EL tema de la factura negociable sigue siendo muy confuso para muchos contribuyentes, dado que la resolución Sunat 2011-2015 no detalle con exactitud el procedimiento de la factura negociable en algunas operaciones.
En este artículo daré respuesta a 4 preguntas muy comentadas por los contribuyentes:
- ¿Cómo garantizar el crédito vs la factura negociable?
- ¿Con quien se queda la factura negociable en una operación al crédito?
- ¿Con quien se queda la factura negociable en una operación al contado?
- ¿Cuáles son las infracciones relacionadas a la factura negociable?
Crédito Fiscal vs Factura Negociable
Una pregunta muy frecuente por muchos contadores es la siguiente:
Miguel ¿Como sustento el crédito fiscal en un procedimiento de fiscalización de Sunat, dado que no tengo el original de la copia negociable?
Primero que nada mencionarte que la factura negociable no sustenta el crédito fiscal de una operación, por una sencilla razón : porque dicha copia no es valida para efectos tributarios.
Para poder tener la seguridad que nuestro comprobante de compra fue impreso con la tercera copia, podemos guiarnos de la fecha de impresión del comprobante.
Por ejemplo: Si el comprobante tiene fecha de impresión 04/05/2014, este comprobante solo será valido para su emisión hasta el 31 de octubre de 2015, lo que no significa que lo puedas usar en periodos posteriores.
Un consejo que te puedo dar es aplicar las buenas practicas, no todo es base legal chicos y chicas, muchas veces existen vacíos o diferentes formas de interpretar una norma, en esos casos las buenas practicas ayudan mucho.
Ejemplo: A partir de la fecha todas las operaciones superiores a $ 30,000 dólares deben solicitar una copia simple de la factura negociable, de esa manera garantizo la operación.
Si tu negocio es pequeño puedes colocar un menor parámetro, por ejemplo montos superiores a S/. 2,000 soles.
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Operación al Crédito vs Factura Negociable
La pregunta que muchos usuarios se hacen es sobre las operaciones al crédito , si deben entregar la factura negociable al cliente.
Una pequeña comparación: cuando uno juega la tinka para probar nuestra suerte, el premio le van a entregar a la persona que tenga el boleto ganador, gracias a poseer el boleto ganador puede cobrar el premio.
Lo mismo se aplica en una operación de venta al crédito, cuando se realiza una operación de venta, es el vendedor quien tiene la opción de cobro, por ende es el quien debe poseer la factura negociable (titulo y valor).
Seria ilógico que en una operación al crédito le entregues a tu cliente la factura negociable, ya que el no tiene la opción de cobro, si no mas bien tú.
Operación al Contado vs Factura Negociable
Esta pregunta es la más debatible por muchos contadores, muchos contribuyentes están citando que la Sunat les ha indicado que deben entregar la factura negociable en una operación al contado.
Esta ultima afirmación se basa en el artículo 17.1 de la Ley 27287 – Ley de Titulo y Valores que menciona:
El tenedor de un título valor queda obligado a devolverlo a quien cumpla totalmente la prestación contenida en él. En su caso, entregará también la cuenta de gastos y será de su cargo obtener la constancia del incumplimiento del título valor.
Esta ultima afirmación es correcta siempre y cuando se ha utilizado una herramienta (titulo y valor) para el cobro de una deuda.
Por ejemplo: Si Miguel le presta dinero a Tekila un importe de S/. 10,000 soles y este ultimo le hace firmar unas letras como garantía, seria lógico que Miguel le entregue las letras a Tekila una vez canceladas.
Analicemos las siguientes preguntas: ¿has utilizado la factura negociable en una operación al contado?, ¿has endosado para su cobro? ¿tu cliente acepto la factura negociable? ¿Llenaste el reverso de la factura negociable?
Creo que la respuesta unánime será NO a todas las preguntas antes efectuada, por ende si no utilizaste la factura negociable, no tiene sentido aplicar el artículo 17.1 de la Ley 27287.
En conclusión no es una obligación entregar la factura negociable en una operación al contado.
Infracciones sobre Factura Negociable
¿Qué pasa si no he dado de baja mis comprobantes de pago en el plazo establecido?
