Miguel, te comento que el año pasado pague un monto muy elevado de impuesto a la renta ¿Cómo puedo hacer para pagar menos impuesto?
Muy buena pregunta, pero hace cuatro años cuando te conocí me dijiste que querías pagar impuestos. ¿Qué paso con esa idea que tenías?
Miguel … quiero pagar impuestos, pero no mucho.
En primer lugar, te voy a explicar tres conceptos básicos que debe conocer todo empresario o dueño de un negocio.
ÍNDICE DEL ARTÍCULO
Evasión Tributaria – Defraudación Tributaria
La evasión tributaria es un delito tipificado como defraudación Tributaria en la Ley Penal Tributaria (Decreto Legislativo Nº 813), que se origina cuando no se declaran los impuestos, o cuando se hace uso de operaciones no reales para pagar menos impuestos.
Por ejemplo, cuando un contribuyente realiza un servicio mediante un oficio y no declara los ingresos obtenidos a la SUNAT.
Otro ejemplo, son los servicios prestados por una prostituta que no declara los ingresos obtenidos a la SUNAT.
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Elusión Tributaria
La elusión tributaria por otra parte, no es un delito, su objetivo es evitar o reducir el pago de impuesto utilizando mecanismos legales permitidos o incluso vacíos en la Ley.
Por ejemplo, cuando dos personas quieren realizar una operación de compra-venta de una casa, para eludir el pago del impuesto de segunda categoría, forman una empresa cuyo capital inicial será la casa y el monto de venta, luego liquidan la empresa y se reparten el capital de forma inversa.
Planeamiento Tributario – Economía de Opción
El planeamiento tributario tiene dos finalidades: reducir o no pagar impuestos y/o gozar de beneficios tributarios.
Por ejemplo, reconocer un gasto de arrendamiento pagando el 5% por rentas de primera categoría, para poder utilizar el gasto y pagar menos impuesto para una empresa gravada con tasa de impuesto de 29.5%.
Pagar menos Impuestos para una Prostituta
Para pagar menos impuestos, solo tenemos dos opciones aplicar elusión tributaria o planeamiento tributario.
Miguel ¿Cuál será mejor aplicar?
No crees que es mejor aplicar los dos, porque solo contentarse con uno.
Te explicare el ahorro en tres pasos:
Paso 01: Determinar cuanto estas pagando de impuestos actualmente
Impuesto a la Renta de Cuarta Categoría: Oficio de Prostitución (Servicio Sexuales)
Por ejemplo, si tus ingresos anuales por rentas de cuarta categoría son S/ 95,000 soles.
El impuesto anual de rentas de cuarta categoría será S/ 3,330 soles.
Paso 02. Buscar otro tipo de categoría de renta
Impuesto a la Renta de Tercera Categoría: Oficio de Prostitución (Servicio Sexuales)
Por ejemplo, Renta de Tercera Categoría, cuyo régimen tributario: Nuevo Rus.
Si los ingresos anuales no superan los S/ 96,000 soles el pago anual máximo de impuesto será S/ 600 soles (S/ 50 x 12).
Si realizamos una comparación:
- Rentas de cuarta categoría: S/ 3,330
- Rentas de tercera categoría (Nuevo RUS): S/ 600
Ahorro: S/ 2,730
Paso 03. Evaluar el cambio de impuesto a la Renta
Miguel ¿Una prostituta puede aplicar al Nuevo Rus?
En primer lugar, revisemos que sujetos están comprendidos en el Nuevo Rus:
Las personas naturales no profesionales, domiciliadas en el país, que perciban rentas de cuarta categoría únicamente por actividades de oficios.
Si aplicamos lo antes mencionado sobre los servicios de una prostituta, solo se necesita cumplir dos requisitos:
- Personas naturales no profesionales
- Rentas de Cuarta Categoría por actividades de oficio
Por lo tanto, una prostituta puede tributar mediante renta de tercera categoría, cuyo régimen tributario será el Nuevo Rus.
Comprobante de Pago
Una prostituta emitirá una boleta de venta por los servicios sexuales que preste a sus clientes.
Miguel, aunque no conozca los datos de los clientes, ¿Podemos emitir la boleta de venta?
Si es correcto, mientras el servicio no supere S/ 700 soles puedes emitir una boleta de venta sin datos de usuario.
Posteriormente, si tus ingresos varían entre los S/ 5,000 soles y S/ 8,000 soles mensuales pagaras S/ 50 soles de impuesto.
Te comparto un artículo completo sobre el régimen tributario del Nuevo Rus:
Finalmente, podemos concluir que un cambio de categoría del impuesto a la renta puede reducir el pago de impuesto.
Miguel, tengo otras preguntas ¿Como prostituta puedo estar en planilla? ¿En mi boleta de haberes saldría que mi puesto de trabajo es prostituta?
Excelentes preguntas, lo responderos a futuro en próximo taller laboral.
Conclusión
- La elusión tributaria no es un delito, su objetivo es evitar o reducir el pago de impuesto utilizando mecanismos legales permitidos o incluso vacíos en la Ley.
Recomendación
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Gracias …. Bendicones
Muchas gracias 🙂
Excelente articulo Miguel. Una consulta del NRUS:
Un requisito del NRUS n es que el valor de los activos fijos afectados a tu actividad no debe superar los S/. 70,000. Si tengo una bodega con equipos para las bebidas y estantes pero los tengo hace años, no tengo los comprobantes ni nada. Cómo puede poner todo a mi nombre?, Cómo puedo valorizar cada uno?, Se deprecian?
Es muy parecido cuando uno constituye una empresa jurídica con bienes, puedo colocar una laptop con el monto referencial, lo mismo si eres persona natural incluye como parte del capital con un valor referencial.
Gracias Miguel por tus aportes, lo leo todos dias, Saludos Cordiales
Muchas gracias 🙂
Gracias Miguel por tus aportes, quería por favor me orientes, me van a pagar comisiones por ventas que realizo y me piden que saque mi ruc para que emita facturas a la empresa por las comisiones que me van a pagar, ¿por cuál de lo régimenes debo sacar mi ruc? por favor ayúdame.
Tiene que ser RMT.
Hola miguelito, muy buenas tus recomendaciones, éxitos en tu vida profesional.
Muchas gracias bendiciones 🙂
Excelente artículo. Sigue adelante ,
Gracias 🙂
Muy buenos tus comentarios mi estimado Miguel, Dios te bendiga y ayude en todo.
Gracias 🙂
Me parece interesante y actual, temas cotidianos que tienen injerencia en el quehacer diario, actividades económicas que deben registrarse para mejorar el correcto cumplimiento tributario .
Gracias por el comentario, bendiciones 🙂
Hola Miguel muy buena la información tengo una consulta, por una parte pagar menos impuesto a la dama de compañía le va convenir, pero si mas adelante quisiera ella solicitar un préstamo personal le va convenir estar en el regimen RUS ?.
Gracias
En mi experiencia, los prestamos o linea de crédito se consigue mas rápido realizando movimiento en la cuenta corriente o ahorros, que un PDT o Declaración Anual.