No realice la retención de cuarta categoría de dos recibos por honorarios ¿Qué puedo hacer?.
En primer lugar, este tipo de infracciones normalmente son notificadas por la Sunat mediante una carta inductiva.
También, por una revisión posterior de las declaraciones del PDT PLAME.
Lo primero que debemos hacer antes esta situación es verificar lo mencionado en la carta inductiva.
Para ello seguir las siguientes recomendaciones:
- La suspensión de cuarta categoría solo tiene validez durante un ejercicio.
- La suspensión debe estar aprobada antes de la emisión del Recibo por Honorario.
- No surte efecto si la suspensión y el recibo por honorario se emitieron el mismo día.
ÍNDICE DEL ARTÍCULO
Retenciones de cuarta categoría
Sobre las infracciones que se originan sobre las retenciones de cuarta categoría podemos mencionar dos:
A. No hayamos retenido un recibo por honorario
Esta sanción lo encontramos tipificada en el numeral 13) del artículo 177 del código tributario:
No efectuar las retenciones o percepciones establecidas por Ley, salvo que el agente de retención o percepción hubiera cumplido con efectuar el pago del tributo que debió retener o percibir dentro de los plazos establecidos.
Dicha inconsistencia tiene como sanción el 50% del tributo no retenido, recordar que debemos comparar la sanción con la multa mínima (5% UIT).
En este caso no es necesario rectificar el PDT PLAME, solo bastará con pagar la multa más los intereses.
B. Retención del tributo, pero no lo hayamos declarado ni pagado
En este supuesto se configura 2 sanciones tipificadas en el numeral 1 y numeral 4 del artículo 178 del código tributario.
1. No incluir en las declaraciones ingresos y/o remuneraciones y/o rentas y/o patrimonio y/o actos gravados y/o tributos retenidos o percibidos, y/o aplicar tasas o porcentajes o coeficientes distintos a los que les corresponde en la determinación de los pagos a cuenta o anticipo, o declarar cifras o datos falsos u omitir circunstancias en las declaraciones que influyan en la determinación y el pago de la obligación tributaria; y/o que generen aumentos indebidos de saldos o pérdidas tributarios o créditos a favor del deudor tributario y/o que generen la obtención indebida de Notas de Crédito Negociables u otros valores similares.
Para esta infracción la sanción es 50% del tributo omitido.
4. No pagar dentro de los plazos establecidos los tributos retenidos o percibidos.
Para esta sanción la sanción es 50% del tributo retenido y no pagado.
En ambos casos dichas sanciones tienen una gradualidad del 95%.
Este procedimiento conlleva a rectificar la declaración PDT PLAME.
Caso Práctico retenciones de Cuarta Categoría
Misha SAC es una empresa que se dedica al diseño web, para ello cuenta con trabajadores freelancer.
En el mes de abril 2022, Miguel Torres le emitió un recibo por honorarios de S/. 9,000 soles, sin retención.
La empresa Misha procedió a pagar el monto total del recibo por honorarios.
El locador Miguel Torres mencionó que tenía su suspensión de cuarta categoría (documento que nunca hizo llegar a la empresa).
Hace unos días la empresa Misha recibió una carta inductiva de Sunat, donde se tipifica que la empresa no había realizado la retención de cuarta categoría del recibo por honorario del locador Miguel Torres.
Otorgándole 10 días hábiles para regularizar la inconsistencia.
Solución:
Para subsanar esta infracción, tendremos dos opciones:
- Subsanación que incluye la rectificación del PDT PLAME.
- Subsanación donde no se rectifica el PDT PLAME.
Los dos procedimientos son correctos, personalmente siempre me inclino por la que no conlleve a la rectificación.
En el caso de la segunda opción, es más económica, pero conlleva a la rectificación del PDT PLAME.
Bajo este supuesto pagaremos el tributo no retenido. No rectificamos el PDT PLAME.
Descarga del archivo
Te comparto el archivo en el Excel del cálculo de la multa por retenciones de cuarta categoría con las dos opciones de subsanación.
Cálculo de la multa por retenciones de cuarta categoría
Tributario 21 de diciembre de 2022Conclusiones
- Los Recibos por Honorario por montos superiores a S/. 1500 debe aplicarse la retención.
- Si un Recibo por Honorario es superior a 1500 soles y no se detalla la retención, debe estar adjuntado la suspensión de cuarta categoría.
- Para subsanar dicha inconsistencia tienes dos opciones, analiza muy bien cuál de las dos elegir.
Hola Miguel. giraron un RH el mes de diciembre por 2500.00 sin retención y tampoco cuenta con suspensión. es el 1er rh que gira en el año 2022. se tendría q realizar la retención?
Es correcto, debe aplicar la retención a dicho recibo por honorario.
en el caso practico mencionado, por patrte del que emitió el recibo recae en el tambien pagar multa? o solo la empresa que declara en el plame?
