambio excede a 1500 soles, no se gestionó la suspensión, y la nota de crédito se emitió al mes siguiente, como debería registrarlo en el PLAME del mes emitido?. gracias
Mes de pago debes anotarlo.
He girado un recibo de s/3.800 en el mes de marzo 2018 y quiero saber si tengo que pagar algo a la Sunat o me retendrán algo ,quiero saber por favor.
Si sacaste tu suspensión de 4ta y luego emitiste tu RxH no hay retención, pero si no sacaste tu suspensión, es probable que lo haya.
Hola miguel puedo girar 2 recibos por honorarios a diferentes empresas al mes una es de mil soles y la otra de 1800 estoy afecto a la cuarta categoría
Si puedes, primero saca tu suspensión.
Hola Miguel interesantes estos temas. Una consulta. Emití 5 recibos de 500 soles cada uno a diversas empresas en un solo mes. Juntando todo sale que obtuve como renta 2500 soles. En ninguno hice retención del 8%. Debi declarar algo en SUNAT o no es necesario. Gracias por tu respuesta
Si tienes la suspensión de cuarta categoría no es necesario.
Hola Miguel una consulta he estado emitiendo rxh por montos de 650 mensuales por 3 meses y luego de 300 semanales x 1 mes y en noviembre x 1500 ( q aún no emito) debo declarar?
No es necesario. Te recomiendo sacar tu suspensión de cuarta.
Hola Miguel, una consulta, que pasa si en mi recibo marco la opción NO a la retención de I.R. cuando ya he superado un monto de S/. 2,500??
Si tienes la suspensión no pasa nada.
Hola Miguel una pregunta que pasa si emito a 2 empresas diferentes RXH, 1 por un monto de 75 dólares y la otra por 1,364.97 soles, las dos fueron emitidas en la misma fecha 15/05/17, no tengo la suspensión. No hubo retención alguno. tendría algún problema ?. tendría la obligación de pagar alguna retención? .
estaría agradecida por tu respuesta
No hay problema, pero saca tu suspensión.
Una consulta ya hice mi suspensión puedo emitir un recibo x 4,800.00 me harán la retención pero cuando hago mi recibo sale la retención de 8 x ciento, quiero q me explique o demora la suspensión de un día para otro.
A la hora de llenar tu RxH marca la opción de no retención, en el mismo formulario que estas generando el RxH.
Hola Miguel, una consulta si emito mi R/H de 3.000 al mes, pero los 3,000 los emito 1500 quincena y los otros 1500 fin de mes. tengo que pagar retención.
No, solo saca tu suspensión de 4ta.
Si emito un Recibo por honorarios por honorarios por 6 mil soles debo de tributar el 8%?(tengo La suspensión de 4ta categoría) gracias por sus respuesta
Una consulta si voy a empezar a emitir recibos por honorarios con la cuarta categoría a partir del mes de julio con un monto mensual de 3000 soles solo hasta diciembre voy a tener retención….y de cuánto sería el monto de la retención….. ahora si tendría retención me convendría hacer dos recibos de diferentes montos dentro del mes o sería el mismo monto de retención
Para que no tengas retención , saca tu suspensión de 4ta categoría.
Hola, emití un recibo por honorario los primeros días del mes de julio por servicios prestados en Junio S/1,200, ahora a fin de este mes deberé emitir otro recibo por el mismo monto correspondiente al mes de julio; o sea en este mes el total será de S/2,400. estaría afecto a algún tipo de retención? *según lo que he leído no pero igual tengo esa duda.
No pagarías ningún tributo, es bueno que saques tu suspensión de 4ta, pero ten en cuenta que la renta de 4ta se analiza se forma anual.
Hola Miguel soy José Luis muy oportunas tus repuestas que das a cada pregunta pero a mi me queda una duda a mi me emiten un recibo por honorarios electrónico con fecha de junio pero que corresponde a una operación del mes de abril para registrar su declaración debo regularizar la declaración de abril o lo declaro en la fecha de emisión junio gracias por tú repuesta.
