Un problema que afrontan muchos contribuyentes en relación a los libros electrónicos son las operaciones consolidadas en el libro diario electrónico. Por ejemplo: realizan un solo asiento de venta en el Libro Diario por todas las operaciones realizadas en un mes.
En este artículo analizaremos si esta permitido la consolidación de operaciones en libro diario, así como su respectivo llenado en los diferentes libros electrónicos.
ÍNDICE DEL ARTÍCULO
Operaciones Consolidadas
Una operación consolidada es la agrupación de varias operaciones distintas en un solo asiento contable anotado en el Libro Diario Electrónico o Libro Diario Simplificado.
Es importante tener en cuenta, que la consolidación de operaciones solo se puede realizar por día, más no por semana y mucho menos por mes.
Esta acotación mencionada se detallo en la estructura del Libro Diario Electrónico, promulgado mediante Resolución Superintendencia 361-2015.
Por lo tanto, solo se podrá consolidar operaciones realizadas en un solo día en el libro diario electrónico.
Registro de Operación Consolidada
Veamos el siguiente ejemplo de un asiento de venta consolidado por día.
Este asiento de venta consolidado es el resumen de 3 facturas de ventas emitidas en el periodo Enero.
CUO – SUNAT
El código único de operación (CUO) es la llave única o clave única o clave primaria del software contable que identifica de manera unívoca el asiento contable en el Libro Diario o del Libro Diario de Formato Simplificado en que se registró la operación.
Por lo tanto, el CUO proviene de un asiento consolidado, si es el resultado de agrupar varios operaciones realizadas en un día.
Para realizar el registro de dichas facturas debemos tener en cuenta las observaciones establecidas en la estructura del registro de ventas electrónico.
La estructura nos indica que debemos hacer uso de un numero secuencial separado por un guión “-”.
De esta manera anotaremos las operaciones consolidadas por día. El mismo procedimiento se realizara para las operaciones de compras.
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Una consulta Profesor Miguel. Estoy registrando dos operaciones en el libro diario simplificado, el asiento y su destino, mi consulta es puedo hacer los dos asientos en uno solo? es decir poner el asiento del destino en la misma fila.?
No es recomendable hacer eso.
Hola Miguel buen día, una consulta al consolidar las BV en el Libro Diario Simplificado en el campo 12 cual es formato correcto , porque pongo 17950/17971 o 17950-17971 no lo valida.
Gracias
No puedes hacer eso, debes colocar una cuenta 12 por cada boleta.
Es correcto, mas bien es alrevez, el CUO del libro diario simplificado se registra en compras y ventas.
Buenas tardes, Contribuyente RMT declara Reg Compras y Ventas Electrónicos y lleva Libro Diario Formato Simplificado en forma manual u hojas sueltas, el CUO de los Reg Compras y Ventas también debe registrarse en el Diario Simplificado en hojas sueltas?
Buen articulo Miguel.Una consulta si tengo 300 facturas en un día en el libro diario debe aparecer 300 veces la cuenta 12 y solo una 40 y 70?..pero en el ejemplo que pones aparece solo una 12 por los 944?
Si es posible la consolidación, pero por día.
Hola Miguel, una consulta… acabo de recibir una contabilidad mediana y revisando los TXT del diario electrónico del 2015 presentados por el contador anterior, veo que ha consolidado los registro de compras y ventas en un asiento mensual, los 12 meses. Qué debo hacer? Rectificar en el libro actual o dejarlo así? Qué consecuencias tendría?
Te recomendaría dejarlo así, deja presente del error al empresario.
En el caso de las operaciones de retiro, deposito y transferencia de una cuenta corriente se puede hacer consolidado por mes? o también tendría que ser por día? o por operación?
En el libro diario solo se puede consolidar por día, por algo se llama libro diario.
Hola Miguel, con respecto al CUO, yo llevo solo registro de ventas y compras electrónico, por lo que lo hago en un Excel por ser mas de 20,000 operaciones(tickets) en el campo 2, considero del 00001 al 20000 correlativamente ,quisiera saber que cuo debo considerar en el libro diario, sin anotar las 20000 operaciones.
Gracias!!
En tu registro de ventas puedes consolidar las operaciones por día para reducir el numero de operaciones, por otro lado colocar un CUO 1,2,3. .. Lo que estas diciendo es que son 2000 asientos contables anotados en el Libro Diario y en ese orden. Deberías analizarlo bien, porque me parece que estaría errado esa posición.
Hola Miguel mi consulta es con respecto al CUO lo que pasa es que el ple lo estamos registrando en el excel y mi duda es como registraría el cuo la empresa de ferreteria esta en el régimen general y tiene 2 números de serie 0001-0002 y el libro diario lo estamos llevando en fisico, y tiene facturas de compra de mercadería y servicios de transporte agradeceria mucho de su apoyo.
El CUO debe provenir del libro diario, si no tienes al día tu libro diario, puedes utilizar un CUO por cada operaciones de tal manera que no necesites tenerlo al día. por ejemplo: operaciones de ventas 05020001 (primer venta de febrero), 10020001 (primera compra de febrero), etc.
