Miguel ¿Qué significa SSERIF?
Las siglas SSERIF significan Servicio Seguro de Recepción de Información Financiera.
Será una plataforma mediante la cual las entidades financieras notificará a las SUNAT los saldos de cuentas de las personas y/o empresas cuyo saldo sea superior a 7 UIT = S/ 30,800 soles.
SSERIF
El día 12 de mayo de 2021 se ha publicado la Resolución de Superintendencia Nº 000067-2021 donde se establece los procedimientos de cómo las entidades financierasenviarán la información de saldos de cuentas de los contribuyentes a la SUNAT.
Miguel ¿Qué información va enviar las entidades financieras?
Sobre este punto hay un pequeño cambio, porque pareciera que SUNAT ha retrocedido, originalmente eran cuatro conceptos, pero ahora solo serán dos:
- Si el titular tiene una única cuenta en dicha empresa, se identifica si el saldo o el rendimiento en el período que se informa es igual o superior a las siete (7) UIT; debiéndose informar el (los) concepto(s) cuyo importe sea igual o superior a dicho monto.
- Si el titular tiene más de una cuenta en la empresa del sistema financiero, se determina si la sumatoria de los importes correspondientes a los saldos o a los rendimientos que, en el período que se informa, correspondan a todas las cuentas del titular en dicha empresa es igual o superior a las siete (7) UIT; debiéndose informar, respecto de todas las cuentas, el (los) concepto(s) cuya sumatoria es igual o superior a las siete (7) UIT.
Fechas de Envío
La fechas de envío están notificadas en el artículo 8 de la presente resolución:
Se debe considerar las fechas establecidas en el cronograma para el cumplimiento de las obligaciones tributarias mensuales correspondientes:
a) Al período de junio, para la presentación de la declaración correspondiente al primer semestre del año.
b) Al período de diciembre, para la presentación de la declaración correspondiente al segundo semestre.
Solo existe una pequeña excepción para este primer semestre que se hará en el mes de septiembre.
¿Qué se puede hacer?
Hace tres meses escribí dos artículos donde te recomiendo algunas soluciones que puedes implementar si estás pensando en que puedas ser fiscalizado.
Adicionalmente, luego de cinco días escribí otro artículo muy polémico que gusto algunos y molesto a otros:
Actualmente, te puedo comentar lo que pienso, como si estuviéramos en un bar tomando un buen RON y escuchando música de los 80 y 90.
Cooperativas y Cajas Rurales
Si bien es cierto, las entidades financieras tienen la obligación de informar el saldo de cuentas de los contribuyentes a la SUNAT, algunas de estas no tienen el soporte tecnológico para poder generar esta información y lo que va pasar es que van a tardar mucho tiempo en enviar la información.
Hace unos días fui consultado sobre las consecuencias de no enviar esta información a la SUNAT.
¿Qué pasa si una cooperativa no envía la información de los saldos de los contribuyentes a SUNAT?
Lo único que se va ocasionar es una MULTA de S/ 4,400 soles, nada más. Te imaginas que dicho importe para una cooperativa o caja rural no significa nada.
Adicionalmente, al ser una declaración informativa, pueden obtener el beneficio de la gradualidad del 100%.
Setiembre 2021
En el mes de septiembre de 2021, SUNAT recibirá la información de saldos del primer semestre de los contribuyentes (Enero 2021 a Junio 2021)
¿SUNAT puede fiscalizar a un contribuyente si encuentra un saldo no justificado?
Depende.
Por ejemplo:
- Saldo al 31/01/2021: S/1,000 soles
- Saldo al 28/02/2021: S/ 85,000 soles
Bajo este escenario, el “desbalance patrimonial” se habría originado en Febrero 2021, pero aún no ha vencido el plazo para la declaración jurada anual del ejercicio 2021.
Por lo tanto, mientras el contribuyente no realice su declaración jurada anual 2021, no se puede configurar desbalance patrimonial.
Pareja de Esposos
Supongamos que un contribuyente es notificado por mantener un monto elevado en una cuenta bancaria sin sustento.
El contribuyente, puede indicar que está casado, y que el dinero proviene de su Sugar Mommy.
Recordemos que una pareja de esposos casados califica como régimen de sociedad de gananciales, por lo tanto, SUNAT tendrá que fiscalizar a la pareja de esposos en conjunto si quiere determinar desbalance patrimonial no justificado.
Escudos Fiscales
La única solución a este problema de acceso a los saldos de cuentas por parte de la SUNAT es crear escudos fiscales que te permitan sustentar los ingresos que obtienes en las cuentas bancarias.
Finalmente, si deseas que te ayude con este recurso, déjame un comentario y me contactare contigo.
Conclusión
- Las siglas SSERIF significan Servicio Seguro de Recepción de Información Financiera.
Una consulta, si tengo 25 mil en el BCP y 25 mil en el BBVA, se suman esos saldos de mis dos cuentas? y el banco informa a la sunat? o el banco es independiente y solo suma las cuentas que tengo solo en su banco?
No se suman de bancos distintos.
Muy interesante la información, En la resolución habla de que los archivos debe ser cifrados, pero al respecto no encuentro mas detalle, tendrás alguna información respecto a ese tema?
Gracias.
No por el momento.
Saludos, escudos fiscales??? jejeje, siempre tan divertido, ocurrente y muy facil comprensión sus articulos, Gracias.
Muchas gracias.
Miguel. buenos dias. pregunto. una empresa de regimen especial,
que opera mas de 3 años, esta obligada a emitir comprobantes electrónicos, por favor la norma para estudiarla. gracias
Te paso un link para que lo revises.
se informaran los saldos a fin de mes en la cuenta, o la suma de las operaciones que realizaste en el mes?
en el mes entre depósitos y retiros suman 50,000 pero a fin de mes me queda un saldo de 2000 soles. se informara?
Solo serán dos tipos de operaciones, saldo y rendimiento de la cuenta.
Interesante tu Articulo, mas información sobre los escudos fiscales. xfa
Muchas gracias, bendiciones.