Ese es un problema que no debe pasar, porque los RH se declaran según la fecha de pago, si el pago ocurrió en abril debe declararse en abril, pero no vas poder porque el RxH tiene fecha Junio.
Hola, quisiera saber si es posible emitir recibos por honorarios de meses anteriores, y si no afecta al monto que giro por mes y no tendré que pagar retención
La fecha de emisión va ser actual, lo que podrías hacer es colocar en la descripción que el servicio es de fecha pasada.
Buenas noches miguel quisiera saber voy a emitir un recibo por 950 soles y quisiera saber si tengo que hacer la retención del 8%.
No se aplica retención.
Miguel; una empresa no realizo la retencion por un recibo por honorarios de S/1800; y el emisor no ha ralizado la suspencion.
toca a la empresa regularizar esto, o ya sera responsabilidad del emisor pagar su renta al momento de hacer su declaracion?
gracias
Es de la empresa, lo más probable es que te notifiquen.
Hola Miguel, por favor quisiera saber, si ya tengo la suspension de cuarta categoria, puedo emitir un recibo por 10000.00?.
por favor necesito tu respuesta.
gracias
Si es correcto, puedes hacerlo.
Muy buena la información, gracias . Me sirvió muchísimo
Muchas gracias por el comentario 🙂
Hola Miguel, voy a emitir un recibo por honorarios de 500 soles y antes de fin de mes emitire otro de 3000 soles.Mi consulta es la siguiente:Tengo que entregar mi autorización de 4ta para el primer recibo?…O solamente con presentarla para el segundo recibo es suficiente?
En el segundo recibo por honorario tienes que adjuntar tu suspensión de 4ta categoría.
Hola, quiero consultar algo.
Si durante el 2016, solo hice 2 recibos por honorarios (electrónicos), siendo ambos de S/ 1,800 y no hice retención en ninguno, ¿tendré problemas con la Sunat por no retener en esos recibos?
Agradeceré la respuesta. Gracias de antemano.
Es correcto, para ello debías haber solicitado tu suspensión de 4ta categoría.
¿Puedo todavía hacer ese tramite o solo debo acercarme a la SUNAT a regularizar eso?
Muchas gracias de antemano.
Lo haces con tu clave sol por internet.
Hola Miguel, mi consulta es la siguiente : Si un locador de servicios viaja al interior sus boletos de viaje y viáticos como los sustento?.
Gracias,
Es mejor incluirlos dentro del servicio (contrato de servicios).
Miguel, una consulta, si he emitido un recibo de 1520 en abril sin retención y ahora la empresa me indica que anule y genere 1 recibo por 1000 y otro por 520 ya que no cuento con la constancia de suspension de 4ta, que debería haber?
Lo que pasa es que la empresa no ha declarado la retención, es por eso que te pide los dos recibos. Puedes hacerlo para ayudar a la empresa.
Una consulta. Estoy en planilla en la Empresa “A” y también emito recibo por honorarios a la Empresa “B”, por S/. 1200 al mes aproximadamente. Debo colocar la retención del 8%? por estar en planilla? o no debo colocar la retención? gracias
Yo te recomendaría que sí para que tengas un saldo a favor cuando presentes tu DJ Anual de persona natural 2016.
hola que pasa, si la empresa en que trabajo, por cada servicio me paga 600 soles, hice 4 servicios en total suman 2400 en todo el mes. pero la empresa me exige hacer por cada servicio un recibo. La pregunta es ¿Me van a retener el IR? Agradecería que respondas pronto. Gracias
No, ya que los recibos no superan los 1500 soles, para estar seguro solicita tu suspensión de 4ta.
Hola cuando presto servicios a una persona natural y el pago excede los 1600 le implica en algo a ellos o a mi.
