Miguel ¿Cómo se realiza el asiento contable de Nota de Crédito?
Depende, del tipo de operación que deseas realizar.
En primer lugar, repasemos lo mencionado en el inciso 1.1 del artículo 10 del Reglamento de Pago:
Las notas de crédito se emitirán por concepto de anulaciones, descuentos, bonificaciones, devoluciones y otros.
Por lo tanto, dependiendo el tipo de concepto a realizar el asiento contable cambiará.
ÍNDICE DEL ARTÍCULO
Asiento Contable de Nota de Crédito Casos Prácticos
Revisemos algunos ejemplos de cómo se realiza un asiento contable de nota de crédito.
Nota de Crédito por descuento por pronto pago
La empresa Noticiero Contable otorga un descuento a su cliente del 8% si cancela una deuda programada a 45 días.
Asiento Contable – Noticiero Contable
Asiento Contable – Cliente
Como resultado, el monto del descuento por pronto pago es un ingreso afecto al impuesto a renta, monto que deberá considerarse en los ingresos netos del mes para realizar el pago a cuenta.
Nota de crédito por devolución de mercadería
Un cliente no está satisfecho con la mercadería entregada por la empresa Noticiero Contable, por lo tanto, decide realizar la devolución de la mercadería entregada.
Asiento Contable – Noticiero Contable
Adicionalmente, la nota de crédito sustentara el ingreso de la mercadería devuelta.
Asiento Contable – Cliente
También, la nota de crédito sustentara la salida de la mercadería.
Nota de Crédito por descuento por volumen de compras
Se otorga un descuento del 5% por superar la meta de compras realizado por un cliente. La empresa Noticiero Contable, emite la nota de crédito para su cliente.
Asiento Contable – Noticiero Contable
Asiento Contable – Cliente
Finalmente, dicho ingreso obtenido producto del descuento por volumen de compras se encuentra afecto al impuesto a renta.
Llenado de la Nota de Crédito en el PDT 621
Miguel ¿Cómo se declaran las notas de crédito en el PDT 621?
Depende de la fecha de emisión del comprobante de pago que modifica:
- Si la nota de crédito modifica una operación del mismo periodo de emisión debe registrarse en la casilla 100.
- Si la nota de crédito modifica una operación de un periodo anterior a la fecha de emisión debe colocarse en la casilla 102.
Llenado de Nota de Crédito en los Libros Electrónicos
Miguel ¿Cómo anotamos la nota de crédito en el registro de ventas electrónico?
Depende de la fecha de emisión del comprobante de pago que modifica:
- Si la Nota de Crédito modifica una operación del mismo periodo, se anotará en la columna: Base Imponible Gravada – Campo 14.
- Si la Nota de Crédito modifica una operación de un periodo anterior, se anotará en la columna: Descuento de la Base Imponible – Campo 15.
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BUEN DIA, UN GRAN FAVOR, CUAL SERIA EL ASIENTO DE LA PROVISION DE UNA NOTA DE CREDITO QUE SE GIRARA POSTERIORMENTE. GRACIAS
hola, Miguel, buenas tardes.
tengo una duda,
si en el mes de octubre tengo 1,500 de ventas y una nota de credito en el mismo mes por 3,000
al utilizar esa nota de credito para saldar la venta quedaria un saldo de 1,500 de la nota de credito.
mi pregunta es como contabilizo ese saldo restante.. gracias antemano.
Tengo una consulta, como seria un asiento de devolucion de compras??
LA NOTA DE BEDITO, QUE ES POR INTERES UNA VEZ QUE YA ESTA REGISTRADO EN COMPRAS. ESA NOTA DE CREDITO Y NOTA DE DEBITO. SE HACE EL PAGO COMO UNA FACTURA NORMAL DE COMPRAS. O SIMPLEMENTE NO SE TOMA EN CUENTA.
Tengo una nota de credito del mes de septiembre que no registre, la puedo registrar en octubre o modifica algo, me perjudicara?
Tienes que anotarlo en setiembre.
Excelente informe Miguel, una consulta ¿Cual es el tratamiento a las notas de credito emitidas y recibidas por operaciones cerradas de años anteriores? Gracias de antemano por tu respuesta.
