El sistema del SPOT es uno de los temas mas complicado, ya que con la cantidad de normas tributarias sobre dicho tema, informes sunat y sobre todo por la diversidad de situaciones que se pueden dar, hace que el SPOT sea un tema muy complejo.
Observaciones sobre el Spot
Vamos a detallar los casos mas frecuentes sobre dicho tema, y daremos algunas sugerencias de que hacer algunos casos.
1. No se si esta afecto a detracción
Hoy por hoy casi todas las actividades (bienes y/servicios) están afecto al SPOT, pero si quieres saberlo con exactitud revisa la Resolución Superintendencia 183-2004/SUNAT y modificatorias. Otro detalle que muchos pasan por alto son las Partidas Arancelarias, en ellos se detallan con exactitud en el casos de bienes si están afecto al SPOT.
2. Pague el total de la factura
Otro problema muy frecuente es que las empresas pagan a sus proveedores el importe total de la factura en operaciones afecto al SPOT, esta es una practica que NO recomiendo, ya que dependen del proveedor que realice la autodetracción.
Lo recomendable es que las empresas realicen el deposito de la detracción, de esta manera esteras totalmente seguro de utilizar dicha factura para tu liquidación de impuesto.
3. Me pase del plazo para realizar la detracción
Supongamos que tu plazo era los 5 primeros días del mes siguiente de la fecha de anotación en tu registro de compras (ejemplo: plazo 07 de octubre) y tu realizas la detracción el 08 de octubre. En ese caso dicha factura lo podrás usar todavía para tu liquidación de impuestos en el periodo octubre.
4. Multa por detracción
La multas por detracciones siguen vigentes, mucho contadores cuando se les pregunta sobre dicho tema, mencionan: ya no hay multa. Explicar lo que ha pasado es que la gradualidad ahora es el 100% si lo subsanas antes de cualquier comunicación de la Sunat (Tienen que saber la diferencia entre infracción y sanción). Resolución Superintendencia 375-2013
5. Utilice una factura de compra sin haber echo la detracción
Si tu has utilizado una factura de compras y observas que no has realizado la detracción, tendrás que reparar dicho crédito fiscal. En estos casos ya no se puede subsanar aun así pagaras la multa, solo queda rectificar la declaración y acogerse a la gradualidad del 95%.
6. Una factura tiene 3 depósitos de detracciones
Este es el ejemplo que normalmente uso a las personas que siempre mencionan: “base legal”. Supongamos que el plazo máximo para realizar la detracción era el 07 de octubre, la empresa realiza la detracción en 3 días distintos (02/10, 05/10 y 07/10) ¿Es valido? …. Claro que SÍ. Porque se esta cumpliendo con el deposito en el plazo establecido. En la norma no menciona que tiene que realizarse en 1 deposito o 2 depósitos como máximos, no mencionada nada.
7. Realizo la detracción con tasa equivocada
Para que la operación sea valida tienes que demostrar el integro del valor de la detracción, por lo tanto de no haber realizado el integro del monto en los plazos establecidos, no podrás utilizar dicho comprobante para tu liquidación de impuesto.
8. Facturas que nunca se realizo la detracción
Muchas empresas tienen un file de facturas en las cuales no las han utilizado para su liquidación de impuesto porque no han realizado la detracción. Si es tu caso, realiza el deposito mañana mismo y podrás utilizar dichas facturas para tu impuesto del periodo de fecha de deposito.
9. Leer los informes de Sunat
El consejo final es que leas los informes que sunat emite sobre diversas consultas echas por contribuyentes o gremios empresariales. En muchas fiscalizaciones los fiscalizadores todo lo ven afecto al SPOT, donde muchas veces hay informes que dicen lo contrario (el famoso bono por combatir la informalidad tributaria = “si pagas mas multa, mayor es su bono del fiscalizador”)
CPC Miguel Torres Chauca
Amigo puedes copiar este articulo en tu blog o pagina web, solo no te olvides de colocar el autor y la fuente (www.noticierocontable.com), en base al Decreto Legislativo Nº 822.
Tengo una duda, si mi cliente no realizo la detracción, pero ya yo declare las facturas, como se hace en este caso?
Si para ti es venta, no hay problema.
Hola Miguel, tengo un proveedor que en su factura me coloca dos servicios, uno de cuadrilla (10%) y otro de transporte (4%), que tasa debería aplicar para el pago de la detracción, teniendo en cuenta que el servicio de cuadrilla supera los S/.700 y el de transporte los S/.400? Gracias por la respuesta.
El de mayor porcentaje.
Hola Miguel
Consulta, tengo una factura del cual ya se pago la detracción, pero luego nos emitieron una NC por dicha factura, en este caso que corresponde hacer? solicitar la devolución?
Si es correcto, o haces los cambios de la detracción para otros comprobantes.
Buenos días Miguel :
¿Las boletas están Afectas a detracción ? Te agradecería mucho que me pases la base legal para sustentarlo.
Actualmente, no.
Tengo una factura afecta a detraccion por 5,000.00 , adicional una nc por 1,000 …
la detraccion efectuare al saldo que seria 4,000 ? o de igual forma se aplica a la factura de 5,000 ?
Por la diferencia.
