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Sunat – Libros Electrónicos PLE 5.1

Publicado por Miguel Torres el 277 comentarios

La implementación de los libros electrónicos se convirtió en la mejor herramienta de Sunat para combatir la evasión tributaria del país.

Actualmente todas las empresas que realizan la anotación de sus libros electrónicos deben tener mucho cuidado con la información que están enviando a los servidores de sunat, por ejemplo:

Antes – 2012:

Una empresa podía comprar facturas para disminuir su IGV por pagar, y simplemente no pasa nada si no tenia ninguna fiscalización.

Ahora 2015:

Enviar una factura comprada en la anotación de tus libros electrónicos es un suicido para el gerente y contador, este tipo de contingencia no tardara poco tiempo a salir a luz, acompañado de una demanda penal por defraudación tributaria.

ple

Libros Electrónicos PLE 5.0

A partir del año 2016 entrara en vigencia la versión PLE 5.0, esta versión trae cambios muy importantes a tener en cuenta (modificación incorporada mediante la Resolución Sunat 169-2015)

Puedes descargar la versión del PLE 5.0 en el siguiente link: >> descargar PLE 5.0 <<

La versión del PLE 5.0 trae consigo nuevos formatos para el registro de compras y ventas, los nuevos formatos para el  registro de compras son:

  • Formato 8.1 – Registro de Compras
  • Formato 8.2 – Información de operaciones con no domiciliados
  • Formato 8.3 – Registro de Compras Simplificado

En el caso del registro de ventas son:

  • Formato 14.1 Registro de Ventas
  • Formato 14.2 Registro de Ventas Simplificado

Mencionar que los formatos obligatorios seguirán siendo el 8.1 y 8.2 para el registro de compras y 14.1 para el registro de ventas, los formatos 8.3 y 14.2 son opcionales y los pueden llevar de forma voluntaria (siempre y cuando cumplas ciertos requisitos).

Por ejemplo, en el mes de Mayo 2016 voy a realizar la anotación de mi registro de compras mediante el formato 8.3 – Registro de Compras Simplificado, dejando de lado el formato 8.1 – Registro de Compras.

PLE 5.0 – Estructura de los Registros

Estructura de los registro, hasta la versión PLE 4.09 el registro de compras estaba compuesta por 34 columnas (datos obligatorios y opcionales), para versión PLE 5.0 se amplia a 41 columnas.

Para el caso del registro de ventas en la versión PLE 4.09 esta compuesta por 29 columnas (datos obligatorios y opcionales), para versión PLE 5.0 se amplia a 34 columnas.

libros electronicos
Estructuras de los registros de compras y ventas del PLE 5.0

Código de Moneda, hasta la versión PLE 4.09 cuando uno anotaba una operación en moneda extranjera colocaba el tipo de cambio de la moneda, pero no se detallaba el tipo de moneda (dólar, euro, pesos mexicanos, etc).

Para versión PLE 5.0 tendremos que detallar el tipo de moneda que se ha utilizado en la operación, por ejemplo: una compra en pesos mexicanos.

Clasificación del bien o servicio, esta información es muy novedoso y de mucho cuidado a la hora de anotar los comprobantes.

Cuando registremos una operación de compra tendremos que detallar que tipo de operación de realizo, para ello tendremos la siguiente estructura:

  • Mercadería, materia prima, suministros, etc
  • Activo Fijo
  • Otros Activos no considerados en el numeral 1 y 2
  • Gastos de educación, capacitación, recreación, representación, viaje, salud, etc
  • Otros gastos no incluidos en el numeral 4

Esta columna es el haz bajo la manga de Sunat para fines de fiscalizar el tributo impuesto a la renta, por ejemplo:

Vamos a suponer que has realizado la anotación de tu registro de compras de todo el año 2016.

Al 01 de Enero de 2017, Sunat ya sabe lo siguiente de tu empresa:

  • Monto total del gasto de representación del ejercicio 2016
  • Monto total del gasto de recreación del ejercicio 2016.

Sunat solo tiene que es esperar tu DJ Anual 2016, luego comparar tus gastos con lo limites máximos (artículo 37 del TUO de LIR).

El resultado final, reparo de gasto y de yapa tu reparo del crédito fiscal.