La respuesta es nada, no existe una sanción para ello, lo que indica la resolución Sunat 211-2015 es que dichos comprobantes perderán su calidad como tal, por ende ya no son comprobantes de pago.
¿Qué pasa si emito un comprobante sin la tercera copia: factura negociable en el mes de11/2015?
Primero ese papel ya no es comprobante de pago, es un simple papel de colores, por ende estas cometiendo la infracción tipificada en el numeral 1 del artículo 174 del código tributario:
No emitir y/o no otorgar comprobantes de pago o documentos complementarios a éstos, distintos a la guía de remisión.
Cuya sanción es 3 días de cierre para el establecimiento si es la primera vez.
Conclusiones
- Te recuerdo mi consejo: “haz como si no existiera la factura negociable” en las operaciones de compra y venta.
- Aplica las buenas practicas en la parte logística de tu empresa, puedes solicitar una copia simple de la factura negociable.
- No te olvides de dar de baja tus comprobantes de pago cuya fecha de autorización sean del año 2014.
Hola que tal, tengo una duda se que la factura negociable es similar a la letra de cambio. Pero ¿cual es la diferencia entre estos dos titulos valores (la factura negociable y la letra de cambio) ?
De ante mano agradezco tu ayuda
La factura negociable viene incluido en la factura como la tercer a copia, la letra cambio tienes que tramitarlo.
Hola Miguel,
Tengo una duda respecto a cómo el banco acepta una factura negociable?
Es factura negociable debe tener la firma de aceptación del cliente el cual debe ser un representante legal? O solamente tendrá que ser recepcionada y con eso basta?
Gracias de antemano por tu respuesta.
Debe estar firmada por el representante legal.
Hola
dos consultas :
1.- para poder pasarla a descuento, es necesario tener sello o firma de aceptacion en la copia factura negociable ??
2.- SI NO VAMOS A DESCONTARLA: es obligacion del proveedor entregar la factura negociable ???
SI VAMOS A DESCONTARLA : deben sellarla y le podemos entregar una fotocopia ???
Estimado Miguel, tengo una inquietud en la que me puedes ayudar, una vez cancelada la factura en una compra al crédito en la que en un inicio se sello y se dio conformidad a la factura negociable, tendría que reclamar dicha copia?
a la espera de tus consejos.
saludos
Si utilizaste la factura negociable para un credito a plazos, y luego lo cancelas si deberías pedir la copia.
Estimado buenos días, hemos realizado unos servicios a un cliente q no nos puede pagar. ¿Podemos hacer uso de la factura negociable para la cobranza? Cuál es el proceso para ello?
Gracias
Hola Miguel; una consulta por error en el mes de enero emite una factura con fecha de impresión 04/2015 que aun todavía no había dado de baja, me pagaron su detracción, se pago sus impuestos.
como puedo solucionar ya que mi cliente me esta solicitando que le emita una nueva factura?
Gracias por la atencion.
Tendrás que cambiar la factura y luego corregir el comprobante de detracción.
Gracias por tu atencion Miguel. eso significa que tendría que declararlo nuevamente los nuevos comprobantes en el PDT 621 y que pasa con los impuestos pagados.
Saludos
Felicitaciones miguelito, la factura negociable se puede endosar a mi proveedor quien me financia la mercadería para que cobre a mi cliente …es factible esa operación, saludos …el tacneño
Es correcto, la factura negociable lo puede endosar.
Hola,
Cuando realizo servicio al crédito a empresa grande (Ripley, Megaplaza, etc ) y quiero usar la FN, por tanto necesito que el adquiriente lo selle y firme (aceptación y fecha de entrega).
Quien debe firmarlo? si por lo general esto se deja en mesa de partes, basta con el sello de recepción de mesa de partes o a quien debo exigir que lo firme ?
Gracias
Es correcto, solo basta con el sello de aceptación, teniendo en cuenta que aún cuando no tenga el sello a los 8 días se da por aceptado la factura (claro esta que la entidad bancaria verificara dicho documento y deuda).
Miguel como comentas de la la utilización de la FN, es fundamental la mejor práctica visitando empresas grandes como Ripley, Saga, etc, haciendo compras al contado, y se verificará que el comprador no tiene derecho a copia de la FN., y si insiste no está contemplado en la norma legal.
