¿Cuál sería el asiento contable cuando se compensara una factura por cobrar con una factura por pagar?
En principio, debe realizarse un acuerdo de la compensación que se plasme en un pacto o documento, si es con fecha cierta, mucho mejor.
Por otra parte, el asiento contable de compensación de factura por cobrar con factura por pagar será el siguiente:
| CUENTA | DEBE | HABER | |
|---|---|---|---|
| 42 | CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS | S/ 50,000 | |
| 4212 EMITIDAS | |||
| 12 | CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS | S/ 50,000 | |
| 12 EMITIDAS EN CARTERA | |||
| X/X POR LA COMPENSACIÓN DE LA FACTURA POR COBRAR CON LA DE PAGAR |
Finalmente, en una operación de compensación, es muy probable que no se utilice medio de pago, independientemente del monto por compensar, por ejemplo, S/ 50,000 soles.
En este escenario, deberás reconocer dicha operación, en la Declaración Jurada Anual, que normalmente es el Formulario Virtual 710.
Finalmente, dependiendo del número de operaciones que hayas realizado, pagaras el ITF
Hola muy buen aporte muchas gracias, lo que no me quedo claro es cuando dices que debes reconocer la operación en la DJ anual, a qué te refieres con eso porfavor. que se tendría que hacer??
LOS PAGOS, EN UN EJERCICIO GRAVABLE, DE MÁS DEL QUINCE POR CIENTO (15%) DE LAS OBLIGACIONES DE LA PERSONA O ENTIDAD GENERADORA DE RENTAS DE TERCERA CATEGORÍA SIN UTILIZAR DINERO EN EFECTIVO O MEDIOS DE PAGO. EN ESTOS CASOS SE APLICARÁ EL DOBLE DE LA ALÍCUOTA PREVISTA EN EL ARTÍCULO 10° SOBRE LOS MONTOS CANCELADOS QUE EXCEDAN EL PORCENTAJE ANTERIORMENTE SEÑALADO