Miguel, Soy contador de una empresa, voy a asumir el 50% de una multa tributaria, ¿Como se realizaría el asiento contable?
En primer lugar, me parece muy honesto de tu parte querer asumir el pago de la multa, dado que muchos contadores pagan las multas tributarias con el saldo de detracciones.
Subcuentas
409 Otros costos administrativos e intereses
Incluye obligaciones por sanciones administrativas, tributarias y no tributarias, otros costos legales relacionados con deuda tributaria y otros con los niveles de gobierno en su capacidad sancionadora.
645 Gastos en deuda tributaria
Corresponde a los intereses, multas y costas, incluyendo los intereses en fraccionamiento tributario.
Caso Práctico de Multas Tributarias asumida por el Contador
La empresa Noticiero Contable realizará el pago de una multa por atraso en libros electrónicos notificado mediante cobranza coactiva. La multa asciende a S/ 1,250 soles, de los cuales el contador (trabajador dependiente) asumirá el 50% del monto.
- Multa Empresa: S/ 625 soles
- Multa Contador: S/ 625 soles
| CUENTA | DEBE | HABER | |
|---|---|---|---|
| 64 | GASTOS POR TRIBUTOS | S/ 625 | |
| 645 GASTOS EN DEUDA TRIBUTARIA | |||
| 6453 MULTAS S/ 625 | |||
| 14 | CUENT. POR COBRAR AL PERS., A LOS ACC. (SOCIOS) Y DIRECT. | S/ 625 | |
| 141 PERSONAL | |||
| 1419 OTRAS CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL | |||
| 40 | TRIB. Y APORT. AL SIST. DE SALUD Y PENS. POR PAGAR | S/ 1,250 | |
| 409 OTROS COSTOS ADMINISTRATIVOS E INTERESES | |||
| 4092 MULTAS S/ 1,250 | |||
| X/X POR EL RECONOCIMIENTO DE LA MULTA. |
Posteriormente realizamos el asiento contable del pago de la multa
| CUENTA | DEBE | HABER | |
|---|---|---|---|
| 40 | TRIB. Y APORT. AL SIST. DE SALUD Y PENS. POR PAGAR | S/ 1,250 | |
| 409 OTROS COSTOS ADMINISTRATIVOS E INTERESES | |||
| 4092 MULTAS S/ 1,250 | |||
| 10 | EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO | S/ 1,250 | |
| 104 CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS | |||
| X/X POR EL PAGO DE LA MULTA. |
Finalmente el contador reconoce el 50% de la multa, realizando el deposito a la cuenta de la empresa.
| CUENTA | DEBE | HABER | |
|---|---|---|---|
| 10 | EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO | S/ 625 | |
| 104 CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS | |||
| 14 | CUENT. POR COBRAR AL PERS., A LOS ACC. (SOCIOS) Y DIRECT. | S/ 625 | |
| 141 PERSONAL | |||
| 1419 OTRAS CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL | |||
| X/X POR EL RECONOCIMIENTO DE LA MULTA POR EL CONTADOR. |
Reparo del Gasto
Por otra parte, debemos adicionar dicho importe para fines del impuesto a la renta (parte asumida por la empresa).
Gastos no Deducibles
El literal c) del artículo 44º de la Ley del Impuesto a la Renta establece que no son deducibles como gasto tributario las multas, recargos, intereses moratorios previstos en el Código Tributario y, en general, sanciones aplicadas por el sector público nacional.
Recomendación
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Hola Miguel.
Excelente.
Bendiciones.
Muy interesante, gracias por su aporte
Muchas gracias, bendiciones 🙂
Le agradesco mucho señor Miguel este tema que me valio muchisimo. Exitos
Muchas gracias, bendiciones y buenas vibras.
Buenos días! Gracias por tu trabajo. ¿Eso quiere decir que sólo el 50% asumido por la empresa es deducible? Gracias
Es correcto.
Muy bueno, interesante la propuesta, yo la hacia directamente
Gracias por el comentario.
Profesor, bs tardes, y en caso fuera un contador que preste servicios de manera independiente, cuál sería la multa. Otrosí, tengo varios amigos que pagan con dinero de su cuenta personal, multas y tributos, pago de cuotas de préstamo vehicular. Todas estas mencionadas, cómo deben contabilizarse, si se hacen constantemente y sin doc de respaldo. De antemano, gracias por su atención prestada
Si es un contador independiente utilizas la cuenta 16.