No, más que todo es para la empresa.
ME GIRARON 2 RECIBOS POR HONORARIOS UNO EL 1 DEL MES Y EL OTRO A FIN DE MES CADA UNO DE 900 SOLES PERO POR SERVICIOS DE MESES DIFERENTES ACUMULADOS LOS DOS ES 1800 MI PREGUNTA ES LA SIGUIENTE DEBIERON HACER RETENCION EN EL ULTIMO YA QUE ACUMULADO EN EL MES SUMAN LOS DOS MAS DE 1500 ES ACUMULATIVO LOS RECIBOS O ES 1500 POR RECIBO EN EL MES GRACIAS
No te multarán, el cruce de información es por RxH.
Miguel buenas tardes, tengo prestadores de servicio que no cuentan con suspensión de retención de 4ta. Cat. y tampoco emiten sus recibos con retención del 8%. Esos recibos aún no las cancelo ¿Debo aplicar la retención del 8% y declarar en el PLAME con retención aun si en el recibo no está emitido con la retención?
Estoy en el régimen Mype tributario. Gracias.
Es correcto.
Hola miguel, una consulta me depositaron 3000 soles integro y no me realizaron la retención, yo supero el anual, como debo girar mi recibo reteniendo el 8% o por el pago integro, y al momento de pagar la retencion como lo pago? a nombre de la empresa o el mio. muchas gracias a tu respuesta.
Si el servicio es de 3,000 debe ser el monto total, a eso te descuenta 8% y obtienes tu neto.
Miguel, buenas tardes. Me pagaron el día 20 de Diciembre via transferencia bancaria por 5,000 soles… solicite mi No retencion el día 27 de diciembre (aprobada) y el dia 28 emiti el recibo de honorario (el primero del año)…. hay algun problema para la empresa o mi persona? Gracias.
Ninguno porque igual no estaria obligado por ingresos anuales.
Buenas tardes, tengo una consulta respecto al recibo por honorario, que sucede si el trabajador independiente no nos ha emitido su RH, a pesar de que se le pagó lo correspondiente al periodo MARZO 2020.
Que sucede con el egreso? debería solicitar que giren un RH en este mes, indicando que es del periodo MARZO? o cual sería el procedimiento?
Muchas gracias desde ya! Saludos.
Si es la solución más prudente.
Buenas noches, ¿Como puedo solicitar las retenciones de renta de 4ta. de los años 2013 y 2014?.
Saludos
Presentar DJ Anual y formulario 4949.
Me giraron recibo por honorarios x 3,200.00 soles , el prestador dijo estar exonerado y se le pago los s/3,200.00. Ahora llego una carta inductiva.
optamos la recomendación uno, pagar la multa por no efectuar retención.Mi PREGUNTA PQ esta multa no tiene rebaja?
Si el prestador decide declarar estos 3200.00 que fue en junio 2019, que sanciones tendría
A la espera de tu respuesta. GRACIAS
No estas pagando multa, estas pagando el tributo no retenido + los intereses.
Hola Miguel, un prestador nos ha girado R/H todo el año, por montos mayores a 1,500, pero no hemos retenido renta porque presentó suspensión, sin embargo, ha superado el monto máximo de ingresos para no estar afecto al I. R. ¿Soy pasible de una multa por no retener cuando superó el tope de ingresos de S/. 36,750 para el año 2019? Gracias por tu respuesta.
No hay problema como empresa, el limite es personal del locador de servicios.
Miguel buenas tardes, la consulta seria si existe alguna multa por ingresar datos falsos para la obtención de la suspensión, por ejemplo debería ingresar 50,000 (lo real emitido) pero ingreso 35,000 para que autoricen la suspensión
En la práctica no he visto sanción por ello.
Buenos días yo gire un recibo por honorario y el mismo dia la suspensión de 4ta categoría surte el efecto de la suspensión.
No surte efecto.
Buenos dias una consulta declare mi renta de cuarta pero no pague … debiendo haber pagado 160 … mi pregunta es si pagar multa por eso ? .. espero su respuesta de antemano muchas gracias
Solo paga el tributo + intereses.
Soy de una empresa de regimen general en el 2018 no declare en el pdt 2 recibos de honorario de una persona que tenia impuesto de renta le retuve el impuesto,, le page el neto del recibo pero no lo declare, a esta persona le llego una carta inductiva, que debo hacer… rectificar? pagar la mullta,? ..
Muchas Graicas
Es correcto, rectificar el PLAME y pagar la multa por no pagar la retención en la fecha de vencimiento.
Miguel, emití mi recibo por honorarios por S/ 3,000 y la suspension de renta de cuarta ambos el día 07/08/2019 pero aun no me pagan ¿Surte efecto la suspensión de retencion, ya que aun no he percibido honorarios? o debo emitir otro RH?
No surge efecto. Deberías emitir otro RxH.
