Miguel ¿Cuáles son las tasas detracciones 2024 SUNAT?
A partir del 01 de abril de 2018 se han modificado los porcentajes de cuatro supuestos afectos al SPOT:
- Intermediación Laboral y Tercerización
- Mantenimiento y Reparación de Bienes
- Otros servicios empresariales
- Demás servicios gravados con el IGV.
A partir del 01 de abril de 2018 la nueva tasa será 12%.
Lo antes mencionado, fue normado mediante la Resolución Superintendencia 071-2018/SUNAT.
Hasta este punto aparentemente parece muy sencillo.
Pero, no lo es, porque existen circunstancias donde tendrás que pensar un poquito y tendrás que tener ciertos conocimientos básicos de la tributación.
En primer lugar, te preguntaría:
¿Cuándo nace la obligación tributaria del IGV en el caso de prestación de servicios?
Si no sabes la respuesta, estás perdido en el tema de detracciones, porque detracciones no es aplicar tasas y pagar en el banco de la nación.
ÍNDICE DEL ARTÍCULO
Modificaciones Detracciones 2024
Revisemos la única disposición complementaria final de la Resolución de Superintendencia 071-2018/SUNAT:
La presente resolución entra en vigencia el 1 de abril de 2018 y se aplica a las operaciones cuyo nacimiento de la obligación tributaria del impuesto general a las ventas se origine a partir de dicha fecha.
Este párrafo es muy interesante, porque menciona que se aplicara la tasa del 12% para las operaciones cuyo nacimiento de la obligación tributario del IGV sea partir de 01 de abril de 2018.
Por otra parte, nacimiento de la obligación tributaria del IGV no es igual a la fecha de emisión de la factura.
Nacimiento Obligación Tributaria Servicios
Solo tenemos que revisar el inciso c) del artículo 4 de la Ley de IGV:
En la prestación de servicios, en la fecha en que se emita el comprobante de pago de acuerdo a lo que establezca el Reglamento, o en la fecha en que se percibe la retribución, lo que ocurra primero.
Miguel ¿Cuándo corresponde emitir el comprobante de pago de acuerdo con el RdP?
En este caso, tenemos que revisar numeral 5 del artículo 5 del reglamento de comprobantes de pago.
Para graficarlo mejor, te comparto el siguiente cuadro:
Tabla de porcentajes de detracciones sunat 2024
Anexo I
N° | Definición | Porcentaje |
---|---|---|
1 | Azúcar y melaza de caña | 10% |
2 | Alcohol etílico | 10% |
Anexo II
N° | Definición | Porcentaje |
---|---|---|
1 | Recursos hidrobiológicos | 4% |
2 | Maíz amarillo duro | 4% |
3 | Arena y piedra | 10% |
4 | Residuos, subproductos, desechos, recortes, desperdicios y formas primarias derivadas de los mismos | 15% |
5 | Carnes y despojos comestibles | 4% |
6 | Harina, polvo y “pellets” de pescado, crustáceos, moluscos y demás invertebrados acuáticos | 4% |
7 | Madera | 4% |
8 | Oro gravado con el IGV | 10% |
9 | Minerales metálicos no auríferos | 10% |
10 | Bienes exonerados del IGV | 1.5% |
11 | Oro y demás minerales metálicos exonerados del IGV | 1.5% |
12 | Minerales no metálicos | 10% |
13 | Caña de azúcar | 10% |
14 | Bienes gravados con el IGV por renuncia a la exoneración | 10% |
15 | Aceite de Pescado | 10% |
16 | Leche | 4% |
17 | Páprika y otros frutos de los géneros capsicum o pimienta | 10% |
18 | Plomo | 15% |
Anexo III
N° | Definición | Porcentaje |
---|---|---|
1 | Intermediación laboral y tercerización | 12% |
2 | Arrendamiento de bienes | 10% |
3 | Mantenimiento y reparación de bienes muebles | 12% |
4 | Movimiento de carga | 10% |
5 | Otros Servicios Empresariales | 12% |
6 | Comisión Mercantil | 10% |
7 | Fabricación de bienes por encargo | 10% |
8 | Servicio de transporte de personas | 10% |
9 | Contratos de Construcción | 4% |
10 | Demás servicios gravados con el IGV | 12% |
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cinthya dice
tengo una factura por servicio de montacarga, por un monto de 472 soles confirmen si tiene detracción del 10%
Esa dice
Agradezco esta forma de transmitir tus conocimientos, me gustaría formar parte de tus seguidores.
leidy dice
Buenas tardes , entiendo que cuandro vendes concretos y prestas servicio de bombeo pero en mi caso , solo tengo servicio de bombeo sin venta de concreto , entonces ello si debería estar afecto a detraccion y el porcentaje de 12% pero mi duda es con que codigo iria
Miguel Torres dice
El código 037.
