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Noticiero Contable

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9 Problemas Frecuentas sobre Detracciones

Publicado por Miguel Torres el 12 de octubre de 2014 45 comentarios

El sistema del SPOT es uno de los temas mas complicado, ya que con la cantidad de normas tributarias sobre dicho tema, informes sunat y sobre todo por la diversidad de situaciones que se pueden dar, hace que el SPOT sea un tema muy complejo.

Observaciones sobre el Spot

Vamos a detallar los casos mas frecuentes sobre dicho tema, y daremos algunas sugerencias de que hacer algunos casos.

1. No se si esta afecto a detracción

Hoy por hoy casi todas las actividades (bienes y/servicios) están afecto al SPOT, pero si quieres saberlo con exactitud revisa la Resolución Superintendencia 183-2004/SUNAT y modificatorias. Otro detalle que muchos pasan por alto son las Partidas Arancelarias, en ellos se detallan con exactitud en el casos de bienes si están afecto al SPOT.

2. Pague el total de la factura

Otro problema muy frecuente es que las empresas pagan a sus proveedores el importe total de la factura en operaciones afecto al SPOT, esta es una practica que NO recomiendo, ya que dependen del proveedor que realice la autodetracción.

Lo recomendable es que las empresas realicen el deposito de la detracción, de esta manera esteras totalmente seguro de utilizar dicha factura para tu liquidación de impuesto.

3. Me pase del plazo para realizar la detracción

Supongamos que tu plazo era los 5 primeros días del mes siguiente de la fecha de anotación en tu registro de compras (ejemplo: plazo 07 de octubre) y tu realizas la detracción el 08 de octubre. En ese caso dicha factura lo podrás usar todavía para tu liquidación de impuestos en el periodo octubre.

4. Multa por detracción

La multas por detracciones siguen vigentes, mucho contadores cuando se les pregunta sobre dicho tema, mencionan: ya no hay multa. Explicar lo que ha pasado es que la gradualidad ahora es el 100% si lo subsanas antes de cualquier comunicación de la Sunat (Tienen que saber la diferencia entre infracción y sanción). Resolución Superintendencia 375-2013

5. Utilice una factura de compra sin haber echo la detracción

Si tu has utilizado una factura de compras y observas que no has realizado la detracción, tendrás que reparar dicho crédito fiscal. En estos casos ya no se puede subsanar aun así pagaras la multa, solo queda rectificar la declaración y acogerse a la gradualidad del 95%.

6. Una factura tiene 3 depósitos de detracciones

Este es el ejemplo que normalmente uso a las personas que siempre mencionan: “base legal”. Supongamos que el plazo máximo para realizar la detracción era el 07 de octubre, la empresa realiza la detracción en 3 días distintos (02/10, 05/10 y 07/10) ¿Es valido? …. Claro que SÍ. Porque se esta cumpliendo con el deposito en el plazo establecido. En la norma no menciona que tiene que realizarse en 1 deposito o 2 depósitos como máximos, no mencionada nada.

7. Realizo la detracción con tasa equivocada

Para que la operación sea valida tienes que demostrar el integro del valor de la detracción, por lo tanto de no haber realizado el integro del monto en los plazos establecidos, no podrás utilizar dicho comprobante para tu liquidación de impuesto.

8. Facturas que nunca se realizo la detracción

Muchas empresas tienen un file de facturas en las cuales no las han utilizado para su liquidación de impuesto porque no han realizado la detracción. Si es tu caso, realiza el deposito mañana mismo y podrás utilizar dichas facturas para tu impuesto del periodo de fecha de deposito.

9. Leer los informes de Sunat

El consejo final es que leas los informes que sunat emite sobre diversas consultas echas por contribuyentes o gremios empresariales. En muchas fiscalizaciones los fiscalizadores todo lo ven afecto al SPOT, donde muchas veces hay informes que dicen lo contrario (el famoso bono por combatir la informalidad tributaria = “si pagas mas multa, mayor es su bono del fiscalizador”)

CPC Miguel Torres Chauca

Amigo puedes copiar este articulo en tu blog o pagina web, solo no te olvides de colocar el autor y la fuente (www.noticierocontable.com), en base al Decreto Legislativo Nº 822.