Yo emití los RH considerando la retención del 8%, al iniciar la declaración anual sale un monto a favor del fisco, a pesar que tanto el impuesto de 5ta fue pagada y que todos los RH fueron emitidos con la retención correspondiente. Debo generar un reclamo? ya que entiendo que la omisión fue de la empresa y no mía.
Si es correcto, la empresa debio realizar la retención, pero te pago dicho importe, por lo tanto, tienes que regularizar en tu DJ Anual.
Una consulta Miguel, yo realice mi declaración jurada de renta de 4ta categoria en el 2013 y a partir del 2014 no he emitido recibo de honorarios y tampoco he realizado la respectiva declaración puede que haya caído en alguna infracción. Espero me puedas dar respuesta
Mientras no superaste los limites maximos, no estarías obligado. Te recomiendo revisar los RxH EMITIDOS cada año y verificar los limites, los limites lo puedes encontrar en una agencia de SUNAT.
Miguel, buenas tardes, tengo el mismo caso de tu ejemplo pero mi asesor tributario me indicó que sí tengo que rectificar, que no podría pagar algo sin existir deuda, y que además ya me llegó la carta inductiva. podrías indicarme la base legal donde me da la opcion de no presentar la rectificatoria? asi podré preguntarle mejor.
Muchas gracias =)
En el artículo esta claro, en todo caso busca otra opinión de asesor tributario o cambialo.
Hola Miguel tengo este caso nos emitieron un RH por 5000 que no estaba afecto a retención y se le pago el 100% integro, como podría hacer para regularizar cabe mencionar que la Sunat aun no nos a notificado. Que multa pagaría para regularizar antes que la Sunat me notifique porque no le retuve y tampoco pague renta por ese recibo.
Solo paga el impuesto no retenido nada más.
Hola Miguel buenos días, me he percatado que en el mes de Noviembre 2018 tengo 3 RxH que han sido cancelados en su integridad; pero que tienen retención. Estos no han sido declarados ni pagados en el Plame. ¿Que multas incurrieron?, ¿La multa es por cada RXh o solamente sería una sola?. De antemano Gracias.
La multa es por cada uno de los RxH, por no haber realizado la retención.
Gracias por la pronta respuesta, olvide comentar que el RxH fue emitido en Octubre 2018.
Como te digo, espera al formulario virtual DJ Anual 2018, ahi el sistema lo calculo solo (mencionara si tiene impuesto por pagar).
Buen día Miguel: Se pagó por un servicio adelantado 1500, luego me emitieron un RxH en donde aplican la retención, por lo tanto el importe neto es menos; este RxH no se declaró en Plame. ¿Como se debería de subsanar?
Pide que reviertan el RxH, posteriormente te emitan un RxH correcto.
Hola Miguel, me llegó una carta informativa de sunat donde me detallan algunas inconsistencia del año fiscal 2017, las cuales algunas ya las rectifiqué, pero me falta una es con un recibo por honorario, lo declaré por error me quivoqué, no le pertenece a la persona dupliqué el recibo con diferentes nombres.
La pregunta es, tendré umlta por declarar información falsa?
Si no hay tributo omitido, no hay multa.
Hola Miguel.
Para el Impuesto a la Renta de 4ta Categoría año 2017, estoy haciendo mi declaración correspondiente y me doy con la sorpresa que la empresa donde laboro no ha pagado la retención correspondiente en la mitad de mis recibos de honorarios mensuales; ¿que hago?, ¿Informo a la Sunat de esto y en donde lo podría hacer?. Gracias
Primero puedes notificar a la empresa, y modificarlo directamente en el la DJ.
Miguel, si he retenido Recibos por honorarios, los cuales si tenian suspension se puede pedir un saldo a favor que permita ser parte de los proximos pagos…que tendria que presentar.
Tendrías que rectificar el PLAME para realizar dicho procedimiento.
Hola Miguel, con carta informativa sunat indica que no se realizaron las retenciones respectivas a los RxH mayores a S/. 1,500, lo cual es correcto. Estos RxH fueron cancelados y declarados en el Plame al confiar que sí tenían la suspensión ¿Cuál sería el procedimiento a seguir para subsanar las inconsistencias? De antemano Gracias.
Hola Cesar, a ,mi también me llego esa carta…Lograste solucionarlo para que me informes. gracias!
Hola Miguel recibi una carta informativa de sunat en el que me indica que en los periodos de enero a octubre 2017, no se realizaron las retenciones respectivas a los RxH mayores a 1500.00. lo cual es así hay recibos que no se realizaron retención y se pago el integro de este. mi consulta es Miguel es como soluciono este problema ahora
Buenas noches Miguel gracias por tus comentarios tengo una duda en el mes de julio del 2017 presentamos el plame correspondiente al periodo junio y no se inculyeron 4 recibos por honorarios ninguno de ellos supera los S/. 1500.00 si rectifico tendria multa.