Hola Miguel.
Tengo una factura con dos conceptos.
1- Compra de una llanta de OTR por 2500 soles inc. IGV
2-Servicio de reparacion y parche po 350 soles inc. IGV
La pregunta es, aplica detracción?
Si aplica.
Hola M8guel.
La empresa no me paga mis detracciones desde el año pasado 2018, he tratado por todos lis medios entre la empresa y la mia arreglar pero aun no lo hace o no quieten hacer el depicito.
¿a donde tengo que acudir para que la empresa me haga caso? O ¿puedo denenciarlo?
Gracias por la respuesta.
Puedes denunciarlos por deuda de dinero.
Se emitió una factura por anticipo de repuestos por S/ 1,500.00, luego se emite una factura por servicios y repuestos por S/ 3,500.00, y se descuenta el anticipo recibido de repuestos quedando un saldo por pagar de S/ 2,000.00 y se paga la detracción solo por los S/ 2,000.00. Es correcto pagar la detraccion solo por el saldo descontando el anticipo? Gracias por su atención.
Tienes que pagar la detraccion por los 3500 soles.
Hola Miguel si una clínica me emite una factura por 700 esta sujeta a detracción?
No es sujeta.
Hola Miguel tengo 2 facturas de servicio de. Monitoreo
. Ambas con fecha de emisión del 06/05/2019..una es por 530,y el concepto de la factura es por servicio mes de mayo.. La otra es por 250 y dice por servicio del mes de marzo, abril y mayo.
Si sumo las dos facturas estariA afecto a detraccion?
Gracias
No aplica, la evaluación es por factura, recuerda que cuando hace el deposito te pide como dato la factura afecta, no las facturas.
Doy servicios de diseño gráfico y en los proyectos trabajo con un 50% de adelanto al iniciar y el saldo al concluir. Tengo un proyecto reciente de S/. 800 (Inc. IGV), la duda es si al emitir factura por el adelanto (S/400) ya no estaría afecto al SPOT y luego cuando me pague el saldo tampoco incurriría en el mismo o cual es el tratamiento que debiera darle por favor.
Si es correcto, dado que la detracción se analiza por comprobante.
Hola doc, una consulta tengo un proveedor que no realizamos la autodetracción, y vencía el plazo el 08/01/19, mi consulta es si genera alguna multa para ellos y si lo puede usar para su registro de compras
Para ellos no pasa nada, el problema lo tienes tu, porque no puedes usar el crédito fiscal.
SI EL MINISTERIO DE CULTURA ME PRESTA UN SERVICIO POR S/1000.00 ESTA SUJETO A DETRACCIÓN.
Hola Miguel
Me llego una factura de un proveedor por servicio de vigilancia por 708 soles y una nota de credito que aplica a la misma por 118 soles. Entonces supongo que no aplica la detracción verdad?
Es correcto, no aplicas el SPOT.
Hola miguel otra consulta yo trabajo en una institución educativa por lo tanto no utilizamos crédito fiscal ahora ultimo desde el mes de noviembre compramos concreto pre mezclado y esta afecto a detracción pero nosotros no le estamos haciendo la detracción respecto a esto tengo alguna multa? o cual es el paso que debo seguir.
Deberías hacerlo, la multa se subsana al 100% si regularizas la detracción.
Hola Miguel
Hemos adquirido un seguro de auto por $1800.0 por lo cual nos emitieron una factura electrónica, la consulta es el servicio esta sujetas a la detracción
Muchas gracias
No esta afecto.
Que tal buenas noches..
Mi consulta es que si hay alguna sanción o multa para nosotros como proveedores por no tener el deposito de la detracción por parte de nuestro cliente.
No hay multa, solo que no podrás utilizar el crédito fiscal.
Bs. dias! una consulta…la compra de 43 planchas métricas de triplay film americano premiun 18mm masisa por un monto de 4,407.50 soles esta afecta a detracción??? muchas gracias por su respuesta.
Tienes que buscar en las partidas arancelarias si dicho tipo de triplay se encuentra afecto al Spot.
Hola! Trabajo en una empresa de que vende metales y a su vez ofrece el servicio de transformación de los mismos. Si un cliente me pide venta y servicio de planchas de metal o sea compra 1 plancha y quiere que esa misma se corte en 4 pedazos, esa factura si excede los 700 soles estaría afecta a detraccion?
Si estaría afecto al Spot, en ese caso seria bueno que le factures por la plancha y otra factura por el corte, para evitar el Spot.
Hola miguel una pregunta si una empresa dedicada al rubro de la ferreteria y materiales de construccion (su variada mercaderia nunca estubo afecto a detraccion), llega un dia a comprar triplay (sujeto a detraccion) por montos menores de 500 en 500, hasta que se acumula y lo vende en una sola factura superando ya los 3000, como se tendria que proceder? aperturar una cuenta de detraccion?
Es correcto, tendría que aperturar una cuenta para dicha operación. A menos que anules la factura, lo facturas por partes.
Miguel, si en la factura que me emite mi proveedor no se consigna la frase “operación sujeta al SPOT” voy a tener algun inconveniente tributario?
Espero tu pronta respuesta.
No tienes problemas, solo realiza el deposito del SPOT.