Medio de Pago, tendremos que detallar si la operación de compra se realizo utilizando algún medio de pago.

No tendremos que detallar el medio de pago (por ejemplo si fue en deposito, transferencia, cheque , etc), solo si se utilizo un medio de pago.

PLE 5.0 – Otras Características

Anotación conjunta, a partir del 2016 la anotación del registro de compras y registro de ventas, deberá realizarse simultáneamente de un mismo periodo.

Por ejemplo, si deseo realizar la anotación de mi registros de ventas y compras del periodo febrero 2016, deberé validar los 3 registros conjuntamente:

  • Formato 8.1
  • Formato 8.2
  • Formato 14.1
libros electrónicos
Validación simultánea de los registros de compras y ventas.

Eliminación del documento 99 – Consolidado, esto ha sido más una corrección, muchos utilizaban este código para realizar la anotación de boletas y/o tickets cuando consolidaban los comprobantes emitidos en un mismo día.

A partir de 2016 se utilizara el código del comprobante que vas a consolidar, por ejemplo 03 – boletas de ventas.

Ponte al día, si para el año 2016 tendrías pendiente la anotación de libros electrónicos de periodos anteriores, deberás realizarlo con la versión 5.0.

Recordatorio

Recuerda que tienes hasta el 31 de diciembre de 2015 para subsanar tus anotaciones pendientes de tus libros electrónicos, para evitar las sanciones por dicha infracción tributaria (facultad discrecional de la sunat).

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Conclusiones

  1. Analizar la implementación de las nuevas disposiciones requeridas en los libros electrónicos a partir del 2016.
  2. Implementación de estados financieros mensuales.
  3. No te preocupes por cumplir con la anotación de los libros electrónicos, preocúpate más por la información que vas a enviar.

Recomendación

  1. Esta semana empezamos el Curso Virtual: “SIRE SUNAT 2024”, donde aprenderás como generar el registro de compras y registro de ventas en formato electrónico, si deseas más información, te dejo este link: SIRE SUNAT 2024

Interacciones con los lectores

277 comentarios

  3. Juan dice

    Miguel, el programa que yo utilizo transforma automáticamente los dólares a soles, ok , mi pregunta es ¿en el PLE yo lo registro toda la operación transformado en soles, entonces es necesario poner tipo de cambio y símbolo de dolar, ojo pero ya todo esta transformado en soles.

    • Miguel Torres dice

      Si debes colocar el tipo de cambio para las operaciones en moneda extranjera, así como el código de moneda.

  9. Cristina dice

    Hola que tal, en el mes de Julio presenté los libros electrónicos (Reg. Compras -tenemos obligación de llenar la columna 34 por haber tenido mas de 1500 uit el ejercicio anterior), qué pasa si es que no llene esa columna en ese mes, como podría corregirlo, o no es necesario hacer la subsanación?

    please espero tu respuesta

    Gracias

  11. Juan M. Bautista López dice

    Estimado Miguel:
    Una consulta en el caso de la campo 34 “Clasificación de los bienes y servicios adquiridos (Tabla 30) “, la estructura establece como “No” obligatorio, y en descripción no indica “Obligatorio cuando…”
    ¿Es obligatorio que consigne el código de tipo de bien o servicio? Cuando presento el programa PLE si lo valida a pesar que ese campo esté sin ningún dato.

  12. Jose Vargas Rodriguez dice

    Miguel mi consulta es como debo ingresar una nota de crédito del año 2015 en los libros electrónicos del reg de compras con el ultimo Ple 5.0.0.2 cuando lo envio me sale que solo es en positivo o en cero y no se como solucionar gracias anticipadamente.

  13. Diana Cotillo dice

    Hola Miguel una consulta estoy tratando de enviar mi libro diario y mayor del mes de agosto 2012 mi archivo de texto esta validado sin errores pero en el envio mes sale el mensaje envios a partir de junio2013 ……..y la empresa esta afiliada desde junio 2012 voluntariamente a todos los libros que debo hacer …….el periodo 2012 imprimirlo fisicamente. gracias por la respuesta.