Anderson dice
BRINDO SERVICIO DE CONSULTORÍA DE EXPEDIENTE TÉCNICO ¿CUÁL ES LA DETRACCIÓN?
Miguel Torres dice
La tasa sería 12%.
Delicia dice
Estimado Miguel,
por compra de fierros y cemento corresponde el pago de detracción?
Miguel Torres dice
No corresponde.
YANET dice
EXCELENTE ALCANCE CON LAS DETRACCIONES YA QUE NOS PERMITE CONOCER MUCHO SOBRE DETRACCIONES
LINA dice
una consulta, Por servicio de pintado esta afecto a detracción?
Miguel Torres dice
Si esta afecto dicho servicio al SPOT.
Franclin E. dice
Buenas tardes una consulta cual es el porcentaje de la detracción para el concreto premezclado bombeado.
Miguel Torres dice
La venta y el bombeo de concreto premezclado, prestado por el vendedor al comprador a propósito de dicha venta, no se encuentran sujetos al SPOT.
Carlos dice
Consulta las boletas de servicio está sujeta a depósito de detracción por servicio del monto de 1500 -1200- 800
Miguel Torres dice
No está afecto.
Rocio dice
Consulta: en el caso de que contrate el servicio de grúa para remolcar una unidad, a que porcentaje de detracción estría afecto?
Miguel Torres dice
Le aplico 12% modo conservador.
Almendra dice
Hola Miguel, una consulta tengo una empresa de transporte de carga de bienes, eh emitido una factura por 300 soles con GRT. Ahora ¿Puedo emitir otra factura por 390 con el mismo RUC al anterior y numero de guia de RT? porque.
Miguel Torres dice
Si lo que buscas es evitar la detracción, no te recomiendo hacer ese tipo de operaciones, pero para responder tu pregunta es afirmativo.
Miguel Torres dice
Te paso un link de la SUNAT: Ver enlace.
Melissa dice
Buenas tardes.
La emisiones de ticket aéreos y el servicio de eventos están sujetos a detracción ¿?
según sunat: l servicio de organización de eventos, con o sin instalaciones, no se encuentra incluido en el Anexo 3 de la Resolución de Superintendencia
Miguel Torres dice
Es correcto que el catering no esta afecto a detracción.
Carmen dice
Gracias por la información que brindan. Bendiciones.
Vicky dice
Miguel gracias por los casos bien explicados que nos ayudas en nuestra profesión.
Tengo una factura con un concepto que según el vendedor no esta afecto a Detracción.
TORNILLO COMERCIAL 1284.83 PZ HABILITADO Y CEPILLADO. Espero tu comentario gracias.
Miguel Torres dice
En el caso de madera, tienes que revisar las partidas arancelarias.
ESTHER BEATRIZ PEREZ AGUIRRE dice
Por una factura emitida el 27/04/2022, pague la detracción fuera de fecha ( después de 5 dias de abonada la factura) genera alguna multa?, si fuera así cuanto seria la multa y si tiene gradualidad. Gracias por la respuesta
Miguel Torres dice
Ya no se aplica multa.
Fatima Maria Zevallos dice
ESOS PORCENTAJES ESTAN MAL LA DETRACCION POR INTERMEDIACION LABORAL SIGUE SIENDO 12% SEGUN N° 071-2018/SUNAT
Miguel Torres dice
Es correcto.
Ruht Elita Pariona Barra dice
Buenas tardes, tengo un factura de servicio de perforación y fractura de rocas con cemento expansivo, ¿cuál es el porcentaje de detracción para esta actividad?
Miguel Torres dice
Lo conservador 12%.