En muchos casos la Sunat en vez de orientar, confunde al contribuyente. Saludos.
Es un tema muy controversial de interpretación, en todo caso debería publicarse un informe sunat sobre ficho tema para que el tema ya este cerrado.
Este Pulpin esta obsesionado con su punto de vista… Si SUNAT dice que entreguen la copia negociable, entreguenla y punto. no veo en que beneficia retener tan tercamente dicha copia.
Muy buen punto de vista, ¿Que son las RTF?.
Mi cliente reclama la factura negociable ya que me pagó al contado. Dice que ha salida un comunicado de la SUNAT que es a partir del 2016
Pues que te muestre el comunicado. La pregunta es como entregas un titulo y valor que no ha sido aceptado, ni utilizado, ni tiene la firma de recepcionado.
una pregunta por favor bueno lo que pasa es que yo( vendedor) emiti una factura ami cliente (comprador) y no le entregue la tercera hoja que es la negociable es valida o no se puede??
Había escuchado, que si no se devuelve la copia de factura negociable, hay una infracción. es cierto o no?
No es correcto.
Pregunta: ¿Al emitir unas facturas por ventas afectas a detracción, el reverso de la factura negociable se rellena, cierto?
En este caso¿ésta tercera copia tengo q entregarle al cliente, o a exigencia del mismo le doy una copia simple?
Agradezco tu respuesta.
Si no vas utilizar la factura negociable como medio de pago al crédito o garantía, simplemente no entregas nada.
No, Comparto tu opinión en decir que la tercera copia de no negociable debería quedárselo el proveedor, muy por el contrario cuando la operación es al contado debería entregárselo inmediatamente el proveedor junto con el usuario y SUNAT. Puesto que como tu mismo lo dices no se uso como tal.
Indaga un poco mas me vas a dar la razón.
Ante una norma que requiere de un análisis un poco más intelectual, la respuesta es: “Buenas Prácticas”, copiar lo que hacen las grandes empresas: alicorp, paraíso, ripley, ferreyros y de yapa el colegio de contadores … quizás ahi encontremos una respuesta más clara.
Emití una factura por venta al contado y mi cliente mi insistió en que le entregue la factura negociable, consulte con la SUNAT y me dijo que si se debe entregar la factura negociable y solo en caso de ventas al crédito no era obligatorio la entrega.
Es valido tu comentario, pero discrepo con la orientadora de la sunat, un pequeño consejo: aprende de las grandes empresas, date vuelta por hiraoka, un mall center, colegio de contadores y realiza una pequeña compra al contado, podrás observar su punto de vista con respecto a la factura negociable en un pago al contado, eso se llama “seguir las buenas prácticas”
Me encantan tus artículos son simples y prácticos.
Gracias
Muchas gracias 🙂
Gracias por todos sus consejos bendiciones en abundancia.
Muchas gracias 🙂
Hola por favor quien me puede ayudar como se tiene que llenar una información adicional de la factura negociable.
Es sencillo, solo llena lo que te piden, por ejemplo: solo colocaras el monto restante de pago, la forma de pago en cuotas, y la firma de aceptación.
.. este tema de la factura negociable me tenia enfermo.. si entregar o no entregar la copia cuando era al crédito o al contado..baa ……. mas claro no puede estar gracias por la ayuda me ayudaste bastante
Muchas gracias 🙂
Miguel, tú señalas que:
¿Qué pasa si emito un comprobante sin la tercera copia: factura negociable en el mes de11/2015?
Primero ese papel ya no es comprobante de pago, es un simple papel de colores, por ende estas cometiendo la infracción tipificada en el numeral 1 del artículo 174 del código tributario.
Sin embargo debes precisar, porque las facturas emitidas en el 2015 (hasta Julio) tienen vigencia para su uso hasta el 31/12/2015
Es correcto amigo.
Miguel, una consulta en mi empresa compramos al crédito pero como garantía entregamos un cheque diferido a la fecha de vencimiento de la factura, de igual forma tengo que pedir la tercera copia.
No es necesario pedir la factura negociable.