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Etiquetado como: Deposito, detracciones, facturas, SPOT, Sunat

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45 comentarios

  1. LUIS MARTINEZ dice

    11 de marzo de 2025 a las 5:04 pm

    Buenas tardes miguel, la consulta si tengo una factura total por S/750.00, de los cuales en las descripción dice mantenimiento por el equipo por S/180.00 y el resto por suministro S/570.00, esta afecto a la detracción?

    Responder
    • Miguel Torres dice

      14 de marzo de 2025 a las 1:31 pm

      Deberías aplicar detracción.

  2. ANGEL DIAZ HERNAND dice

    9 de enero de 2025 a las 11:15 am

    Buenos días estimado miguel, mi consulta es que un cliente me deposito dos depósitos de detracción de dos facturas, pero así mismo emitió nota de crédito anulando la operación, lo que correspondería seria hacer la solicitud de devolución de detracción ya que el cliente me dice que le devuelva su dinero en efectivo. consulta si procederá la devolución de detracciones?

    Responder
    • Miguel Torres dice

      9 de enero de 2025 a las 2:55 pm

      Si es correcto, deben pedir la devolución por depósito indebido.

  3. Daniela dice

    11 de diciembre de 2024 a las 8:58 am

    Tengo una duda, si mi cliente no realizo la detracción, pero ya yo declare las facturas, como se hace en este caso?

    Responder
    • Miguel Torres dice

      11 de diciembre de 2024 a las 12:41 pm

      Si para ti es venta, no hay problema.

  4. Paul dice

    9 de agosto de 2021 a las 12:01 pm

    Hola Miguel, tengo un proveedor que en su factura me coloca dos servicios, uno de cuadrilla (10%) y otro de transporte (4%), que tasa debería aplicar para el pago de la detracción, teniendo en cuenta que el servicio de cuadrilla supera los S/.700 y el de transporte los S/.400? Gracias por la respuesta.

    Responder
    • Miguel Torres dice

      10 de agosto de 2021 a las 2:20 am

      El de mayor porcentaje.

  5. Milagros dice

    15 de diciembre de 2020 a las 9:44 am

    Hola Miguel

    Consulta, tengo una factura del cual ya se pago la detracción, pero luego nos emitieron una NC por dicha factura, en este caso que corresponde hacer? solicitar la devolución?

    Responder
    • Miguel Torres dice

      29 de diciembre de 2020 a las 12:52 pm

      Si es correcto, o haces los cambios de la detracción para otros comprobantes.

  6. José dice

    29 de octubre de 2020 a las 10:20 am

    Buenos días Miguel :
    ¿Las boletas están Afectas a detracción ? Te agradecería mucho que me pases la base legal para sustentarlo.

    Responder
    • Miguel Torres dice

      30 de octubre de 2020 a las 12:00 am

      Actualmente, no.

  7. Leticia Centeno dice

    22 de octubre de 2020 a las 9:25 pm

    Tengo una factura afecta a detraccion por 5,000.00 , adicional una nc por 1,000 …
    la detraccion efectuare al saldo que seria 4,000 ? o de igual forma se aplica a la factura de 5,000 ?

    Responder
    • Miguel Torres dice

      29 de octubre de 2020 a las 9:25 am

      Por la diferencia.

  8. Manuel dice

    27 de septiembre de 2019 a las 12:39 pm

    Hola Miguel.

    Tengo una factura con dos conceptos.
    1- Compra de una llanta de OTR por 2500 soles inc. IGV
    2-Servicio de reparacion y parche po 350 soles inc. IGV

    La pregunta es, aplica detracción?