Fani Villoslada dice
Miguel buenas tardes, cual es el porcentaje de detracción por servicio de transporte de carga 2021? gracias por tu respuesta.
Miguel Torres dice
Es 4%.
FREDDY dice
Hola Miguel, una consulta yo tengo una empresa de salud y tercerizo a otra empresa del mismo rubro mis servicios.
Ejm. La otra empresa por el servicio me cobra 10 mil soles.
¿Estoy afecto a la detracción y cuanto es?
Miguel Torres dice
Si es correcto: 10%
Cindy dice
Buenas una consulta trabajo en una empresa de transporte de carga la detraccion es el 4%, pero asi mismo se factura a por servicio de sobreestadia (la unidad se queda un dia mas en planta) cuanto es la detraccion y apartir de que monto?
Miguel Torres dice
Si arrendamiento, 10%, si lo tomas como servicio 12%.
Roy dice
Migue tengo una factura por el total de 3,440 soles, servicio de trasporte de materiales de limpieza a provincia
mi consulta es que porcentaje debo pagar por detracción
ya que según la tabla
indica 10 % para trasporte de carga
y 4 % para trasporte de bienes y por favor si me podría aclara al respecto. gracias
Miguel Torres dice
Aplica 4%.
Brigitte dice
Consulta, por cara guia de remision transportista se debe emitir una factura?. Gracias
Miguel Torres dice
No necesariamente, puede haber dos guías a una factura.
Giovanna dice
Hola, he recibido una factura por almacenaje importe 1500 y en la misma el transporte por 18,800 la pregunta es que detracción aplico de transporte o demás servicios? el criterio es el servicio de mayor monto? o el porcentaje que recaudaría mas para la sunat? si hay alguna referencia no encuentro todavía, gracias
Miguel Torres dice
En ese caso aplico la detracción de mayor porcentaje.
Michell Yerson dice
Hola, si yo brindo servicios generales (servicio de pintura, gasfiteria, carpinteria, etc) y mi ruc empieza con 1, cuanto es la detraccion que me corresponde?
Miguel Torres dice
La sería tasa 12 %.
Kelly Bruna dice
Buenas tardes
Miguel , tengo una duda y espero que me la puedes absolver
Mi representada, su actividad principal es los servicios alquileres de vehículos, el cual es el 10% de la detracción , pero si presto servicio de transporte de carga de materiales , cajas u otros de un lugar a otro ,¿Que porcentaje debería aplicar si dicho servicio supera a los 700.00?
Miguel Torres dice
El servicio de transporte es 4%.
Ana dice
La tasa de detracción por arrendamiento de bien inmueble es de 10%?. Gracias por la respuesta.
Miguel Torres dice
Es correcto.
María de Jesús dice
Excelente, muchas gracias por compartir tus conocimientos de una manera tan didactica y sencilla. Muchas bendiciones Miguel!!!!!
Miguel Torres dice
Muchas gracias, bendiciones y buenas vibras.
Elena dice
Hola Miguel cuanto es el porcentaje detracción x servicio de transporte de carga terrestre
Miguel Torres dice
Es 4%.
Lucero dice
Miguel, agradeciendo siempre por tus valiosos aportes. Una consulta el servicio de impresiones está afecto a detracción. Cuánto sería el porcentaje y el tipo de servicio para pagar detracción. Muchas gracias.
Miguel Torres dice
No esta afecto.
Sandy dice
Hola miguel una consulta todas los servicios que superan los 700 soles aplica detraccion y en servicio de movilidad es igual? gracias
Miguel Torres dice
Es correcto.
Sandra dice
Buen día, si mi empresa alquila servicio de maquinaria pesada cuanto es la detracción?
Miguel Torres dice
10% si es alquiler.
Alexandra dice
Buenos días, cuanto es el importe mínimo para pagar detracción en el código 00901- arena y piedra. Y para transporte de carga también; y por favor me podría decir las diferencias de ambas, Gracias.
Miguel Torres dice
Es 400 soles para transporte.
Luis dice
Habia visto que el transporte de carga detraccion es 4 % en uanto se traslado del producto pero 12 % de detraccion en estibar y desestibar eso es correcto
Miguel Torres dice
Es correcto.