Es el mismo, solo tener en cuenta que el reglamento de comprobantes de pago tipifica los motivos para emitir NC, un error común es emitir NC por temas de pagos, donde tu proveedor te pide anular una factura para que te puede pagar.
Hola Miguel, siempre veo tus Artículos, y siempre trae cosas interesantes.
quisiera hacerte una consulta.
como emitirías un ingreso adelantado por clientes, para gastos que se hara en el transcurso del tiempo hasta que termine del servicio.
Como anticipo.
Excelente artículo. Un favor un cliente emitió por error una nota de debito y la SUNAT le señala que no hay forma de revertirla, como se debe proceder en ese caso?, gracias anticipadas.
Felicidades Miguel por el gran aporte en la contabilidad! una consulta das certificados en tus cursos?
Muchas gracias, es correcto damos certificado.
Como registraría en el balance anual las n/c que tenemos acumuladas por anulación de operaciones que en el mes de diciembre las n/c son mayores que los ingresos, en que partida lo pondría y como saldaría en las declaraciones de los meses del año 2021 esas notas de crédito?
En el acumulado anual, es posible que las NC se totalicen, para el 2021 solo arrastras el saldo NC en papeles de trabajo.
Puedes ayudarme por favor con este caso practico :
se adquiere al credito (60 dias), mercaderia por la suma de 190,000; 5 dias despues de la compra el proveedor le aplica un descuento de 5%, y le otorga una nota de credito que reconoce dicho descuento. La mercaderia por la que se recibe el descuento de credito ya fue vendida . Determine cual es el asiento contable por el descuento recibido
Lo tendremos en cuenta para un artículo.
Hola soy estudiante ,quisiera saber si una empresa realiza una venta a otra , y esta ultima le solicita anular la operación emitiendo le una NC , se le considera como devolucion? tendria que voltear el asiento de venta?o como lo aplicaría , muchas desde ya
Se considera como anulación de operación, el asiento es el inverso del original.
Hola Miguel, está muy interesante desde ya muy agradecida por compartir tus conocimientos; tengo una duda, si emito una factura electrónica en el mes de febrero y se anula dicha operación en marzo con N/C como procede, se va tener que cancelar la renta de febrero ? Agradeceré tu respuesta gracias.
Tendrás que declarar la factura en febrero y la nota de crédito en marzo.
si una nota de credito ha sido emitida fuera del periodo , en ese caso periodo 2020 y corresponde al periodo 2019 , cual es el tratamiento.
desde ya se agradece su respuesta
Tendrás que declarar la factura de venta y en el siguiente periodo declaras la nota de crédito.
Muy buena informacion te felicito, mi consulta es la siguiente: recibí una nota de crédito de mi proveedor que es por ajuste de precio. ¿esa nota de crédito la registro con la 731? o cual seria el asiento gracias.
Es correcto.
Buenos días, me emitieron una NC por descuento de volumen de compras, eso puede afectar mi kardex o solamente se registra contablemente, gracias por su respuesta.
Si afecta el valor de tu costos.
Buenas tardes Miguel. quisiera hacerte una consulta .
SEAL me emitio una nota de crédito autorizada en el cual me indica que me esta haciendo una devolución por un monto 965.27, por un reclamo que hicimos. mi pregunta es.
como debo considerar para la declaración dicha nota de crédito? a favor de la empresa o con signo negativo?
Es con signo negativo.
Puedo registrar una nota de credito sin haber registrado la factura a la que hace referencia?
No puedes hacer eso, no tiene logica.
Hola Miguel en abril no pude anular una factura electrónica, recién pude generar la nota de crédito en mayo y es este me no tuve ventas, dime como lo declaro en el igv 621? gracias
Lamentablemente tendrás que pagar el IGV.
Buen día miguel, quería hacerte una consulta.. si en un periodo tengo mayor nota de crédito q mis ventas.. sabemos que en el pdt solo te permite max el mismo importe de tus ventas pero como seria el tratamiento contable para el libro de venta
Solo coloca el monto de la NC que iguale a las ventas, y la diferencia de la NC lo arrastras para el siguiente periodo.