    Responder
    • Miguel Torres dice

      28 de septiembre de 2019 a las 1:08 pm

      Si aplica.

  9. Ulises dice

    3 de septiembre de 2019 a las 12:07 pm

    Hola M8guel.
    La empresa no me paga mis detracciones desde el año pasado 2018, he tratado por todos lis medios entre la empresa y la mia arreglar pero aun no lo hace o no quieten hacer el depicito.
    ¿a donde tengo que acudir para que la empresa me haga caso? O ¿puedo denenciarlo?
    Gracias por la respuesta.

    Responder
    • Miguel Torres dice

      3 de septiembre de 2019 a las 6:43 pm

      Puedes denunciarlos por deuda de dinero.

  10. Lu dice

    2 de septiembre de 2019 a las 12:58 pm

    Se emitió una factura por anticipo de repuestos por S/ 1,500.00, luego se emite una factura por servicios y repuestos por S/ 3,500.00, y se descuenta el anticipo recibido de repuestos quedando un saldo por pagar de S/ 2,000.00 y se paga la detracción solo por los S/ 2,000.00. Es correcto pagar la detraccion solo por el saldo descontando el anticipo? Gracias por su atención.

    Responder
    • Miguel Torres dice

      3 de septiembre de 2019 a las 7:22 pm

      Tienes que pagar la detraccion por los 3500 soles.

  11. Yasmin dice

    1 de julio de 2019 a las 7:11 pm

    Hola Miguel si una clínica me emite una factura por 700 esta sujeta a detracción?

    Responder
    • Miguel Torres dice

      1 de julio de 2019 a las 10:06 pm

      No es sujeta.

  12. Katherine dice

    11 de junio de 2019 a las 5:40 am

    Hola Miguel tengo 2 facturas de servicio de. Monitoreo
    . Ambas con fecha de emisión del 06/05/2019..una es por 530,y el concepto de la factura es por servicio mes de mayo.. La otra es por 250 y dice por servicio del mes de marzo, abril y mayo.
    Si sumo las dos facturas estariA afecto a detraccion?
    Gracias

    Responder
    • Miguel Torres dice

      11 de junio de 2019 a las 7:04 pm

      No aplica, la evaluación es por factura, recuerda que cuando hace el deposito te pide como dato la factura afecta, no las facturas.

  13. Moises dice

    8 de abril de 2019 a las 3:54 pm

    Doy servicios de diseño gráfico y en los proyectos trabajo con un 50% de adelanto al iniciar y el saldo al concluir. Tengo un proyecto reciente de S/. 800 (Inc. IGV), la duda es si al emitir factura por el adelanto (S/400) ya no estaría afecto al SPOT y luego cuando me pague el saldo tampoco incurriría en el mismo o cual es el tratamiento que debiera darle por favor.

    Responder
    • Miguel Torres dice

      9 de abril de 2019 a las 9:49 am

      Si es correcto, dado que la detracción se analiza por comprobante.

  14. Richard dice

    10 de enero de 2019 a las 11:20 am

    Hola doc, una consulta tengo un proveedor que no realizamos la autodetracción, y vencía el plazo el 08/01/19, mi consulta es si genera alguna multa para ellos y si lo puede usar para su registro de compras

    Responder
    • Miguel Torres dice

      10 de enero de 2019 a las 3:43 pm

      Para ellos no pasa nada, el problema lo tienes tu, porque no puedes usar el crédito fiscal.

  15. DANY OSORES dice

    22 de junio de 2018 a las 4:07 pm

    SI EL MINISTERIO DE CULTURA ME PRESTA UN SERVICIO POR S/1000.00 ESTA SUJETO A DETRACCIÓN.

    Responder
  16. Telmo Gonzales dice

    26 de abril de 2018 a las 2:35 pm

    Hola Miguel

    Me llego una factura de un proveedor por servicio de vigilancia por 708 soles y una nota de credito que aplica a la misma por 118 soles. Entonces supongo que no aplica la detracción verdad?