Luz dice
Muchas gracias por tu articulo, pero tengo una duda, el servicio de transporte de carga, se supone que esta afecto a detracción del 4% sin embargo no lo veo en algún anexo del presente articulo, sabe donde puedo encontrar información, en la pagina de la administradora tributaria no está.
Miguel Torres dice
Es correcto lo que mencionas esta afecto al SPOT.
Luisa Durand Quispe dice
Necesito de su ayuda hoy 12/11/2021 voy hacer una factura por servicio de transporte vía terrestre de diversas mercaderías y la factura supera los s/ 491.00 cuanto es la tasa de detracción sigue siendo los 4% o a cambiado en el 2021 .
Miguel Torres dice
Es 4%.
Lourdes dice
Buenas noches Miguel tengo una factura por 2500 por servicio de instalacion de luminarias (lamparas ) esta sujeto a derraccion y de ser asi cual seria su porcentaje .
Gracias de antemano por tu ayuda.
Miguel Torres dice
Es correcto, por el servicio.
Marytere Ramos dice
Buen día, tengo una consulta.
Estoy realizando marketing digital, me gustaria saber si está afecto a detracción y el porcentaje. muchas gracias
Miguel Torres dice
Si es correcto, tasa 12%.
Ana Rafael Culquichicon dice
Que bendición tenerlo a usted por este medio, para que nos apoye con sus conocimientos profesionales a nuestras dudas, gracias dios lo bendiga siempre
Miguel Torres dice
Gracias, cuidate mucho 🙂
Sonia Vilchez dice
Buen día Miguel. una consulta ha variado el servicio de transporte de carga por carretera que seria 4% mayores a S/.400, porque no se menciona en el articulo
Miguel Torres dice
Sigue vigente.
Angela dice
Hola Miguel, me podrías indicar en qué casos utilizar el código de Intermediación laboral y tercerización.
Gracias!
Miguel Torres dice
Terciarización es el ejemplo de limpieza en los bancos.
Manuel dice
Buen Aporte.
Miguel Torres dice
Gracias, bendiciones 🙂
Rosa dice
Hola Miguel. Consulta, es necesario presentar solicitud de corrección de detracciones en el caso que solo se haya consignado en el TIPO DE BIEN O SERVICIO: (037)12% demás servicios gravados con el IGV, debiendo ser (022) 12% OTROS SERVICIOS EMPRESARIALES, por servicio de consultoría- supervisión de obra? que contingencias traería si se deja con ese mismo código 037
Miguel Torres dice
SI es correcto, es recomendable corregirlo.
Andrea dice
Hola, una consulta por favor.La empresa donde trabajo es agente de carga internacional y contratamos los servicios de terceros para atender los requerimientos de nuestros clientes. Por ejemplo a mi me factura un proveedor por Visto bueno y handling , y yo a ese costo le aumento un fee y lo facturo a mi cliente.
El servicio de visto bueno, handling que me facturan está afecto a detracción?
Miguel Torres dice
Si estaria afecto.
Stefani dice
La impresión de almanaques con el logo de la empresa esta afecto a detracción.
Miguel Torres dice
No esta.
Marle dice
Se puede hacer 2 facturas de servicio para no pagar detraccion
Miguel Torres dice
En la practica SI.
Estela dice
Hola Miguel, mi pregunta es: si yo me dedico al transporte de carga, las boletas también estan sujetas a detracción? O solamente facturas que superen el importe de 400.
Miguel Torres dice
No, solo facturas.
Wilmer dice
La municipalidad de Talara contrata una persona natural con negocio para que habilite un área del frontis, con tierra de cultivo y le coloque grass esta operación esta sujeta a detraccion.
Miguel Torres dice
Si es correcto.
Bertha dice
Buenos días Miguel, una consulta tenemos una Factura que el proveedor nos emitió por el Servicio de transporte de carga (Flete terrestre), gallinaza, fertilizantes, mi consulta cuanto se debe aplicar la detracción el 4% o el 12%.
Gracias por tu apoyo.
Miguel Torres dice
Transporte es 4%.
Jesus Villanueva dice
Hola Miguel,con respecto a la venta de agregados .arena gruesa, arena fina, piedra chancada , afirmado, piedra de zanja, cual es el porcentaje de la detracciòn …si vendo por boleta de venta esta afecta, gracias.