Tengo una duda sobre el libro diario. Es necesario registrar diariamente? no se puede hacer un solo asiento de compras y otro de ventas con sus importes totales del dicho mes.
No se puede consolidar por mes, solo por día.
Miguel, buenos días, esta restricción solo aplica para el libro diario electrónico o también para los libros llevados de forma manual ?? Muchas gracias !
Aplica para todos los libros contables en generales.
Miguel gracias por tus publicaciones, R. Ventas permite ingresar el Num inicial y final, el L. Diario tiene un campo para número “campo 12” y no valida Ejm Boleta Consolidada 03-1001-2000
Tengo 2 alternativas para validar:
1.- Colocar tipo doc. “00” y Num 1001-2000 (campo 12).
2.- Colocar tipo doc. “03” y Num 1001 (campo 12 ), considerar el # inicial o final.
Sunat no da respuesta.
En el Libro Diario lo tienes que ingresar cuenta por cuenta, mejor dicho si has consolidado 100 boletas, repites las cuenta 12111 (100 veces) en el mismo asiento de diario.
Buenas tardes Miguel, quiere decir que en todas las operaciones solo se debe consolidar por día por ejemplo en el caso de anotación de depósitos de dinero, compras, retiro de dinero?
Gracias por la respuesta
Es correcto, las operaciones son por día, a demás de llevar un control de las operaciones.
Buenas noches gracias por el aporte, mi consulta es en caso de llevar el libro diario en hojas sueltas, también se debe consolidar por día?, o solo rige para el libro diario electrónico.
También rige para dicho formato, es en forma general.
Gracias, me puedes dar la base legal por favor
Solo con leer el nombre debe ser suficiente: “Libro Diario”, pero comunicate con la Sunat si deseas la base legal.
Hola Miguel.
Respecto a los libros electrónicos, que software contable recomiendas para implementar y cumplir con las anotaciones en el PLE???
Saludos.
Te recomiendo que tu mismo lo pruebes, pide que te hagan demostraciones y saca tus propias conclusiones de acuerdo al precio.
Muy buen aporte Mighel
Gracias 🙂
Miguel, el libro diario, lo puedo presentar a Sunat en auditoria en hojas de un programa excel que e bajado de internet.
Tendría que estar impreso en hojas sueltas y respetando el formato minimo establecido.
Hola Miguel, gracias están en todas!!!
Muchas gracias 🙂
Miguel si se envió los libros electrónicos con una factura electrónica que no existe en sunat. Se tendría corregir no. Muchas gracias !!!
Es correcto, tienes que corregirlo.
Hola Miguel muchas gracias por los artículos.
Una pregunta , los recibos de arrendamiento van en el registro de compras o solo en el diario defrente ?
Puede ir en el registro de compras, es opcional, se utiliza el “estado 0”.
Hola Miguel tengo una pregunta tengo una empresa que importa pero no he considerado la factura invoice en el registro de NO domiciliados 8.2, pero en 8.1 si está considerado la DUA, tengo multa? a puedo regularizar este mes de setiembre?
Ya no podrías solucionar dicho conveniente, el plazo maximo es hasta el mes siguiente de recepcionado el Invoice.
El plazo maximo a regularizar no es hasta setiembre? los que son afectos a libros elctronicos del año pasado ?
Es correcto, pero es muy diferente cuando no has anotado un invoice, tiene un plazo maximo para su anotación, que es diferente a ponerse al día cuando no has presentado todo el registro de compras de un periodo.
Gracias Amigo por tus enseñanzas que tengas un buen día.
Muchas gracias 🙂
Buenos días Miguel, trabajo en una Empresa Constructora, es necesario llevar el libro diario en forma diaria????? porque normalmente facturo una vez al mes, en relación a compras si lo hacemos a diario, pero yo lo consolido mensualmente.
Si emites una factura de venta al mes, registras esa factura en el mes de la emisión. Puedes consolidar si en el ultimo dia del mes emites 20 facturas de ventas, es valido porque estas consolidado por un día (20/xx). No se puede consolidar por mes.
Buenas días miguel una consulta como indicas en referente al cuo para quien lo llevamos manualmente primero tendríamos que llevarlo al libro diario compras, ventas y también caja? ya que cambiaría el cuo ya que se centraliza por día cual seria la mejor forma? muchas gracias.
Es correcto, primero llenas tu libro diario, para tener el dato del CUO.
Gracias por tu aporte, muy ilustrado.
Muchas gracias.
En verdad es una pena no poder realzar estos talleres estamos en provincias y la comunicación es deficiente tenemos que ir a una institución y pode sacar algo de información planifiquen cursos en provincias.
Gracias por la sugerencia, vamos a trabajar en ello.
Gracias .
Super 🙂
Qué buen aporte Miguel! que pena los talleres, ya que estamos en provincia.
Muchas gracias 🙂
Muchas gracias. muy bueno el aporte.
Gracias 🙂