No tienes multa por la rectificación.
Tratándose del supuesto en que la Constancia de Autorización de suspensión de las retenciones del Impuesto a la Renta de cuarta categoría ha sido obtenida con posterioridad a la fecha de emisión del recibo por honorarios pero antes del pago del servicio por el cual se emite este, no existe la obligación de retener el referido impuesto con ocasión de dicho pago.
INFORME N.° 115-2015
Muchas gracias, buena información.
Graciasssss 🙂
Hola miguel, no cuento con la suspensión de retenciones de cuarta, pero emiti recibos de honorarios por importes de 7,000 para lo cual el empleador no me hizo la retencion y me cancelo el total. Mi declaración lo hice mediante el pdt 616 y asimismo pague con mi ruc el impuesto, ahora como acreditaria el empleador el pago?
El empleador ya cometió la infracción, no podrá subsanar dicho error. Solo tendría que asumir la retención no efectuada.
Hola Miguel, tengo duda. Cuando se hace la suspencion de cuarta categoría y después se emite un recibo de honorario por s/. 15 000 , solo x 1 mes ¿que obligación se tiene ante la sunat?. – supongamos q la empresa hace una supuesta emisión a una persona que labora en la empresa q responsabilidades tiene ambas personas.
El RxH debe emitirse al día siguiente de la obtención de la suspensión. De lo contrario la empresa debe retener el 8% de la operación.
Hola Miguel:.En el caso de la opción 1 por qué Misha Sac paga los 720 soles de la retención ?…si se le pagó el integro al que emitio el recibo , no solamente se pagaría los 360 por tributo no retenido? porque si es estaría pagando doble¿verdad?.ahora respecto a la opción 2 también se asume que Misha asume la retención?…por qué ?? .Gracias por tu ayuda Miguel
Al pagarse el integro del RxH, significa que tu estas asumiendo el impuesto, por ello pagar el 100% del tributo no retenido, en ese caso no hay multa.
Hola Miguel muy buen aporte…pero me queda una duda por qué se menciona lo siguiente”En el caso de la segunda opción, es mas económica, pero conlleva a la rectificación del PDT PLAME.”, por qué? si rectificas pagarías la retención y la multa por tributo no pagado en el plazo(ósea 2 cosas), …mientras si no rectificas solo pagarías la multa(una sola cosa) .
Hola, Miguel.
Leyendo ambas propuestas, tengo una duda, ¿por qué dices que en la primera opción no tengo que rectificar el PDT PLAME? entiendo que en el numeral 13 del artículo 177 para tener el 90% de la gradualidad, debo rectificar y pagar la multa.
En la primera opción, se entiende que la empresa asume la retención, por lo tanto el pago es 100% al trabajador no hay descuento.
Hola, tengo una consulta en el mes marzo tuve recibos por honorarios con retención pero estos no han sido declarados en el Plame ni se han pagado la rentención, cual es el tratamiento?? Saludos
Tendrías que rectificar el PLAME y pagar las multas por retener y no pagar, ademas por datos falsos.
Hola Miguel, una consulta; si una persona emitió recibos por honorarios (uno al mes) por 500 dólares pero en su recibo puso retención 0.00 ….debe realizar alguna regularización? Gracias de antemano
No tendría impuesto anual por pagar.
Hola Miguel, si giré un recibo por mas de mil quinientos no realice la retención pero me di cuenta y lo revertí antes de presentar el Plame. Tendré algún inconveniente??
No hay problema si lo has revertido.
Muy importante este tema.
Gracias, buen día 🙂
Hola buenas tardes, una consulta, en el mes de marzo me emitiron 2 recibos por honorarios que superan los 1500.00, pero en ellos no esta reteniendo el 8%, ahora, esos 2 recibos por honorarios no los declaré en el PLAME, porque no me percaté a tiempo, por esos 2 recibos, SUNAT, me podría emitir una carta inductiva, Saludos y gracias de antemano.
No te va emitir carta inductiva, si no tienen retención. Entiendo que deben tener la suspensión de 4ta.
Hola miguel a mi me llego una carta inductiva indicando que no pague impuesto por un recibo de S/3000.00 del mes de Junio, pero revisando se que son dos recibos uno de junio y otro de diciembre, no voy a rectificar opte por la opcion 1 pero mi consulta es para el pago de la multa es una sola multa? o tengo que pagar la multa por cada periodo??
Por cada periodo.
Hola miguel..disculpa mi ignorancia pero no entiendo lo siguiente por un lado se menciona la suspensión de retención de 4ta categ siempre y cuando no superas el monto del recibo por 2953.00 mensual y por otro lado menciona que si se supera el monto de 1500 soles se retiene el 8%…este ultimo a que se refiere.?????…si emito mi recibo por 2954.00 soles ya tienen que retenerme el 8%
Si, pero si tienes la suspensión no te retienen nada. Sobre la suspensión le ponen limites porque si ganas mucho si debes pagar impuesto y al tener la suspensión no vas tener nada de saldo a favor y tendrás que pagar al final un impuesto muy alto.