Miguel Torres dice
Te paso el link por correo.
Laura Quispe dice
Hola Miguel,
Tengo una duda, la empresa donde laboro es una mype y fabrica barandas de acero y las instala en casas, nosotros nos encontramos en el RER, la sunat nos cito para decirnos que nuestro régimen no puede hacer contratos de construcción (030), quería saber si estaría bien pagar las detracciones con el codigo 022 o 25?
Miguel Torres dice
Tienes que pasar al regimen mype tributario.
Lis dice
si la factura se emitió en junio de 2019 y se cancelo el 8 de julio, la factura lo registro para el mes de Julio y la detracción la puedo pagar hasta el 5 de agosto? o comos seria
Miguel Torres dice
Si te refieres a una factura de compra, No es correcto, si deseas utilizar la factura para julio , tienes que pagar la detracción en julio.
Henrry Romero dice
Hola chicos buenos días, una consulta sobre detracción. Si yo presto un servicio de capacitación fuera de un lugar de domicilio, el viatico que le doy a mi personal para capacitador le detraigo la detracción, sabiendo q facture por el servicio y por el viatico en forma separada, es decir en 2 facturas
Miguel Torres dice
Si la factura del viatico no supera los 700 soles, no aplica.
Patricia Aparicio dice
Buenas noches, una consulta , la fabricación de estructuras metálicas a pedido de clientes , donde el cliente indica las especificaciones del bien final (puertas, ventanas, etc) , esta afecta a detracción ?. Si es asi, seria como fabricación de bienes por encargo o Demas servicios gravados .
Gracias
Miguel Torres dice
Si esta gravado con detracción.
Camila dice
Buenos dias, tengo una consulta respecto al tema de detracciones; tengo una factura por cancelar por el concepto de 500 paquetes de MB (es decir 500 paquetes de datos moviles); mi consulta es si esta afecto a detraccion? ya que la factura supera los 700.
Saludos
Miguel Torres dice
No esta afecto a detracciones.
Carina dice
Buenos días , las facturas se suman del mes , o es solo por comprobante para estar afecto a la detracción ?
Miguel Torres dice
El análisis es por comprobantes.
Gabriela dice
Durante el año pasado en la empresa, estuvieron pagando el arrendamiento con el código 037 y el 12%, sin embargo el codigo correcto es el 019 y el 10%, hay algún problema si se empieza a pagar de forma correcta a partir de este año? es posible que el proveedor no lo haya notado o que hubiese hecho una solicitud de que se le pague de la primera forma?
Miguel Torres dice
En el primero caso no hay problema si aplicaste una detracción mayor, solo el inconveniente sería el código nada más.
Gabriela dice
El alquiler de una oficina está afecta a detracción? Tengo entendido que solo se tendría que pagar renta de primera por el alquiler
Miguel Torres dice
Si esta afecto, si lo alquila una empresa generadora de tercera categoría (Ejemplo: inmobiliaria).
Cristian dice
Excelente tema mi estimado, felicitaciones. Me gustaría que siga publicando más temas de actualizaciones tributarias y pudiéramos tener al alcance a través de los correos o formando un grupo, gracias.
Miguel Torres dice
Gracias, solo suscribete a los boletines para que te lleguen las actualizaciones.
Juco dice
Tengo una contratación para elaborar expediente técnico que comprobante de pago debo exigir y si tiene detracción.
Miguel Torres dice
Factura y afecto al SPOT 12%.
Nancy dice
Hola Miguel, una consulta tengo facturas de compras de aceite , filtros de aceite y de aire quisiera saber si esta afecto a la detracción +no indica mantenimiento en la factura, de antemano agradezco tu apoyo lo mas antes posible
Miguel Torres dice
No esta afecto a detracción.
Julio Romero Cambillo dice
Buena miguel eres un profesional que comparte sus conocimientos y estan al alcancé de todos felicitaciones que dios te bendiga, desearía inscribirme para futuras consultas.