Si emites un recibo por honorario por tu servicio, tienes que revisar tus ingresos de 4ta categoría.
Señr Miguel torres. Tengo unas dudas, yo usualmente emito mi recibo por 600 soles. Pero si en un mes emito un recibo por 1400 y otro por 3000 . me retendrán él 8% o . tendré algún inconveniente. .. Gracias
Buenos días Contador Miguel Torres, una consulta
la SUNAT me indica que tengo que declarar en forma mensual mis recibos de honorarios es obligatorio, si mis montos de un recibo es de 60.00 soles y el otro es de 360.00 solo gire estos dos recibos, estoy preocupada sobre la multa que me pueda llegar
No estas obligado, ya que no superas los 2,880 mensuales.
Hola, una consulta: si es que en 1 mes gano 2,000 soles en un solo recibo, ese si esta sujeto a la retención del 8%? quien me retiene la empresa?o yo tengo que depositarlo a la sunat?estoy perdida en este tema…ayudenme xfis
La empresa te retiene el monto.
Hola una consultita cuantos recibos por honorarios puedo emitir en un mes, gracias..
Todos los que deseas, el limite es por el ingreso mensual.
Buenas tardes tengo una consulta una persona que en el 2015 tramito su suspensión de renta en la sunat, puede emitir recibo por honorario mayor a 1500 y durante el mes mayor a 3000. gracias por su ayuda.
Puedes hacerlo, pero te van a retener el impuesto 8%, la suspensión se emite por año.
Si durante un año e girado recibos por un monto 30000 y me retuvieron el8% tengo que pagar algo más en mi declaración anual
Se entiende que ya no, a menos que tengas otros ingresos como 5ta.
Si soy abogado independiente hasta cuanto puedo emitir al mes por recibo por honorarios me dijeron 2700. por favor ayudenme
Para no realizar declaraciones 2,807.
He leido sus comentarios, son muy buenos, excelentes, aparte de esto, no es por recibo por honorarios. Yo recien he formado una empresa, que estaba baja de oficio, en la sunat, y la sunat a mi solicitud, se ha activado en el mes de diciembre 2014, el 16, no he tenido ingresos, solo la compra de las facturas, todo lo he declarado, no he tenido libros contables, recien en febrero he tenido ingresos y compras, todo he declarado y pagado pequeños impuestos, los montos son bajos, hay un control, topes de ventas, etc. Etc. En el mes de marzo me escribi en libros electronicos, pereo no funciona en mi computadora, hay sanciones, por no haber registrado, muchas gracias
Como tu ya estas afiliado al PLE tienes que cumplir con tus obligaciones de anotar tus libros, de lo contrario te puedes ganar multas. En todo caso si desconoces como usarlo paga a una persona para que te lo haga.
Para que te retengas el 8% Rta de 4ta Cat.tienes que superar los s/1500.00 por recibo,o el acumulado de varios R/H en el mes superar el importe de s/2,807.00
Es correcto amigo 🙂
si sabes que tu proyección no supera los 33 688,00 durante el 2015 entonces para que retenerte?, solicita la suspensión; en caso de que te retengan y no no superes al terminar el año pues solicitas la devolucion durante la declaración anual.
Es correcto !!!
Importante la información, gracias.
Gracias 🙂
Es muy importante que estemos informados…..muchas gracias por la información
Gracias Yhoni muchas gracias por el comentario.
Hola
Muy interesante el articulo, entonces eso quiere decir que un recibo por honorarios emitido por s/1500.00, NO paga retencion a menos que sea s/1501.0 a mas?
Es correcto angie tu comentario.
Cabe señalar que si deseas solicitar la devolución SUNAT te solicitara tus libros de ingresos y gastos y evaluara la devolución. Primero evalúan antes de devolver si no cumplen con los requisitos sera nula la devolución.
Buen dato 🙂
Excelente comentario y articulo para los interesados en la materia
Gracias oscar por el comentario 🙂