. Por recibos menores S/. 1,500 NO HAY OBLIGACION DE RETENER, pero el emisor si no ha solicitado la SUSPENSION obligado a declarar pagar el 8 %.Mas de 1,500 por recibo si hay retencion y declaras
. solicitada la suspensiòn no hay retenencion sobre cualquier monto, salvo excedas acumulado S/. 35,400 (2017) se extingue la SUSPENSION y se regresa al punto 1
Excelentes comentarios , aprovechando la oportunidad hay una empresa de régimen general que en varios meses no a declaro recibos por honorarios electrónicos , pero todos los montos menores a 1500, cual seria el tratamiento?
Gracias
Ninguno, solo deduce el gasto.
Me emitieron un recibo por honorarios por 2000 que si indicaba la retención pero por error en el PLAME puse “NO tiene rentención” Ahora me mandaron una carta informativo. Que multas debo pagar??
Mil gracias
Por no retener el tributo, solo paga el tributo no retenido + intereses.
Buenas tardes Miguel, soy una empresa en regimen especial que me emiten RH de 6,000 debo retener( no tiene suspensión) o pago el total y el emisor paga su IR. Tengo entendido que no me corresponde retener. Aparte lo declaro en PLAME? gracias de antemano
Debes pagar el total, no retienes.
Buen día Miguel, una consulta que pasaría en el caso que se le haga la retención, se pague y se declare siendo régimen especial, habría algún problema?. Agradezco de antemano tu respuesta.
No hay problema, pero no debiste hacerlo.
Mi consulta es que si se hizo la suspensión en el año 2016. La sunat me envía que no retuve el monto de 4000. en el mes de julio.
Que debo hacer?
Responde el requerimiento con los reportes del PLAME y pago de tributo.
Hola miguel, tengo la siguiente consulta, si hago suspensión de renta, puedo emitir al año cualquier cantidad de soles o hay un limite, que pasa si no declaro los recibos como persona independiente hay multa y por ultimo cuanto es la escala para pagar retención gracias.
Puedes emitir todos los recibos que desees, el punto es que en tu DJ Anual regularizas todo, pudiendo salir un impuesto por pagar.
Buenas noches Miguel , una consulta , hay multa por no declarar mi rta de 4ta independiente?,yo decidí no sacar suspension y todos los mese declaro sin importar que tenga retención o sobrepase el limite mensual o no, pero me olvide de declarar abril. ese mes solo emití un rh por 400 soles y la empresa cumplío ese mismo mes con pagarme y retenerme.
Si hay sanción, 50% del UIT, con una gradualidad del 90%.
La consulta es si una asociación sin fines de lucro que se dedica a actividades agropecuarias y recibe donación del Gobierno para dicha actividad contrata servicios de cuarta categoría con suspensión de renta esta obligada a presentar PDT PLAME
gracias por tu respuesta.
Es correcto, debe declarar los recibos por honorarios en el PDT PLAME.
Buenos dias, consultarle lo siguiente:Una empresa en regimen general no declaro un recibo por honorarios en PDT PLAME periodo 03/2016 pero si realizo su pago de retencion oportunamente ; el dia de hoy presento su rectificatoria voluntariamente.¿Su multa seria el 50% UIT – 90% Gradualidad + Intereses al dia de hoy?.A la espera de su respuesta me despido.
No habría multa, ya que si bien es cierto la infracción es por datos falsos, pero el tributo si se retuvo y se pago a tiempo.
Muchisimas gracias por tu respuesta.
Hola, en el caso de que el recibo por honorarios no este afecto a retención y no haya sido declarado en el PLAME, tiene multa por declarar datos falsos o no?
Por datos falsos no hay infracción, ya que no hay tributo omitido ni tributo retenido y no pagado.
Hola,una consulta soy del RER, no se declaro ni se pago un recibo por honorarios con retencion, cual es mi multa? 🙁 es necesario rectificar mi pdt plame? porfa ayudame .
gracias.
Si tienes que rectificar el PDT PLAME para declarar dicho recibo por honorario y pagar la multa (50% del tributo retenido y no pagado).
Hola, una consulta, una asociación de comerciantes (mercado) sin fines de lucro esta obligado a retener renta de 4ta categ.??
Teniendo en cuenta que, no declaramos mensualmente el plame.
..y si fuera el caso, como podriamos pagar a sunat la retencion sin declarar el plame.
graciass
Si estas en el regimen general debes retener y pagarlo mediante el PDT PLAME.