  14. GLA dice

    Hola tengo que actualizar mis libros este mes y tengo registro de no domiciliados.
    se que tengo que presenter el 8.1 8.2 y 14.1 para el mes de enero tengo mis registros de comrpas de enero y ventas y mi registro de no domiciliados 8.2 debe ser el de diciembre? porque ese es el credito para enero verdad?
    espero tu respuesta.

  15. Jacqueline Sullca dice

    Hola te cuento al momento de presentar el registro de compras 8.3 sale error en columna 9 y lo estoy verificando en mi sistema y la mayoria son Tickets , recibos , las duas (50) ayuda porfavor la empresa trabaja con el sistema Starsoft.

  16. Rony dice

    Hola Miguel buenos días, Gracias por tus aportes.
    Una consulta, cuando intento enviar los formatos 8.1, 8.2 y 14.1 me sale un error en el formato 8.2 indicándome que “el numero de columna del registro no coincide con la definición del libro”, será porque el libro va sin datos, gracias nuevamente.

  17. Lili dice

    Presente mis libros electrónicos de compras y ventas con la columna 34 de bienes y servicios en 5 (esa vez no me fije en esto), y en el mes de febrero me di cuenta de esto y la clasifique respectivamente (mercaderías 1, otros gastos 5) pero ahora me fije que no supero las 1500 uit y me dices que esta columna debe quedar en blanco, debo hacer una corrección o queda así como esta ayudame.

  18. Joselin Gomez dice

    Una consulta, quiero validar mi registros en PLE y me sale error de nùmero de clumnas no coincide con el registro tal. utilizo un sistema Concar, que bajo en TXT, que podrìa ser tal error. Gracias

  20. Dante Fernandez Baca dice

    Buenas noches. Muy interesante tu página. Tengo una consulta, inicié mis actividades en el mes de marzo y me afilié al PLE pero aún no declaro bajo esta modalidad, todavía podría hacerlo de forma manual?

  21. Ronal dice

    Hola Miguel. Deseo implementar afiliandome al uso de los libros electrónicos para compras y ventas de una personal natural con negocio que esta en el RER. Sucede que ya estamos Abril y aun no se tiene ninguno de los libros ni fisicos ni nada. Que debo hacer. Te lo agradecere y tambien si hay otro seminario para esto.

    • Miguel Torres dice

      Pues de todas maneras tienes que tener libros físicos ya que el los periodos anteriores a la afiliación no se puede subsanar con electrónico.

  24. Maricarmen Galan L. dice

    Hola Miguel, primero que nada Felicidades es un buen aporte. y agradecerte por cada uno de ellos!!!
    Mi consulta es: que debo hacer si tengo una empresa en el Régimen Especial y se encuentra con suspensión temporal, también debería presentar los Libros Electrónicos??

    Gracias de antemano 🙂

  27. Deysi dice

    Hola Miguel una consulta.ahora que salió el PLE 5.0 tuvimos un inconveniente la empresa también obtiene servicios de no domiciliados, así cargamos compras y ventas al PLE y al momento de hacer el declara fácil para la declaración mensual en los no domiciliados nos sale monto cero y no podemos hacer uso del crédito fiscal quisiera saber porque pasa eso ayudeme gracias

  28. JHON CUEVAS dice

    Buen día Miguel, una consulta con respecto a los comprobantes de pago para el ple5.0 revisando me doy cuenta que ha cambiado bastante por ejemplo ahora ya no esta considerado los depósitos bancarios ni los cheques como comprobantes de pago, cual de los demás comprobantes se utilizaría en su reemplazo.

    gracias

  30. Izela Zarate dice

    Hola miguel mi nombre es izela zarate quisiera me envies fecha, costo y horario sobre curso de ple beta. me interesa con urgencia!
    te agradecería indicarme lo solicitado, como también telefono de tu oficina para coordinar.
    muchas gracias

  31. Elizabeth dice

    Estimado Miguel, una consulta, en tu blog indicas que en el PLE se tiene que indicar el detalle de los servicios (Materiales, servicios, etc) me podrían indicar en que columna se envía ese detalle, hemos enviado ya el mes de Enero (Los libros los generó el sistema contable) pero queremos estar seguros si se envió ese dato.