Buenos dias, una consulta:
Tengo una factura emitida el 23 de octubre 2015 por un curso de capacitación, se pagó un adelanto el mismo día 23, y se pagó la detracción el 02 de noviembre 2015. En ese caso yo quiero considerarlo en mis compras de Noviembre. ¿Podría hacer uso de la factura? recién me doy cuenta que tiene fecha de impresión 2014.
Muchas gracias por la respuesta
Si puedes usarlo ya que fue emitida el 23 octubre de 2015 (comprobante valido).
Te agradezco mucho. Déjame decirte que tu blog es muy interesante, siempre manteniendonos al día en temas contables. Bendiciones y que sigan los éxitos 🙂
Muchas gracias 🙂
Hola miguel, tengo una duda muy grande , ya que mis proveedores me están entregando la factura con la tercera copia (factura no negociable) pero en el caso en las que yo emito alguna factura me quedo con esta tercera copia (por ende causo duda en mi), por lo cual llame a SUNAT, en el cual uno de los operadores me dijo que si o si tenia que entregar la tercera copia a mis clientes . ¿que hago, también tendría que entregar esta tercera copia?, ya que resulta lógico que si la venta se esta siendo al contado debería ser el cliente quien debería quedarse con ella. Agradeceré tu respuesta.
Bueno creo que en el artículo ya expuse mi punto de vista.
Miguel, buenas tardes. Para efectos del crédito fiscal, como aseguro a SUNAT, que una factura ue emitida conjuntamente con su copia FACTURA NEGOCIABLE?
Consultas SUNAT: ¿Se perderá el crédito fiscal si me entregan una factura que no haya sido impresa junto a la tercera copia – factura negociable?
Ya sea una operación al crédito o al contado, la factura que no posea la tercera copia referida a la Factura Negociable, no será considerada en conjunto como un comprobante de pago al estar incompleta las características de su emisión.
Hola Buenos Días. Estimado yo realizo mis facturas a crédito, las empresas con las cuales trabajo me pagan mensual en algunos casos los montos no son tan grandes, mi pregunta es si es necesario llenar el reverso aun cuando no lo voy a utilizar el factoring, mis clientes me exigen que tienen que tener la factura negociable o no recepcionaran mis facturas, de acuerdo a sunat y el aporte que hiciste veo que quien se queda con la 3era copia soy yo, como puedo hacer no voy a pelear con mis clientes a los cuales los conozco años.
Gracias por tu respuesta.
Pues muéstrale tu posición, en todo caso tu contador, y que ellos te mencionen su posición o base legal, puedes llegar a un acuerdo de enviarles una copia de la factura negociable.
Estimado Miguel, una consulta: mi cliente ha emitido una factura en este mes de noviembre cuya fecha de impresión es del año diciembre 2013, la factura emitida esta afecta a detracción cuyo depósito ya se realizó, ¿puedo cambiar la factura emitida con una factura vigente, si en el boucher de depósito sale el número de la factura emitida con fecha de impresión diciembre 2013?..
Lamentablemente tienes que cambiar el comprobante y corregir el voucher de detracción.
Estimado Miguel, como puedo corregir el voucher de detraccion?
Si lo puedes hacer, en la pagina de la sunat hay formularios para hacer eso.
Hola miguel quiero saber como es el llenado de las facturas negociables al dorso y al reverso
El dorso se llena automático al llenar la factura, y en el reverso si tienes que llenar de acuerdo a las reglas para la aplicación de la factura negociable (cuotas, fecha vencimiento, saldo por pagar, etc).
Hola Miguel: Buenos Días, para agradecerte por los aportes que nos das a veces tenemos muchas dudas y antes que ir a Sunat leo tus comentarios que son de mucha ayuda. Que Dios te bendiga. Gracias
Muchas gracias, que tengas una super semana 🙂
Estimado Miguel, entiendo que no es obligatorio entregar al cliente la factura negociable así te compre al contado, por no existir base legal, pero si no lo emito (con la tercera copia) estaríamos cometiendo infracción al numeral 1 del artículo 174 del código tributario, por favor explícanos este punto que literalmente suena contradictorio.