Hola miguel buenas Noches , una consulta me emitieron 4 honorarios con retenciones ,suman 14,000 y fecha de emisión 31/12/2015 y recién hoy 21/03/2016 me lo han entregado
consulta debo rectificar el PLAME de diciembre o declararlo recién ahora ya que aun no se cancelan honorarios y ni la retención. Y cuales serian las multas. Gracias por tu Respuesta.
Hola, una consulta hay una persona que se le extraviaron sus recibos por honorarios, empezo a emitir desde el 2010 que saco su ruc pero nunca hizo las retenciones, nunca los declaro ni nada, ahora quiere pagar la multa voluntariamente , mi pregunta es cual es la multa que tendria que pagar, espero tu respuesta muchas gracias
Hay muchas multas posibles, puede ser por no llevar su libro de ingresos y gastos al día, no pagar el impuesto a la renta anual de rentas de trabajo, no realizar las declaraciones mensuales o anuales. Te recomiendo que te acerques a un centro de sunat y pidas la asesoria.
Hola, me llegó carta inductiva por no retener a un trabajador CAS el impuesto de 4ta., indicando que para subsanar debo presentar el PDT rectificatorio, voy a pagar el tributo no retenido, quiero saber si hay multa por no declarar correctamente el PDT, ya presenté la rectificatoria.
Gracias
Habria multa por no pagar el impuesto retenido y por tributo omitido.
Hola miguel me llego la carta inductiva y pague la opción 1 , tendría que hacer mi descargo respondiendo a la sunat
No es obligatorio, pero es recomendable hacerlo por mesa de partes.
Hola Miguel! Trabajé para el Estado en Ene-2015 y emití dos RH de 2500 c/u. Adjunté mi Suspensión de 4ta-2014 pensando que aún duraba (de feb-2014 a feb-2015). Me pagaron el íntegro. Ahora me ha llamado la Contadora x la Carta Inductiva, me dice q deben pagar lo q no se retuvo + intereses y que ese dinero debo darlo yo. Es cierto? En qué norma me amparo para no darlo? Por favor, ayúdame!
El error fue de la empresa al no retenerte, dado que la suspensión solo dura un ejercicio económico. Por otro lado lo correcto hubiera sido la retención.
Si no vas a volver a trabajador en ese lugar, podrias alegar el error de no retención, pero si vas a volver a laborar en ese lugar, es mejor que lo analices.
Hola una consulta recibí una carta inductiva por un R/H de diciembre 2014 que se pago en febrero 2015 en diciembre adjunto su suspensión por el 2014 mas no el 2015, me indican que rectifique el plame pague el impuesto mas intereses y dos multas la 6089 y 6091 por datos falsos es correcto ?
me orientas Gracias
Es correcto, ya que rige el principio del percibido, por ende debió adjuntar la suspension del 2015.
Hola miguel me llego una carta inductiva y por un rh de 2400 se cancelo en totalidad y no se retuvo, no tiene suspensión de 4ta que es favorable que realize
Yo elegiría la primera opción del artículo pago la multa sin rebaja.
Miguel, una consulta. Realizaré el cálculo de esta inductiva y deberé realizar el cálculo en base a la UIT. Mi duda es, realizaré el pago de la multa ahora en el 2016 pero mi infracción corresponde al 2015. Cuál UIT debo tomar? S/3,850 o S/3,950?
De antemano, gracias por tu ayuda.
La pagas con la UIT 2015, salvo si es el mes de diciembre.
Miguel una consulta tengo una carta inductiva me llego el 28/12/2015 por una renta de cuarta. El recibo era de 1685.00 y no le hice su retención.
Siendo el tributo omitido 134.80 como seria la solución a mi problema.
Paga la multa 50% del tributo + intereses y listo.
Hola Miguel
Gracias de antemano por tus comentarios tan acertados.
Mi caso es similar a los demás no retuve a un prestador de servicios en tres meses, la carta inductiva dice que rectifique el PDT Plame,o haga mi descargo, el rectificar implica pagar la retención y las multas, no quiero hacerlo porque estaría pagando doble al prestador, ya que le cancelé la integridad de sus servicios.
Considero conveniente pagar la multa sin gradualidad Codigo 6084Tributo asociado 3042, según tu indicas. Según las experiencias que has tenido sobre el particular ¿quedaría subsanada de esta manera la inconsitencia?
Es correcto, si haces la primera opción ya no rectificas el PDT y solo pagas la multa.
Una consulta,
Tengo un trabajador que emitió su rxh por 4500.00 en octubre, se declaro pero no se le hizo la retención ya que dijo que tenia suspensión, pero la saco el mismo día que emitió el recibo.
Todavía no me ha llegado ninguna carta inductiva.
Que debo hacer para solucionar este problema
Pagar el 50% del monto no retenido mas la multa e intereses?
Es correcto, ya que la suspensión surge efecto al día siguiente todavía.
Buenas, según tu caso 1 solo se pagaría como multa el 50 por ciento del tributo no pagado , solo eso ?. o debo también pagar el tributo omitido.