    Porfa si me absuelves esa duda

    • Rosangela dice

      Buenas noches Miguel, el programa no esta adecuado entonces, pero si puedo usarlo para llevar la contabilidad y generar los reportes no? o no me recomiendas seguir usándolo, por favor necesito un programa para poder generar los libros electrónicos.
      A la espera de tu respuesta

  33. Emely dice

    Hola Miguel una consulta nosotros no hemos podido generar los libros electronicos en el año 2015 es cierto que puedo regularizarlo este año 2016 con la version 5 y que ademas de hacerlo voluntariamente la multa es 100% de rebaja

  34. Gustavo dice

    Hola Miguel, si tengo una Invoice por un servicio de un no domiciliado, pregunta: ¿Lo registro ahora aparte de las facturas de compras? o sea , en el 8.2 ? Urgente tu respuesta por favor. Además dime si en Marzo 2016 estarás dictando un curso de PLE 5.0 ya que esto es un dolor de cabeza realmente. Un abrazo.

  38. Jose Ismael dice

    Hola Miguel,

    Quiero validar estos libros pero me sale este error validar algún Registro de Compras o Ventas, para periodo anteriores a 20160200, pero a partir de esta versión del PLE, se deben presentar según la combinanción (080100, 080200 y 140100) o (080300 y 140200) o (080100 y 080200) o (solo 080300) o (solo 140100) o (solo 140200).

  39. Ximara dice

    Buenos dias al momento que envié mis libros electrónicos del periodo enero 2016 primero envie el registro de ventas y se envió normal y cuando quise enviar mi registro de compras ya no se podía y me salia un mensaje en donde me decía que tenia que incluir el formato 8.1 y 14.1 , mi pregunta es puedo volver a cargar los dos registro de un solo periodo
    gracias

    • Miguel Torres dice

      No creo que eso sea posible, con la versión PLE 5.0 las anotaciones se realizan en forma conjunta, primero verifica en el historial del menu del PLE si se ha enviado solo el formato 8.1.

  40. Eduardo dice

    Hola,

    En el caso del Registro de Compras de No Domiciliados. 8.2

    Un proveedor No Domiciliado mi brinda un servicio el cual no se encuentra afecto a Retención pero si a IGV.

    Que código tendría que poner en el campo 33 ? ya que no esta afecto a retención.

    No lo puedo dejar en blanco por que el PLE no me lo permite.

    Espero tu apoyo , Saludos.

    • Miguel Torres dice

      Es correcto lo que mencionas, coloca un tipo de renta que se acerque al servicio prestado solo para cumplir con la obligación del formato.

  42. Pool dice

    Hola Miguel, otra consulta yo llevo los libros de forma obligatoria no hay ningun problema si envio estos formatos:
    – Formato 8.3 Registro de Compras Simplificado y;
    – Formato 14.2 Registro de Ventas Simplificado.

    O si tendria problemas?

  43. Henry dice

    Hola Miguel, respecto a la columna 15 del RV, “Descuento de la BI”, esto se refiere a descuentos que se otorga dentro de factura o esta referido netamente a las notas de credito, por que actualmente mi registro de ventas se anotan en la misma columna(num24) tanto el importe total de las facturas emitidas asi como de mis notas de credito emitidos.
    Gracias por tu respuesta

    • Miguel Torres dice

      Se entiende que esta columna tiene referencia a la casilla del PDT 621: descuentos concedidos, yo personalmente lo estoy anotando en dicha columna las notas de crédito.

  46. Sandra dice

    Buenos Dias;

    Una consulta al validar los registros de compras 8.1 sale error por unos invoice que registre con tipo de documento 91 (Comprobante de No Domiciliado).
    No deberia de salir los invoice en el registro 8.2
    Como hago para que aparesca en el registro 8.2?

  51. Leyla dice

    Hola Miguel, una consulta estoy teniendo problemas para validar el archivo de “Registro de compras”, el mensaje me muestra “El campo 10 es obligatorio” en un registro de una factura. Lo he intentado con varios archivos creados inclusive con el ejemplo que colocas en esta página y todos me muestran este error.

    Gracias por tu apoyo de antemano.

  54. Marissa dice

    Dime miguel, somos una empresa de servicios, tengo facturas de compras por mantenimiento y reparación de vehículos, alimentación de personal alquiler de equipos y atención medica al personal, cual es el código que debo utilizar con respecto al detalle de bienes y servicios en el ple. gracias.