No puedes entregar un titulo y valor que no has usado, un ejemplo es la letra de cambio, tu la entregas si te pagan la letra (porque el cliente decidió recurrir a dicho instrumento de cambiar su factura por letra). Pero si tu no usas la factura negociable para nada, donde esta la necesidad de entregarlo (por ultimo ni siquiera existe el llenado de la parte reversa de la factura negociable).
Hola miguel que sucede si mi cliente aun asi me solicita igual la copia factura negociable asi me pague al contado, gracias.
Dale una copia simple, en todo caso dile que no hay base legal que lo establece.
Muy buenos aportes miguel nos incentivas a ser cada día mejor. Gracias
Super amigo, que la pases bien 🙂
Una pregunta:
al 31 de octubre emití la factura N° 001-535.
¿Puedo mandar a imprimir mis nuevas facturas a partir de 001-536 con la 3ra copia (factura negociable)?
Tienes de que dar de baja los comprobantes que te quedan de la ultima impresión. Supongamos que mandaste a imprimir hasta 1000, podrás imprimir desde 1001 … tu factura negociable.
Hola un favor asiento de cancelacion por pagar recibo por honorarios a traves de una transferencia bancaria ya que lo provisione en 104 debe y 424 haber
Es correcto amiga 🙂
Todos los aportes que publicas son buenas, es de mucha ayuda muchas gracias.
Muchas gracias 🙂
Hola Miguel primero agradecerte porque todos los días aprendemos algo nuevo contigo, surgen algunas dudas en mis clientes sobre este tema y es que ellos me indican que si hacen uso de las facturas negociables entonces las pueden presentar al banco y este a su vez les va a dar el dinero y se las va a entender con el cliente lo cual me parece que no es acorde ya que la institución financiera va a examinar el riesgo crediticio de ambas empresas antes de aceptar la factura negociable, al menos es lo que me ha explicado un funcionario del banco, en la Ley no he leído nada de eso y por esta razón es que crea confusiones en los empresarios que piensan que solo por emitir una factura ya el banco les va a dar el dinero, por favor me gustaría ver si se puede aclarar este tema para poder brindar una buena asesoría a nuestros clientes, infinitas gracias por la respuesta que puedas brindar.
Es correcto, el banco primero va realizar la evaluación (te recomiendo descargar un contrato de factoring de cualquier entidad financiera).
Gracias Miguel por aclarar las dudas e inquietudes que tenemos saludos
Gracias 🙂
Hola Miguel, me gusta tus publicaciones, tengo una duda al respecto en mi caso mis ventas al contado no he entregado las facturas negociables a mis clientes , tu crees que tenga problemas?, segundo para ser efectivo una factura negociable al momento de la emision (en caso de las ventas al credito) debo hacerla firmar por el cliente? y que entidades son las que pueden hacer efectivo la factura negociable?
Te recomiendo hacer el factoring con el banco con el que trabajas o si la empresa pertenece algún grupo empresarial. Si deseas utilizar el factoring si tendrías que hacerle firmar a tu cliente.
Hola una consulta que pasa si no dan la factura negociable a partir de 1 de enero 2016. mi duda es me vale como credito fiscal o no?
Si vale el crédito fiscal, el requisito solo es que el comprobante haya sido emitido con la tercera copia.
Hola Miguel, una consulta con respecto a la factura negociable, esta factura se debe entregar al cliente si o no. cual es la norma que lo indica. Gracias.
Hola. Lee el artículo, ahí está bien explicado.
Miguel muchas gracias, siempre tan claras tus explicaciones. Saludos y muchas suerte!!!
Gracias por el comentario 🙂
Interesante Artículo.
Gracias 🙂
Saludos miguelito, gracias por compartir tus inquietudes, cuídate que dios te colme de muchas bendiciones.
Muchas gracias 🙂
Bien y gracias eres excelente te estoy recomendando a mis alumnos aquí en Chiclayo que Dios te bendiga gracias
Muchas gracias 🙂
Para los Recibos por Honorarios Electrónicos la SUNAT indica que también existirá otra copia “Factura Negociable”, como la generaría?.. A través de Clave sol?..
Gracias
Gracias Miguel por compartir tus conocimientos.
Super amiga 🙂
En teoria debería realizarse por medio de clave sol, pero hasta la fecha no he visto la opción.
Excelente informacion, gracias Noticiero Contable.
Gracias 🙂