Solo eso nada más, incluyendo los intereses.
Hola Miguel, una consulta: Me llego una carta inductiva por no retener a dos trabajadores el monto de sus recibos son de 2000 y 1760 . Mi duda esta en que si al momento de pagar la multa del 50% mas los intereses todo en monto lo pongo en mi guia de pagos varios o como pago los intereses?
Si también los incluyes.
Hola Miguel. Soy de una entidad privada pero depende de un sector publico, me llego una carta inductiva indicandome que no ice la retencion de 1700 del R.H del periodo marzo y mayo de un trabajador por que no tenia supension se renta, fi ala sunat y me indicaron que tengo que hacer la rectificatoria de esos periodos y que tengo que pagar 136.00 mas la multa por no retener en su momento. Que seria 146 soles. Es correcto? Y ahora ese 10 soles mas se lo incluye en mi plame o se lo paga por pagos varios. Muchas gracias por su ayuda.
Es correcto, debes anotarlo como intereses del tributo.
Hola miguel mi negocio esta en el reg general sucede que recibi una carta inductiva me informa que 03/2015 recibi un recibo honorario electrónico por 1930 .000 y que debería haber tenido retención del 8% por no tener autorización de suspension renta , me pide regularize tal situación según entiendo la multa seria 50% de tributo omitido mas la comparación con el 5% de la uit por lo tanto la multa es 193.00 pero como lo dice la carta que informa para regularizar mis obligaciones tributarias de manera voluntaria entonces puedo acogerme al regimen de gradualidad que seria la rebaja del 90% de la multa + los intereses y no presentar rectificatoria del plame ¿estoy en lo correcto ? en los blog de la sunat dice que hay rebaja del 90% de la multa resultante ah la sunat me dijo debo rectificar el plame pagar el tributo no retenido y después pagar las dos multas por no retener y otras por pagar fuera de plazo cosa que no me ha convencido lo dicho por la sunat.
de antemano agradezco tu respuesta
Es correcto, si deseas acogerte a la gradualidad son dos multa, pero si no quieres rectificar solo pagas el tributo no retenido pero no tiene gradualidad.
Miguel buenas noches, por favor podrías indicar en que parte de la norma menciona que si solo pagas el tributo no retenido no existe la obligación de rectificar el PDT y de no acogerte al régimen de gradualidad. Muchas gracias de antemano.
No todo es normatividad, ¿porque voy a rectificar? si yo no le retenido, esa es la idea, tu lo declaras en tu PDT PLAME cuando retienes, en este caso yo no retuve le he pagado completo (asumes el impuesto), por ende solo debes pagar el impuesto asumido. Si tu rectificas el PDT PLAME estarias mintiendo ¿porque mintiendo? porque no retuviste, le pagaste completo.
Hola quisiera que absuelvas una duda que tengo, es respecto a los CAS, pues no hice la retención de CUARTA CATEGORÍA en el mes de noviembre y diciembre (de 4 personas), fui a la sunat y me dijeron: que tengo que hacer la rectificación del mes de noviembre, y sustituir la declaración del mes de diciembre y que tengo que pagar dos multas: 1)por declarar datos y cifras falsos y 2) por no retener dichos montos en los plazos establecidos, la verdad es que entendi muy poco . Ayudame porfaa!! que es lo que debo hacer. te lo agradezco.
Es correcto, pero primero averigua si las personas tienen suspensión de 4ta, de ser afirmativo ya no estabas obligada a retener y no hay sanción.
Hola Miguel tengo una consulta me llego una carta inductiva respecto a que tenia que presentar mi PDT planilla, pero mi actividad es solo comercial, y yo soy el único trabajador pero en el mes de agosto preste un servicio de construcción en el cual me efectuaron detracción del 4%, y solo tenia a cargo 5 trabajadores por 5 días, no he sustentado este gasto quisiera saber si cometí alguna infracción, me puedes ayudar por favor.
El punto es que sunat te esta notificando por que en dicho mes generaste ingresos sin trabajadores en mención. Por otro lado al hacer una carta inductiva, puedes presentar tu descargo asumiendo que contraste locadores y todavía no les has pagado.
Que pasa si el recibo emitido tiene fecha de agosto, pero recién se le paga en septiembre. Ha sido emitido con retención del 8%. La multa cuanto seria y su gradualidad es del 90 o del 95%
No hay multa, porque la obligación del impuesto de renta de 4ta categoría nace cuando se paga el recibo.
Una consulta estimado, si eh declarado la retención, pero no la eh pagado entro del plazo. solo pagaría el 50% del tributo omitido mas los intereses (0.04% diario) y no tendría que modificar mi pdt, cierto?, gracias por tu respuesta.
Es correcto, pero la infracción es por retener y no pagar dentro de los plazos establecidos.