  65. Ivan dice

    Hola quisiera que me expliques de donde saco la Estructura 1 de Tipo de Cambio, Estructura 2 padron de ruc d no habidos, Estructura 3 de padron que renunciaron al IGV, Estructura 4 padrón de RUC asociados al DNI; esto es de los campos del PLE Reg. de Compras y Ventas.

    Gracias por anticipado por tu respuesta y por la buena información que brindas. Saludos.

  68. Richards Romero dice

    Estimado Miguel,
    En el registro de ventas se han agregados 2 campos sobre descuentos: Descuento de la Base Imponible, Descuento del Impuesto General a las Ventas y/o Impuesto de Promoción Municipal.

    Mi duda es si en estos campos se registran todas las notas de crédito o solo aquellas notas de crédito que tienen que ver netamente con descuentos.
    Gracias!!!.

  69. César Vargas dice

    Mi estimado Miguel, tengo un contribuyente que solo presentó PLE hasta julio 2015, de agosto a diciembre no presentó nada, en este caso aplica la resolución N.° 064 -2015-SUNAT/600000 donde dice que hay plazo de regularizar hasta junio 2016?…..Al margen de esto puede presentar Enero 2016?..Gracias

    • Diego Quiñonez dice

      Y entonces cual es el objetivo del formato 8.2 si vamos a seguir registrando las facturas del exterior en el 8.1?

    • Tania dice

      Hola Miguel , muy buenos tus aportes pero espero por favor aclares esa duda con respecto a los formatos de Registro de Compras 8.1 y 8.2 , por que yo llame a la sunat y me dijeron que el formato 8.1 es para registrar credito fiscal por lo tanto se registra la Dua y en el formato 8.2 se anotan los datos del Invoice asociado a la Dua , por favor aclaranos este punto,

      muchas gracias

    • Miguel Torres dice

      Es correcto en el formato 8.1 la DUA apra el uso del credito fiscal, y el 8.2 es netamente informativo por eso se usa solo estado 0.

  73. Jose Jonathan Perez Ramos dice

    Que buen aporte, gracias Miguel…..Segun lo que publicas, los periodos anteriores para este año 2016 ya deben de anotarlo con el PLE beta, o tambien es valido con la version anterior, por ejemplo yo tengo que anotar el periodo DICIEMBRE 2015 a fines de ENERO, lo puedo hacer todabia con la version anterior, y luego usar el BETA para ENERO del 2016, se puede hacer eso?gracias

    • Miguel Torres dice

      Pues todos los sistemas contables actuales del mercado lo ofrecen, creo que sería bueno que pidas un demo a cada sistema y elegir el que mas se ajusta a tus necesidades.

  77. Carlos dice

    Estimado Miguel buenos dias una consulta sobre la nueva version del PLE 5.0 supuestamente entra en obligación a partir del 11/01/2016 ,ESTO QUIERE DECIR QUE EL PERIODO DE 12/2015 se tendra que informar con la nueva VERSION ??

  78. Claudia dice

    Gracias por la pronta respuesta Miguel, lo duda me yo debo reportar el tipo de moneda del comprobante pero al registrarlo tendria que llevarlo en Dolares, toda que el proceso de diferencia de cambio aplicaria US$ a Soles.
    Saludos

  79. Claudia dice

    Estimado Miguel, gracias por el aporte.
    En el caso de la validación del tipo de cambio, tanto para el registro de compras y el de ventas, se entendería que solo aplicaría para Dolares, pero que sucede cuando realizo transacciones en una moneda diferente a esa divisa, no queda claro que tipo de moneda es la debo consignar es la del comprobante o la de registro.
    Saludos y gracias anticipadas por la respuesta.

    • Miguel Torres dice

      Solo se llena esa columna en caso de errores, no es obligatorio su llenado, en la práctica solo se aplicaría con la moneda dólares.