    Responder
    • Miguel Torres dice

      2 de mayo de 2018 a las 12:02 am

      Es correcto, no aplicas el SPOT.

  17. Miriam dice

    23 de febrero de 2018 a las 12:51 pm

    Hola miguel otra consulta yo trabajo en una institución educativa por lo tanto no utilizamos crédito fiscal ahora ultimo desde el mes de noviembre compramos concreto pre mezclado y esta afecto a detracción pero nosotros no le estamos haciendo la detracción respecto a esto tengo alguna multa? o cual es el paso que debo seguir.

    Responder
    • Miguel Torres dice

      25 de febrero de 2018 a las 10:18 pm

      Deberías hacerlo, la multa se subsana al 100% si regularizas la detracción.

  18. Nancy dice

    6 de septiembre de 2017 a las 12:35 pm

    Hola Miguel
    Hemos adquirido un seguro de auto por $1800.0 por lo cual nos emitieron una factura electrónica, la consulta es el servicio esta sujetas a la detracción
    Muchas gracias

    Responder
    • Miguel Torres dice

      15 de septiembre de 2017 a las 10:42 am

      No esta afecto.

  19. Jhimy Gerardo dice

    1 de agosto de 2017 a las 7:56 pm

    Que tal buenas noches..
    Mi consulta es que si hay alguna sanción o multa para nosotros como proveedores por no tener el deposito de la detracción por parte de nuestro cliente.

    Responder
    • Miguel Torres dice

      3 de agosto de 2017 a las 9:44 am

      No hay multa, solo que no podrás utilizar el crédito fiscal.

  20. Sandra dice

    20 de julio de 2017 a las 10:39 am

    Bs. dias! una consulta…la compra de 43 planchas métricas de triplay film americano premiun 18mm masisa por un monto de 4,407.50 soles esta afecta a detracción??? muchas gracias por su respuesta.

    Responder
    • Miguel Torres dice

      26 de julio de 2017 a las 12:00 am

      Tienes que buscar en las partidas arancelarias si dicho tipo de triplay se encuentra afecto al Spot.

  21. Medalit dice

    7 de julio de 2017 a las 7:11 pm

    Hola! Trabajo en una empresa de que vende metales y a su vez ofrece el servicio de transformación de los mismos. Si un cliente me pide venta y servicio de planchas de metal o sea compra 1 plancha y quiere que esa misma se corte en 4 pedazos, esa factura si excede los 700 soles estaría afecta a detraccion?

    Responder
    • Miguel Torres dice

      9 de julio de 2017 a las 9:09 pm

      Si estaría afecto al Spot, en ese caso seria bueno que le factures por la plancha y otra factura por el corte, para evitar el Spot.

  22. Jorge dice

    19 de abril de 2017 a las 4:24 pm

    Hola miguel una pregunta si una empresa dedicada al rubro de la ferreteria y materiales de construccion (su variada mercaderia nunca estubo afecto a detraccion), llega un dia a comprar triplay (sujeto a detraccion) por montos menores de 500 en 500, hasta que se acumula y lo vende en una sola factura superando ya los 3000, como se tendria que proceder? aperturar una cuenta de detraccion?

    Responder
    • Miguel Torres dice

      2 de mayo de 2017 a las 1:26 am

      Es correcto, tendría que aperturar una cuenta para dicha operación. A menos que anules la factura, lo facturas por partes.

  23. Claudia Guadalupe dice

    6 de marzo de 2017 a las 12:21 pm

    Miguel, si en la factura que me emite mi proveedor no se consigna la frase “operación sujeta al SPOT” voy a tener algun inconveniente tributario?
    Espero tu pronta respuesta.

    Responder
    • Miguel Torres dice

      14 de marzo de 2017 a las 4:45 am

      No tienes problemas, solo realiza el deposito del SPOT.

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