Me llego una carta inductiva que debo hacer la verdad es que no declare pues yo recibí ingresos por 4 ta y 5 categoría y en el caso de 4ta categoría presente mi suspensión para que no me retengan el 10 % pero el de quinta categoría imaginaba que el empleador me debía retener pero nunca lo hizo ahora me llego una carta inductiva que debo hacer… (Mis ingresos en 5ta categoría eran de 750 soles pero me pagaban bonos y pasajes y alimentos que hacían total de 5000 soles) oriénteme por favor que debo hacer.
Lo que tienes que hacer es declarar tu PDT Renta Anual de persona natural, automáticamente te saldrán todos tus ingresos. No te olvides de pagar la multa, aún estas con el descuento del 90%.
Hola, ya declare y al día siguiente pague en el banco continental ahora como hago para que la SUNAT me otorgue mi constancia de pago. Otra consulta, allí en el sistema de la SUNAT no me figura por ningún lado sobre la multa, mi consulta es como hago para pagar la multa, solo voy al banco y digo que pagare multa o como hago oriénteme por favor y por ultimo me gustaría saber si la multa tiene intereses y que pasa si no pago y hasta cuando estoy con el descuento del 90% o por haber declarado y pagado ya me hice acreedor al descuento del 90%?
Gracias por tu apoyo y que Dios te bendiga en todo lo que haces una vez más gracias.
Al presentar tu PDT Anual, ahi te arrojo una constancia de presentación, a eso le adjuntas tu pago de impuesto. Sobre la multa pues tendrás el descuento de 90% hasta que sunat no te notifique. La multa lo pagas con un formulario guía pagos varios, lo puedes pedir en la Sunat y ahi te asesoran como llenarlo.
Hola, buen dia, me olvide declarar unos recibos por honorarios y estos tienen retenciones, cuales serían las multas a pagar y sus gradualidades.
Gracias por tu respuesta
La sanción sería por no pagar en su fecha tributos retenidos. La multa 50% del tributo retenido y no pagado, con un descuento del 90%.
Hola, me llego una carta inductiva por que coloque como 10004, cuando en realidad era 1004, pero a la hora de presentar el pdt rectificatorio no puedo, a que se debe? ademas es 2da rectificatoria, cuanto serie le monto de multa?
La multa por segunda rectificación en el régimen general es 30% UIT y en el régimen especial 15% UIT.
me llego una carta inductiva por que le pague integro a un proveedor de 4ta categoria, en resumen no rectifico y presento mi carta a la sunat adjuntando el pago de la multa por no retener dentro del plazo y el cheque que le pague integro, otra consulta la multa es el 50% y se aplica gradualidad en este caso
Si pagas las multa 50% del importe no retenido (no hay gradualidad) ya no rectificas. Si optas por la segunda opción rectificarias y tendrías que pagar los tributos (si hay gradualidad).
Gracias por la info no rectificare ya que le pague el 100% al proveedor de 4ta categoria y pagare la multa las intereses, con esto la sunat ya levantaria la incosistencia verdad
Es correcto.
Gracias por la información, me queda una sola duda.Para el caso 1 (Que no hayamos retenido un recibo por honorario) ,en las carta inductivas cuando la inconsistencias es por los sujetos a los que no corresponde la suspensión señalan que se debe presentar rectificatoria y efectuar la retención respectiva. Estoy obligada a rectificar o no?? Muchas gracias y quedo atenta de sus respuestas
Si tu le pagaste completo al prestador de servicios, tienes 2 opciones: 1) pagas la multa 50% del tributo no tenido (no hay descuento) , 2) rectificas y pagas el tributo de retención y una multa por retener y no pagar en su fecha.
Muy interesante las informaciones que publican.. es una gran ayuda…
Muchas gracias amigo 🙂
Le falto aclarar que tambien les estan llegando las cartas inductivas a los del Regimen Especial y ellos no son agentes de retencion por lo que no tendria problemas en NO RETENER honorarios mayores a S/. 1,500 soles.
Se le agradece por la buena información que nos detalla, de mucha ayuda para cada uno de nosotros, sobre todo por los casos prácticos que ayudan a un mejor entendimiento.
Super que te ayude los casos prácticos 🙂
Miguel buenas tardes me ha llegado una carta inductiva de sunat, donde me indica que en el mes de setiembre del 2015 no he realizado la retención de 02 R.H, que su monto es uno S/. 3000 y el otro 4,500. consulta solo pago la multa o hay necesidad de rectificar el Plame. gracias
Si pagas el tributo omitido no hay necesidad de rectificar el PDT PLAME.
Me queda una duda, muy aparte de que me salga mas beneficioso si solo pagar la multa por no retener o pagar las 2 multas con gradualidad del 95% y rectificar el pdt, ante la sunat que es peor o que es mejor, no quisiera que la empresa se vea perjudicada ante una posible fiscalización.
Si lo consultas con ellos: te van dar las dos alternativas, ya que son el proceder correcto para el problema.