  80. Sara dice

    Hola Miguel..estoy iniciando un estudio contable..pero todavía no tengo para comprar un sistema..mi pregunta es se puede llevar la contabilidad computarizada en programa de excel?…te agradecería muchisisimo si me das alguna referencia de donde pudo conseguir……..Gracias

  87. Normand Llontop Huapaya dice

    Don Miguel:
    1.- Una empresa que es PRICO desde feb-2015, recién empieza a regularizar sus registros en el PLE desde agosto 2015, pero al hacerlo salió un mensaje que decia, que previamente debia afiliarse al PLE. Y , al hacerlo, sólo le permite presentar los Reg. Ventas y Reg.Compras desde el mes en que se afilió hacia adelante. ¿Qué se puede hacer en este caso?, para cumplir con regularizar hasta antes del 31 dic-2015.
    2.-Tengo los macros para el PLE que entregastes en un seminario que asistí en el mes de agosto 2015. Ahora para el PLE 2016, los macros ¿Son otros?

    • Miguel Torres dice

      Te recomiendo que te acerques a un centro de sunat y lo converses con tu asesor (ventaja de los pricos), para el 2016 los formatos han cambiado.

  99. Hernan Pihuaycho Acero dice

    Estimado amigo Miguel, tengo una consulta: Las ventas contabilizadas según mi software de registro de ventas no fue incluido en su totalidad en el Libro electrónico de Ventas declarado del mes de Setiembre, esos registros faltantes lo puedo incluir en el libro electronico del mes de Octubre?
    Gracias Hernan

  102. Nelver Medina dice

    Gracias muy interesante el artículo.

    una consulta referente a lo que mencionas detallar la (Clasificación del bien o servicio) esto es tan solo para los que envían el Libro Diario / Mayor?, para los que envían el registros de compras y ventas no es necesario o si.

    saludos

  104. Priscila dice

    Miguel te felicito por todo el trabajo que realizas en actualizarnos estoy muy agradecida, me encantaría asistir al curso pero vivo en Cusco. Cuando harás el Curso a distancia. te propongo organizar en Cusco. este Curso, que te parece? tu me dices las condiciones y lo hacemos en Cusco.
    saludos Priscila

    • Miguel Torres dice

      Muchas gracias, hace poco estuve por ahí una hermosa ciudad, por el momento tengo la agenda muy apretada, es posible que el año que viene me de un tiempo y se pueda realizar.

  111. Guillermo Gonzales Guzmán dice

    Muchas gracias amigo Miguel por este cúmulo de información sobre este tema de suma importancia, sobre todo para los que trabajamos con información contable. En cuanto al taller virtual, sería bueno que consideres también Lima, ya que seguramente muchos no podemos asistir al presencial incluso en sábado. Un abrazo amigo. Felicitaciones.

  116. Rosa Vargas dice

    Buenas tardes, una consulta, si en el libro Diario del mes de diciembre 2014 se envio el Libro DIario y Mayor pero no se incluyo el asiento de cierre, porque el sistema no incluia dicho asiento al generar el libro, como hago para subsanar este error?

  120. Fernando Lomparti P. dice

    Mis felicitaciones por dar a conocer las muy didácticas explicaciones sobre la temática tributaria y contable que esta implementándose en el Peru a través del la Sunat y de los que como UD, tienen la capacidad de orientar a los interesados y Contriuyentes. Encomiable su esfuierfzo por desarrollar esta temática.

    • Miguel Torres dice

      Recuerda que la suspensión temporal solo dura un año, seria bueno que veas tu situación actual en sunat o te informes, los libros electrónicos se anotan mensualmente, en todo caso hay fechas maximas de acuerdo a cada libro.

    • Miguel angel dice

      Mi estimado amigo Miguel tengo una consulta con respecto a los libros electrónicos no se si me puedas ayudar .. lo que pasa es que por error en mis ventas del mes de Marzo se tubo que rectificar y se hizo en el mes de julio enviando los libros electrónicos conjuntamente con las ventas rectificadas del mes de marzo en el periodo julio.. enviándose de esta manera
      20150300|07-070007|M0001|………800.00|0.00|-|-|-|8|
      20150300|07-070007|M0002|—–|8800.00|-|-|-|8|
      es lo correcto ya que en cuo de marzo era de esta forma 20150300|07-030007|M0008 … tendria que modificar o lo dejo como lo envié habra problema alguno por cambiar en cuo ….te agradecería tu comentaría gracias hasta luego

    • Miguel Torres dice

      Tienes que colocar el CUO de marzo que el corresponde, cuando tu corriges tienes que colocarlo como es realmente (el asiento original).

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