Elusión Tributaria ¿Qué es y cuando se origina?

Miguel, te comento que el año pasado pague un monto muy elevado de impuesto a la renta ¿Cómo puedo hacer para pagar menos impuesto?

Muy buena pregunta, pero hace cuatro años cuando te conocí me dijiste que querías pagar impuestos. ¿Qué paso con esa idea que tenías?

Miguel … quiero pagar impuestos, pero no mucho.

En primer lugar, te voy a explicar tres conceptos básicos que debe conocer todo empresario o dueño de un negocio.

Evasión Tributaria – Defraudación Tributaria

La evasión tributaria es un delito tipificado como defraudación Tributaria en la Ley Penal Tributaria (Decreto Legislativo Nº 813), que se origina cuando no se declaran los impuestos, o cuando se hace uso de operaciones no reales para pagar menos impuestos.

Por ejemplo, cuando un contribuyente realiza un servicio mediante un oficio y no declara los ingresos obtenidos a la SUNAT.

Otro ejemplo, son los servicios prestados por una prostituta que no declara los ingresos obtenidos a la SUNAT.

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Elusión Tributaria

La elusión tributaria por otra parte, no es un delito, su objetivo es evitar o reducir el pago de impuesto utilizando mecanismos legales permitidos o incluso vacíos en la Ley.

Por ejemplo, cuando dos personas quieren realizar una operación de compra-venta de una casa, para eludir el pago del impuesto de segunda categoría, forman una empresa cuyo capital inicial será la casa y el monto de venta, luego liquidan la empresa y se reparten el capital de forma inversa.

Planeamiento Tributario – Economía de Opción

El planeamiento tributario tiene dos finalidades: reducir o no pagar impuestos y/o gozar de beneficios tributarios.

Por ejemplo, reconocer un gasto de arrendamiento pagando el 5% por rentas de primera categoría, para poder utilizar el gasto y pagar menos impuesto para una empresa gravada con tasa de impuesto de 29.5%.

Pagar menos Impuestos para una Prostituta

Para pagar menos impuestos, solo tenemos dos opciones aplicar elusión tributaria o planeamiento tributario.  

Miguel ¿Cuál será mejor aplicar?

No crees que es mejor aplicar los dos, porque solo contentarse con uno.

Te explicare el ahorro en tres pasos:

Paso 01: Determinar cuanto estas pagando de impuestos actualmente

Impuesto a la Renta de Cuarta Categoría: Oficio de Prostitución (Servicio Sexuales)

Por ejemplo, si tus ingresos anuales por rentas de cuarta categoría son S/ 95,000 soles.

El impuesto anual de rentas de cuarta categoría será S/ 3,330 soles.

Paso 02. Buscar otro tipo de categoría de renta

Impuesto a la Renta de Tercera Categoría: Oficio de Prostitución (Servicio Sexuales)

Por ejemplo, Renta de Tercera Categoría, cuyo régimen tributario: Nuevo Rus.

Si los ingresos anuales no superan los S/ 96,000 soles el pago anual máximo de impuesto será S/ 600 soles (S/ 50 x 12).

Si realizamos una comparación:

• Rentas de cuarta categoría: S/ 3,330
• Rentas de tercera categoría (Nuevo RUS): S/ 600

Ahorro: S/ 2,730

Paso 03. Evaluar el cambio de impuesto a la Renta

Miguel ¿Una prostituta puede aplicar al Nuevo Rus?

En primer lugar, revisemos que sujetos están comprendidos en el Nuevo Rus:

Las personas naturales no profesionales, domiciliadas en el país, que perciban rentas de cuarta categoría únicamente por actividades de oficios.

Si aplicamos lo antes mencionado sobre los servicios de una prostituta, solo se necesita cumplir dos requisitos:

• Personas naturales no profesionales
• Rentas de Cuarta Categoría por actividades de oficio

Por lo tanto, una prostituta puede tributar mediante renta de tercera categoría, cuyo régimen tributario será el Nuevo Rus.

Comprobante de Pago

Una prostituta emitirá una boleta de venta por los servicios sexuales que preste a sus clientes.

Miguel, aunque no conozca los datos de los clientes, ¿Podemos emitir la boleta de venta?

Si es correcto, mientras el servicio no supere S/ 700 soles puedes emitir una boleta de venta sin datos de usuario.

Posteriormente, si tus ingresos varían entre los S/ 5,000 soles y S/ 8,000 soles mensuales pagaras S/ 50 soles de impuesto.

Te comparto un artículo completo sobre el régimen tributario del Nuevo Rus:

• Empresa acogida al Nuevo Rus 2020

Finalmente, podemos concluir que un cambio de categoría del impuesto a la renta puede reducir el pago de impuesto.

Miguel, tengo otras preguntas ¿Como prostituta puedo estar en planilla? ¿En mi boleta de haberes saldría que mi puesto de trabajo es prostituta?

Excelentes preguntas, lo responderos a futuro en próximo taller laboral.

Conclusión

1. La elusión tributaria no es un delito, su objetivo es evitar o reducir el pago de impuesto utilizando mecanismos legales permitidos o incluso vacíos en la Ley.

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