Miguel Torres dice
Muchas gracias, que tengas una super semana 🙂
Nelly dice
Muchas gracias por todo el apoyo que nos brindas, deseo por favor que realices asiento cuando existe una autodetraccion.
gracias y todas las bendiciones para ti y tu familia
Miguel Torres dice
Gracias, lo voy a tener en cuenta, bendiciones.
Alexis Arias Vega dice
Hola miguel. Tengo una duda pf.
Recibí una FT el 28/03/2018 por concepto servicio turístico, sin embargo hubo ampliación de servicio hasta 06/04/2018. Llame a sunat y me indicaron que aplique 10% de detracción. Es correcto ? aún no se pago la factura.
Miguel Torres dice
Si el servicio se presto hasta el 06/04, fecha de culminación, lo mas conservador seria aplicar 12%.
Meche Ortiz dice
Gracias Miguel por compartir tus conocimientos , bendiciones¡¡¡
Miguel Torres dice
Gracias, bendiciones.
MIRIAN dice
MUCHAS GRACIAS POR LA INFORMACION,SALUDOS
OLIMPIA dice
RECONTRA, ARCHI DIDÁCTICO… AMIGO MIGUEL… ¡MUCHAS BENDICIONESSSS!!
Blanca dice
Excelente gracias!
Marlu dice
Gracias por la información 😉
Pedro Huamán Ayona dice
Excelente tu explicación Miguel se te agradece
Alfredo dice
Excelente tema gracias Miguel.
Miguel Torres dice
Muchas gracias 🙂
ysabel dice
Bien Miguel, gracias por compartir tus conocimientos. siempre acertados y oportunos.
victor dice
la verdad Miguel es excelente porque me ayuda mucho
porq trabajo y el tiempo es corto pero lo resumes tan comprensible
q en una leída estoy al día gracias Miguel
Jomaira Timaná dice
excelente articulo, aclaró mucho mis dudas. Bendiciones gracias por compartir tus conocimientos con nosotros…
Rider dice
Miguel, Una consulta en el supuesto que se pague con los porcentajes incorrectos(12% en vez de 10%) estos serian demas, a favor de sunat.
Me puedes indicar cual serian las contingencias tributarias cometidas que se hallan dado en la realidad a los contribuyentes.
Miguel Torres dice
No hay contingencias, es mas se puede depositar detracción por una operación no afecta.
Consuelo Cárdenas dice
Excelente explicación, sencilla y bastante didáctico. Saludos.
Miguel Torres dice
Muchas gracias, buen dia 🙂
Pilar dice
Gracias Miguel por la información que publicas r y tus comentarios son tan oportunos y acertados.
Por favor te agradecería que crearas los cursos virtuales, soy de provincia y no te imaginas lo mucho que necesito para actualizaremos
Miguel Torres dice
Gracias, lo voy a tener en cuenta 🙂
Santos dice
Excelente Miguel, temas como el que acabas de comentar, nos hace recordar y/o aprender sobre el tema detracciones. Saludos
Miguel Torres dice
Muchas gracias 🙂
Maria Esther Ch dice
Hasta el 5to día habil del mes sigte se entiende para facturas que no se hallan pagado a fin de tomar el crédito fiscal en el mes de su registro.
F.emision 05/03 pago fact 10/03 y detracción el 06/04 el credito fiscal se considerara para abril
Miguel agradeceré tus comentarios.
Miguel Torres dice
Es correcto, para el periodo abril todavia podrás tomar el credito fiscal.
Nilton dice
Excelente la explicación gracias .
Miguel Torres dice
Muchas gracias, bendiciones 🙂
Jb dice
Gracias Miguel por este interesante artículo!..
Miguel Torres dice
Gracias, bendiciones 🙂
Jorge Perez dice
gracias por tu infomormación ..miguel
saludos
Jorge Perez y.
Miguel Torres dice
Muchas gracias 🙂
Gaby dice
Miguel, muy interesante este articulo sobre detracciones, en realidad es un poco compleja si no pones mucha atenciòn, con el ejemplo me quedo claro.
Gracias !
PD. ustedes en su programaciòn de talleres no hay algo sobre detracciones, para poder tener mayor conocimiento sobre este tema.
Miguel Torres dice
Gracias, no necesitas un curso, solo leer un poco, interpretar y practicar. Seguire escribiendo algunas artículos sobre el tema.