Bloppers en los Libros Electrónicos [Validación de los Archivos TXT]

Mucho cuidado con los bloppers en los libros electrónicos!

Cuando realizas múltiples anotaciones sobre libros electrónicos puedes encontrar algunas fallas en la validación de los archivos txt.

El problema del programa PLE 5.1, es que no valida al 100% la información que anotamos en los formatos txt, de ahí que muchas veces, tener una constancia de anotación presentada, no asegura que la anotación este correctamente.

• Obligados a utilizar Libros Electrónicos 2020

Bloppers en los Libros Electrónicos

El programa PLE 5.1 valida los archivos txt antes de proceder a su envió, pero tiene algunas deficiencias, algunas originadas por las múltiples opciones que se pueden dar en las diferentes actividades empresariales.

Veamos algunos ejemplos:

• Razón Social errónea, no valida el nombre correcto de la razón social de la empresa.
• Sumatoria de los montos, no valida que la sumatoria de la base + igv sea igual al total del comprobante.
• CUO, se puede colocar cualquier palabra, como por ejemplo: PERRITO.
• Fecha de Vencimiento menor a la fecha de emisión, se puede colocar una fecha de vencimiento menor a una fecha de emisión.
• Factura con detalle de comprobante que modifica, se puede colocar datos de otra factura.
• Documentos Duplicados, se puede registrar dos veces un mismo comprobante.
• Recibos por Honorarios con detracciones, se puede colocar información de un comprobante de detracción a un recibo por honorario.
• Comprobante afecto a retención y detracción, se puede anotar una factura de compra afecto a retención y datos de un comprobante de detracción.

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Infracciones sobre Libros Electrónicos

Mediante el Informe 115-2019 SUNAT se responde la consulta si configura una infracción tributaria el no anotar una factura de venta en el registro de ventas electrónico:

El obligado a llevar sus libros y/o registros de manera electrónica que ha omitido registrar y/o anotar en un determinado periodo una factura electrónica por un ingreso obtenido que corresponde sea registrada y/o anotada en este, en el libro y/o registro electrónico respectivo, incurre en la infracción tipificada en el numeral 10 del artículo 175° del TUO del Código Tributario; no obstante que se haya efectuado el registro y/o anotación en el periodo siguiente.

Adicionalmente, el Informe 013-2020 SUNAT ratifica cual es la infracción tributaria que se comete cuando se presentan los libros electrónicos fuera del plazo establecido:

En el caso de que la Constancia de Recepción del libro y/o registro electrónico se emita fuera de los plazos que establece la SUNAT mediante resolución de superintendencia, a partir de la vigencia del Decreto Legislativo N° 1420, el sujeto obligado habrá incurrido en la infracción tipificada en el numeral 10 del artículo 175° del Código Tributario.

Conclusión

1. Siempre es recomendable revisar los archivos de texto, no confiarse de la validación del programa PLE 5.1

Recomendación

1. Esta semana empezamos el Curso Presencial: "SIRE SUNAT 2024", te permitirá aprender como presentar los registros electrónicos utilizando macros en excel, si deseas información, te dejo este link: Taller Práctico SIRE SUNAT 2024.