Estimado Miguel, muchas gracias por tus aportes, tengo una consulta tengo una factura que me emitió doble es decir por el mismo concepto, ya lo declare en el PLE 03-2018, como hago para anular una de ellas?
desde ya muy agradecida con tu respuesta.
Lo tienes que llevar a monto cero el duplicado.
Hola miguel, me parece muy interesante. pero tengo una duda: si tengo una factura al crédito y me emiten una nota de crédito por dicha factura , en mi PLE como le contabilizo a nc seria al contado o al crédito? … gracias por tu respuesta .
Seria al crédito (pero recuerda que es una columna voluntaria).
Estimado Miguel Buenos días, el ingreso obtenido producto del descuento por volumen de compras (NC del proveedor) se encuentra afecto al impuesto a renta.Esto quiere decir que se tiene que tener en cuenta para hacer pago a cuenta (casilla 301) o solo supone en la regularización Anual.
Es correcto, afecta renta.
Buenas noches Miguel, por favor tengo una consulta, agradezco desde ya, N/C de mi proveedor, donde ó en que casillero del PDT 621 se aplica? en este caso es de N/C de mi proveedor SOMOS COLEGIO compramos libros en marzo y en junio recien se devolvio los libros que no se vendió y nos giraron Nota de Crédito, LA PREGUNTA ES EN QUE CASILLERO VAN LAS N/C PROVEEDOR?
Se totaliza con tus compras.
Hola soy estudiante y quería saber si en mi registro de compra tengo devolución de mercadería como lo registro en mi diario ?
Solo extorno el asiento de compra (nota de crédito). También el destino lo extornas.
Buen día, muy buena aportación, una consulta cuando en la factura se cometió un error en el precio y se puso de más como seria el asiento?
Como se menciona la factura.
Hola mi estimado, una consulta pero si tengo una nota de crédito que anula la totalidad de la factura y ambas son emitidas en el mismo mes, es necesario registrarlo en compras la factura y la nc?????? o no es necesario?? gracias de antemano
Es necesario registrar dicha operación.
Sinceramente es una gran ayuda para cada uno de nosotros cada caso practico muchas gracias, por compartir tus conocimientos Dios te bendiga siempre…
Gracias, que tengas una super semana.
Estimado Miguel gracias por compartir tus conocimientos me son de gran ayuda.
Quisiera aprovechar para hacerte una consulta si bien es cierto las N/C por descuento por pronto pago y las N/C por volumen de ventas están afectas al impuesto a la renta, mi pregunta es en que casilla del PDT 621 detallo dicho importe en mi declaración mensual para realizar mi pago a cuenta.
En el PDT 621 se totaliza las venta con las NC en la casilla 301. Para las casilla 100 se coloca las NC que modifican una factura del mismo periodo, las NC que modifican una factura de periodos anteriores se detalla en la casilla 102.
Tenia dudas pero con estas explicaciones esta todo correcto, gracias miguel. Dios te bendiga.
Muchas gracias, buen día.
Muy interesante! Miguel, deberías seguir asiendo mas casos prácticos de asientos contables que son muy interesantes, en lo personal soy estudiante y aprendo mucho de todos tus aportes que presentas en tu pagina. Saludos y buen día!.
Muchas gracias, que tengas una super semana 🙂
Interesante buen fin de semana.
Muchas gracias 🙂
Muy buenos dias con todos.
Mi interrogante es para una operacion exonerada del IGV, en que casilla debo declararlo?
Es la misma aplicación, solo que no colocas IGV.
pero si en caso me emiten una nota de crédito para anular una factura? como seria el asiento contable?
No hay asiento contable.
Hola Miguel, y en que casos uso la casilla 126?
Es para empresas estatales.
Buenos Dias en el caso de N/C por descuento por pronto pago, con el tema del PDT 621, se descontara de sus ventas?, ya que se registra en el registro de ventas, Gracias
Es correcto, debes declararlo en el PDT 621.
Interesante
Buen día!
Muchas gracias 🙂
Buen día …En cuanto a una operación en dólares… El tipo de cambio a aplicar en la nc es la de la fecha de la factura que da lugar a la nc? O la fecha del día en que se gira la nc? Muchas gracias
Es de la factura original.